• 5. Порядок создания резервов на возможные потери по судам

Создание резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) является одним из методов управления кредитными рисками.

Порядок формирования и использования РВПС регламентируется положением БР №254-П «О порядке формирования ко резервов на возможные потери по ссудам». Для определения расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения по следующим категориям качества:

1. Высшая категория качества (стандартные ссуды) – отсутствует кредитного риска, то есть вероятность финн потерь в следствии не исполнения\ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств равна 0.

2. Нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск, отчисления в резерв от 1% до 20%.

3. Сомнительные ссуды – значительный риск. 21-50%

4. Проблемные ссуды – высокий кредитный риск. 51-100%

5. Безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнить свои обязательства, что обеспечивает обесценение ссуды в размере 100%.

Ссуды со 2 по 5 категорию считаются обесцененными.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финн положения, качества обслуживания долга, а так же имеющейся в распоряжении банка инфой о любых видов рисков в отношении данного заемщика.

Источниками инфы могут служить правоустанавливающие документы, его бух, налоговая, статистическая отчетность, доп инфа аудиторских организаций и рейтинговых агентств.

Формирование резерва осуществляется на момент получения инфы о появлении кредитного риска. При изменении финн положения заемщика осуществляется реклассификация ссуды.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

1. Платежи по основному долгу и % осуществляются своевременно и в полном объеме.

2. Имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 дней.

Обслуживание долга не может быть признано хорошим, если: платежи по долговым обязательствам осуществляются за счет доп привлеченных средств или доп продажи имущества.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если: имеются просроченные платежи в течение последних 180 календарных дней

• 6. Порядок предоставления и погашения кредита

Метод кредитования – способ выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

Кредит может предоставляться в следующем порядке:

1. Юр лицам в безнал порядке (зачисление средств на расчетный или кор счет)

2. Физ лицам (в безнал порядке с зачислением средств на банковский счет клиента; наличными средствами через кассу банка)

В зависимости от характера деятельности и потребностей клиента кредиты могут предоставляться следующими способами:

1. Целевой разовый кредит

2. Открытие кредитной линии (заключение договора, по которому заемщик имеет право получать и использовать в течение определенного непродолжительного срока денежные средства в определенном лимите. Лимит кредитования рассчитывается исходя из потребностей заемщика и его фин положения.) открывается надежным клиентам, как правило под обеспечение ликвидного имущества.

3. Кредитование банковского счета заемщика – овердрафт. Заемщику не открывается отдельно ссудный для кредитования. Овердрафт – вид краткосрочного кредита, который предоставляется заемщику для осуществления платежей при недостатке или отсутствии средств на его счете, например, для оплаты расчетных документов на сумму, превышающую средства на счете. Может открываться физ и юр лицам, банк устанавливает предельный размер овердрафта, срок и размер платы за него.

4. Консорциальный (синдицированный) кредит.

5. Кредиты для финансирования долговых обязательств: учет векселей, факторинг.

Кредит выдается на основании распоряжения по банку, если в традиционной форме, то заемщику открывается ссудный счет, все документы подшиваются в кредитное дело, формируется РВПС в зависимости от степени риска, за счет РВПС списываются потери банка по непогашенным ссудам, РВПС относится на расходы банка.

Порядок погашения:

1. Для юр лиц в безнал порядке:

   1. списание средств со счета заемщика по его платежному поручению

   2. списание средств со счета заемщика в безакцептном порядке по установленной законодательством очередности платежей, если это предусмотрено договором

2. для физ лиц (в нал и безнал порядке)

   1. путем перечисления средств со счета заемщика на основании его письменного распоряжения

   2. перевод средств заемщиком через предприятия связи или другую ко

   3. взнос наличных в кассу банка с оформлением приходного кассового ордера

   4. удержание из заработной платы на основании заявления заемщика

Порядок погашения кредита и уплаты % определяются в кредитном договоре, проценты начисляются на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня.

В первую очередь со счета списывается сумма процентов, а затем сумма основного долга. При отсутствии у заемщика средств, сумма долга и процентов переносится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности. Задолженность, признанная безнадежной или нереальной для взыскания, списывается за счет РВПС, а при недостатке резерва относится на убытки года.