Структура і взаємозв’язок розділу ііі податкової декларації про майновий стан і доходи з додатком 5

02

Сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження господарської діяльності (ст. 177.10 ПКУ)

Колонка 3

03

Розрахунки з бюджетом:

03.01

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету

Рядок 07.01

03.02

Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету

Рядок 07.02

Колонка 4,5,6 Додатку 5 дорівнює інформації з Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу

Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу

Графа 1-2 - записують відповідно дати отримання доходу або понесених витрат, код платника податків згідно з ЄДРПОУ, місцезнаходження для юридичної особи, прізвище, ім'я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки платника податків, місце проживання для фізичної особи.

Графа 3-6 - записують суми доходів, з яких складається загальний річний оподатковуваний дохід, а також суми понесених витрат, підтверджених документально.

Графа 7 - записують суми сплаченого (перерахованого) податку.

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової

адміністрації України

24.12.2010 № 1025

КНИГА ОБЛІКУ

доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування,

і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність

Період обліку (день, місяць, квартал, рік)

Залишок товарних запасів, матеріа-лів, сиро-вини на початок звітного періоду (грн.)

Розмір отриманих доходів від здійснення діяльності (за день, місяць, квартал, рік)

Витрати виробництва та обігу

Залишок товарних запасів, ма-теріалів, сировини на кінець звітного періоду (грн.)

Чистий дохід (грн.) гр.3 - гр.6 - гр.9 - гр.10

реквізити документа, що підтверджує понесені витрати

загальна вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей (грн.)

у тому числі, товарів, що реалізовані, товарно-матеріаль-них цінностей, що викорис-тані у виробництві продукції (грн.)

Внутрішнє переміщення товару (відпущено/отримано)

понесені витрати на оплату праці та нарахування на заробітну плату (грн.)

понесені інші витрати, пов'язані з одержанням доходу, включаючи вартість виконаних робіт, наданих послуг (грн.)

адреса місця здійснення діяльності, прізвище, ім'я, по ба-тькові та реєстраційний номер облікової картки найманого працівника або серія та номер паспорта*

вартість товару, що переміщено (грн.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність

Графа 1 - вказується дата заповнення.

Графи 2, 11 - відображається сума нереалізованих товарних запасів, сировини, матеріалів тощо на початок та на кінець звітного податкового періоду (року), яка виводиться в грошовій формі, виходячи із ціни їх придбання.

Графа 3 - щоденно відображається фактично отримана сума доходу від здійснення діяльності із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік.

У разі необхідності реєстрації нової Книги протягом звітного року записи в ній продовжуються наростаючим підсумком, а попередня Книга залишається у самозайнятої особи.

Графа 4 - записуються реквізити документа, який підтверджує понесені витрати, пов'язані з придбанням товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг (номер, дата і назва документа). Документами, які підтверджують витрати, можуть бути: товарно-транспортна та/або податкова накладна, платіжне доручення, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші розрахункові документи.

Графа 5 - відображається загальна вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей.

Графа 6 - відображається сума витрат, яка безпосередньо пов'язана з отриманням доходу.

Самозайняті особи, які використовують найману працю, заповнюють графи 7 та 8:

графа 7 - записуються відомості про внутрішнє переміщення товару (відпуск під реалізацію найманій особі) із зазначенням адреси місця здійснення діяльності, прізвища, імені, по батькові найманої особи та її реєстраційного номера облікової картки платника податків;

графа 8 - відображається вартість товару, переданого на реалізацію за цінами придбання.

Наймані особи заповнюють дані Книги відповідно до граф 1, 3, 8. Графа 3 заповнюється по кожному факту здійснення операції. У графі 8 наймана особа відображає вартість отриманого товару за цінами реалізації. Дані з Книг найманих осіб включаються до Книги самозайнятих осіб в останній день місяця.

Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, графи 7 та 8 не заповнюють.

Графа 9 - відображаються витрати на оплату праці та нарахування на заробітну плату, понесені у звітному місяці.

Графа 10 - відображаються фактично понесені інші витрати, безпосередньо пов'язані з одержанням доходу, які не зазначені у графах 6 та 9, включаючи вартість оплачених виконаних робіт та наданих послуг.

Графа 12 - розраховується як різниця між доходом від здійснення діяльності та документально підтвердженими витратами, пов'язаними із отриманням доходу.

Фізичні особи - підприємці, зареєстровані як платники податку на додану вартість, не включають до витрат і доходу суми податку на додану вартість, що входять до ціни придбаних або проданих товарів, наданих робіт та виконаних послуг.