Ситуаційні завдання

Завдання 1. Спеціалізованому лісогосподарському підприємству для ведення лісового господарства крім лісових земель надано нелісові землі, зайняті водоймами та болотами.

Як оподатковуються земельним податком такі земельні ділянки?

Завдання 2. Суб'єкт господарювання перебуває на спрощеній системі оподаткування і має свідоцтво платника єдиного податку.

Чи звільняється він від сплати орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності?

Завдання 3. Юридична особа є платником єдиного податку, має свідоцтво платника єдиного податку і володіє земельною ділянкою.

Чи повинна така юридична особа сплачувати земельний податок за період, протягом якого вона тимчасово не здійснює господарську діяльність?

Завдання 4. Орендар земельної ділянки комунальної власності передав її в суборенду за плату, яка перевищує розмір орендної плати за цю ділянку.

Чи передбачено нормами Податкового кодексу України застосування штрафних санкцій до орендаря земельної ділянки державної та комунальної власності за передачу ділянки в суборенду, якщо плата за суборенду є вищою за орендну плату за таку земельну ділянку?

Завдання 5. Громадянин у квітні поточного року придбав земельну ділянку.

Який порядок сплати земельного податку фізичною особою у рік придбання земельної ділянки?

Завдання 6. Сільськогосподарське підприємство – платник фіксованого сільськогосподарського податку орендує земельні ділянки (паї) у фізичних осіб-власників паїв.

Чи звільняються від сплати земельного податку фізичні особи — власники земельних ділянок (земельних часток (паїв)) у разі надання їх в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку?

Завдання 7. Чи є платниками земельного податку за земельні ділянки під багатоповерховими житловими будинками власники квартир (житлових приміщень) у таких будинках?

Завдання 8. Фізична особа — підприємець орендує земельну ділянку державної власності.

Чи є він платником земельного податку?

Вірні відповіді до ситуаційних завдань

Тема 5. Державна податкова служба України

Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету

Завдання 1. Відповідно до п. 49.8 ст. 49 Податкового кодексу України, прийняття податкової декларації є обов’язком органу державної податкової служби. Під час прийняття податкової декларації уповноважена посадова особа органу державної податкової служби, в якому перебуває на обліку платник податків, зобов’язана перевірити наявність та достовірність заповнення всіх обов´язкових реквізитів, передбачених пунктами 48.3 та 48.4 статті 48 цього Кодексу. Інші показники, зазначені в податковій декларації платника податків, до її прийняття перевірці не підлягають.

Крім цього, п 49.10. ст. 49 Кодексу встановлено, що відмова посадової особи органу державної податкової служби прийняти податкову декларацію з будь-яких причин, не визначених статтею 49, у тому числі висунення будь-яких не визначених цією статтею передумов щодо такого прийняття (включаючи зміну показників такої податкової декларації, зменшення або скасування від´ємного значення об´єктів оподаткування, сум бюджетних відшкодувань, незаконного збільшення податкових зобов´язань тощо) забороняється.

Завдання 2. Відповідно до п. 66.3 ст. 63 Податкового кодексу України, у разі проведення державної реєстрації зміни місцезнаходження або місця проживання платника податків, внаслідок якої змінюється адміністративно-територіальна одиниця та орган державної податкової служби, в якому на обліку перебуває платник податків (далі  адміністративний район), а також у разі зміни податкової адреси платника податків, органами державної податкової служби за попереднім та новим місцезнаходженням (місцем проживання) платника податків проводяться процедури відповідно зняття з обліку/взяття на облік такого платника податків.

Підставою для зняття з обліку платника податків в одному органі державної податкової служби і взяття на облік в іншому є надходження хоча б до одного з цих органів даних, що свідчать про належну державну реєстрацію таких змін органами державної реєстрації.

У такому разі платник податків зобов’язаний подати органу державної податкової служби за новим місцезнаходженням відповідну заяву у десятиденний строк від дня реєстрації зміни місцезнаходження (місця проживання) у порядку, визначеному центральним органом державної податкової служби. У разі неподання такої заяви протягом 10 календарних днів платник податків або посадові особи платника податків несуть відповідальність відповідно до закону.

Завдання 3. Відповідно до п. 77.1 ст. 77 Податкового кодексу України, документальна планова перевірка повинна бути передбачена у плані-графіку проведення планових документальних перевірок.

Згідно з п. 77.2 ст. 77 Кодексу, до плану-графіка проведення документальних планових перевірок відбираються платники податків, які мають ризик щодо несплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за яким покладено на органи державної податкової служби.

Періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків визначається залежно від ступеня ризику в діяльності таких платників податків, який поділяється на високий, середній та незначний. Платники податків з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не частіше, ніж раз на три календарних роки, середнім  не частіше ніж раз на два календарних роки, високим  не частіше одного разу на календарний рік.

Отже, дії працівників податкових органів – неправомірні.