3.5 Бюджетування проекту
Планування вартості проекту включає процеси, необхідні для забезпечення того, щоб проект не вийшов з рамок прийнятого бюджету.
Процеси планування вартості проекту:
Планування ресурсів – визначення того, які ресурси (людські ресурси, обладнання, матеріали) і в якій кількості мають бути задіяні для виконання робіт проекту.
Оцінка вартості – розробка приблизної (оцінки) вартості ресурсів, необхідних для виконання робіт проекту.
Визначення бюджету – це складання кошторису по кожній роботі проекту.
Контроль вартості — контроль за змінами в бюджеті проекту [41].
Управління вартістю проекту зосереджено в основному на вартості ресурсів, необхідних для здійснення робіт у проекті. Проте, має бути розглянутий також вплив проектних рішень на вартість використання продукту проекту. Наприклад, обмеження кількості переоцінювань проекту може зменшити вартість проекту за рахунок перекладення деяких витрат на споживача. Такий обширний погляд на проект часто називають життєвим циклом вартості.
Управління вартістю проекту має охоплювати інформаційні потреби зацікавлених осіб проекту, які можуть контролювати вартості проекту в різний спосіб і в різний час. Наприклад, вартість якоїсь закупівлі можна проконтролювати при узгодженні, замовленні, постачанні чи документуванні в цілях обліку.
Основним документом, за допомогою якого здійснюється управління вартістю проекту, є бюджет.
Бюджетом називається директивний документ, що представляє собою реєстр планованих витрат і доходів з розподілом за статтями на відповідний період часу.
Бюджет є документом, що визначає ресурсні обмеження проекту, тому при управлінні вартістю на перший план виходить витратна його складова, яку прийнято називати кошторисом проекту.
Кошторис проекту - документ, що містить обгрунтування та розрахунок вартості проекту (контракту), зазвичай на основі обсягів робіт проекту, потрібних ресурсів і цін.
У деяких проектах, особливо невеликих, планування ресурсів, оцінка вартості та визначення бюджету настільки тісно зв'язані, що можуть розглядатися як один процес.
Розглянемо необхідні ресурси для реалізації проекту з модернізації обладнання на ТОВ «Рукавична фабрика «Славутич» їх кількість, ціну та загальну вартість.
Результати зображено в таблиці 3.7.
Таблиця 3.7 – Ресурси для реалізації інвестиційного проекту та їх ціна
Зведена інформація витрат по проекту представлена в таблиці 3.8.
Таблиця 3.8 – Зведена інформація про витрати за проектом
Загальна структура витрат по проекту зображена на рисунку 3.12.
Рисунок 3.12 – Структура витрат проекту
Для визначення витрат на окремі роботи та на окремий день проведемо їх розрахунки в таблиці 3.9.
Таблиця 3.9 – Розподіл витрат по роботах проекту
Код роботи |
Тривалість |
Витрати, грн. |
|
На всю роботу |
На один день |
||
П11 |
1 |
100 |
100 |
П12 |
2 |
200 |
100 |
П21 |
2 |
210 |
105 |
П22 |
1 |
480 |
480 |
П23 |
20 |
3300 |
165 |
П24 |
7 |
940 |
134 |
П25 |
1 |
345630 |
345630 |
П26 |
12 |
23980 |
1998 |
П31 |
3 |
6000 |
2000 |
П32 |
2 |
3000 |
1500 |
П33 |
2 |
400 |
200 |
П34 |
1 |
400 |
400 |
П41 |
1 |
260 |
260 |
П42 |
1 |
100 |
100 |
Всього |
385000 |
- |
|
Отримана інформація дозволяє побудувати графік руху грошових коштів за проектом. Його представлено в Додатку А.
Загальна сума інвестицій складає 385 тис. грн.
Для фінансування проекту передбачається залучити позикові ресурси з вартістю позикового капіталу на рівні 15% на рік.
Для фінансування планується відкрити довгострокову кредитну лінію. В проекті розглянуто варіант, при якому основна частина боргу погашається рівномірними платежами на протязі двох років. Відстрочка виплати основної частини боргу складає шість місяців. Сума для погашення кредиту становить 500500 грн. через два роки. Витрати на погашення кредиту представлені в таблиці 3.10.
Таблиця 3.10 – Розподіл погашення кредиту за роками проекту
Показник |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
4 рік |
5 рік |
Кошти на погашення кредиту, грн.. |
104270,83 |
250250 |
145979,17 |
- |
- |