Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 2. Основи податкової роботи в Україні

Тема	Зміст та навчальні елементи теми
Тема 5. Державна податкова служба України	Податкова служба держави, склад податкової служби України. Законодавство України про державну податкову службу. Організаційна структура та функції державної податкової служби. Права органів державної податкової служби. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів. Основи та організація податкової роботи. Податковий контроль: облік платників податків; інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби; перевірки щодо дотримання норм податкового законодавства.
Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету	Загальні положення та особливості обліку платників податків. Порядок взяття на облік платників податків; внесення змін до облікових даних платників податків; підстави та порядок зняття з обліку платників податків. Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності та іншими органами. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах. Державний реєстр фізичних осіб  платників податків. Облік находжень податків, облікові реєстри. Порядок і форми розрахунків з бюджетом. Контроль за своєчасним находженням податків. Комп’ютеризація облікової та контрольної роботи. Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків: сплата податків у джерела отримання доходів і за декларацією. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
Ключові терміни та поняття	Податок; платники податків; грошове зобов’язання платника податків; податкова робота; податковий облік; облік платників податків; облік находжень податків; облікові реєстри; податкове зобов’язання; контрольна робота; пеня; штрафні санкції.

Мета:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо ведення податкової роботи.

Методичні рекомендації

При виконанні ситуаційних завдань треба керуватись розділом ІІ (гл. 1 – 12) Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.

Згідно із Податковим кодексом України внесено такі новації щодо вдосконалення системи обліку платників податків:

• передбачено створення системи обліку в розрізі платників податків, їх відокремлених підрозділів та об’єктів оподаткування;

• запроваджено заміну ідентифікаційного номера особи, що викликало багато нарікань з боку платників податків, на реєстраційний номер облікової картки такого платника;

• запроваджено альтернативну форму обліку за серією та номером паспорта для громадян, які через свої релігійні або інші переконання відмовляються від прийняття податкового номера;

• створюється правове забезпечення системи автоматичної реєстрації громадян України, як платників податків, за даними органів реєстрації актів громадянського стану.

Робота з обліку платників податків здійснюється працівниками підрозділів обліку платників податків відповідно до структури, яка затверджується Державною податковою адміністрацією України.

Для забезпечення повноти обліку платників податків станом на перше число кожного місяця проводиться звірка районного рівня єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб, а також Реєстру фізичних осіб з даними відповідних органів державної реєстрації з обов’язковим складанням актів звірок.

Згідно з Податковим кодексом України взяттю на облік або реєстрації в органах державної податкової служби підлягають всі платники податків: юридичні особи та відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи; фізичні особи – підприємці та особи, які мають намір провадити незалежну професійну діяльність, підлягають взяттю на облік як самозайняті особи; фізичні особи, які не є суб’єктами підприємницької діяльності.

В цілому облікова діяльність органів ДПС має чітке нормативне врегулювання, а також підсистема обліку податків та зборів (обов'язкових платежів) задовольняє потреби держави у відповідній інформації та є оптимально спроектованою.