Задание 30.

Какие хозяйственные операции отражены следующими корреспонденциями счетов:

А) Дт 52 Кт 66.01

Б) Дт 41 Кт 67.01

Представить конкретную хозяйственную ситуацию, отражаемую указанными корреспонденциями счетов.

Рассмотреть последовательность действий при ее совершении и учетно-аналитические процедуры, осуществляемые бухгалтерской службой, изучить, заполнить и представить соответствующие первичные документы.

Тема «Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и государственными внебюджетными фондами» Задание 31.

Дайте ответы на следующие вопросы:

31.1. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?

31.2. Какие налоги и сборы относятся к федеральным?

31.3. Что понимается под отложенным налоговым активом и обязательством?

31.4. Что является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость?

31.5. Каким образом ведется в организации бухгалтерский учет отчислений во внебюджетные фонды?

Задание 32.

Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, укажите первичные документы, на основании которых делаются соответствующие бухгалтерские проводки. Информацию отразите в журнале регистрации хозяйственных операций (Таблица 1).

Задача 32.1.

ООО «Мариса» приобрело основное средство 31.01.2012 года на сумму 160 000 рублей, в том числе НДС 18%. Основное средство введено в эксплуатацию 01.02.2012 года, срок полезного использования – 37 месяцев. Для целей бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации линейным способом, а для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом.

Рассчитать сумму налога на имущество за 2012 год, определить возникшие разницы между налоговым и бухгалтерским учетом и представить порядок отражения в бухгалтерском учете.

Задача 32.2.

В 3 квартале 2012 года ООО «Караван» реализовало товаров на сумму 180 000 рублей, в том числе НДС 18%. Был осуществлен возврат товара от покупателя на сумму 15 000 рублей, в том числе НДС 18%.

В течение квартала было закуплено:

• материалов на сумму 20 000 рублей, в том числе НДС 18%;

• товара на сумму 125 000 рублей, в том числе НДС;

• канцтоваров на сумму 12 000 рублей, без НДС.

Все МПЗ оприходованы, первичные документы предоставлены.

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате (возмещению) в бюджет, отразить все хозяйственные операции.

Задача 32.3.

По итогам работы за 2012 год ООО «Каприз» отразило в отчете о прибылях и убытках прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 897 156 рублей, ставка налога на прибыль 20%.

Условия, которые повлекли за собой разницу между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью следующие:

• амортизационные отчисления для целей бухгалтерского учета составили 65 000 тысяч рублей, для целей налогообложения – 40 000 рублей;

• расходы на добровольное страхование работников для целей бухгалтерского учета составили 25000 рублей, для целей налогообложения – 20 500 рублей;

• расходы на рекламу для целей бухгалтерского учета составили 26 000 рублей, для целей налогообложения – 21 000 рублей.

Произвести соответствующие расчеты и представить порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности соответствующих разниц.

Задача 32.4.

Сотруднику ООО «Ремонт» Иванову А.В. (1969 год рождения) выплачивается ежемесячный оклад в размере 20 000 рублей. По итогам квартала ему была выплачена премия в сумме 10 000 рублей и компенсация за использования личного транспорта в сумме 1 500 рублей.

Рассчитайте страховые взносы по сотруднику Иванову А.В. за квартал, отразите на счетах бухгалтерского учета.