Ситуаційні завдання

Завдання 1. Підприємство-платник ПДВ, яке перебуває на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку за ставкою 6 відсотків, подає податкову декларацію з ПДВ щоквартально.

В який термін необхідно подавати органу податкової служби копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді?

Завдання 2. Платник ПДВ для здійснення господарської діяльності придбав у нерезидента послуги на митній території України та нарахував податкові зобов'язання і включив їх до податкової декларації.

Чи враховується сума ПДВ, сплачена у зв’язку із придбанням послуг у нерезидента, при розрахунку бюджетного відшкодування?

Завдання 3. Платник ПДВ-імпортер при розмитненні імпортних товарів сплатив ПДВ з митної вартості таких товарів, яка вище їх фактурної вартості.

Чи можна включити до податкового кредиту всю суму ПДВ, сплачену за вантажною митною декларацією?

Завдання 4. Платник ПДВ продає лікарські засоби, вироби медичного призначення, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, та одночасно товари, які оподатковуються ПДВ на загальних підставах.

Як розрахувати коефіцієнт розподілу сум «вхідного» ПДВ стосовно товарів та послуг, які одночасно використовуються в оподатковуваних та звільнених від ПДВ товарів?

Завдання 5. Підприємство, яке зареєстроване платником податку на додану вартість, реалізує товари, які не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Чи потрібно виписувати податкові накладні щодо таких постачань ?

Завдання 6. Аудиторська фірма надає консультаційні послуги з питань ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

Чи виникає об’єкт оподаткування податком на додану вартість при наданні таких послуг?

Завдання 7. Підприємство не є платником ПДВ, у зв’язку з тим, що обсяги оподатковуваних операцій є меншими, ніж 300 тис. грн.

Чи може такий платник податків добровільно зареєструватися платником ПДВ?

Завдання 8. Новостворений суб’єкт підприємницької діяльності – платник єдиного податку за ставкою 6% бажає зареєструватися платником ПДВ.

Чи може такий платник податку, відповідно до норм Податкового кодексу України, зареєструватися як платник ПДВ?

Завдання 9. За результатами діяльності протягом звітного податкового періоду, підприємством була подана декларація з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

Чи має право платник податку на відшкодування зазначеної суми ПДВ?

Завдання 10. Підприємство протягом року подає декларацію з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет. Податкового боргу підприємство не має. Чисельність працівників підприємства складає 37 чоловік. Середня заробітна плата – 2500,0 грн.

Чи має право таке підприємство на автоматичне бюджетне відшкодування податку на додану вартість?

Який порядок визначення суми ПДВ, що підлягає автоматичному бюджетному відшкодуванню?

Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування

Тема	Зміст та навчальні елементи теми
Тема 10. Податок на прибуток підприємств	Прибуткове оподаткування доходів суб’єктів господарювання. Податок на прибуток (дохід) підприємств як форма корпоративного прибуткового оподаткування. Передумови, переваги й недоліки застосування податку на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств, його економічний зміст і кількісна визначеність. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів. Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення. Особливості визначення складу витрат платника податку в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями. Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам. Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи. Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації. Податкова база податку на прибуток підприємств. Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств. Строки й порядок розрахунків з податку на прибуток з бюджетом. Форми звітних податкових документів, порядок їх заповнення та подання до податкових органів. Особливості оподаткування податком на прибуток доходів окремих категорій платників та операцій.
Ключові терміни та поняття	Податок на прибуток; платники податку на прибуток; об’єкт оподаткування податку на прибуток; податкова база з податку на прибуток; амортизація; ставка податку на прибуток.

Мета:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо нарахування податку на прибуток та його сплати до бюджету.