- •Самозайнята особа, обслуговуючий персонал та особи, що здійснюють проф. Діяльність як платники податків, особливості їх оподаткування.
- •Класифікація за різними ознаками пільга, що надають на податок прибутка підприємств. Значення для соціально-економічного розвитку
- •Особливості оподаткування доходу з реалізації (обміну) рухомого майна, спадщини та подарунків: нормативне регулювання, елементи
- •3. Податковий агент, посадова особа, уповноважена особа
- •Подвійне оподаткування: поняття , види, приклади, шляхи
- •Оптимізація юридичних осіб щодо об'єкта, суб'єкта податкових пільг. Дотації,виробничі дотації, правова оцінка, податкова знижка.
- •Правовий захист прав платника податку (способи, порядок). Правовий статус омбудсмена в податкових правовідносинах
- •08.01.2014 № 1/02-14Порядок здійснення Уповноваженим Верховної Ради України з прав людини контролю за додержанням законодавства про захист персональних даних 1. Загальні положення
- •2. Штрафні санкції, пеня, неустойка як вид адміністративно-правової відповідальності. Порядок застосування, нарахування, куди включається, юридичне значення.
- •Категорії платників пдв. Їх реєстрація та облік. Особливості оподаткування. Хто призначає і скасовує пільги в пдв
- •4.. Задача 16, из которых нам кинули
- •5. Задача про то продолжается ли нарахування штрафних санкцій під час оскарження рішень контролюючих органів
- •Історія створення податкового і митного кодексів
- •Податок з доходу фізичних осіб: характеристика, хто, пр. Статус, пільги, скасування пільг
- •Надбавки на користування природним газом: елементи, правове регулювання, характеристика
- •Глава 4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Задача шо дибіл подав скаргу і її не розглянули. Чи правомірно? Да!
- •III. Строки подання скарг
- •IV. Оформлення скарги
- •V. Порядок подання скарги
- •VI. Права особи, яка подала скаргу
- •VII. Строк розгляду скарг
- •VIII. Порядок розгляду скарг
- •IX. Зміст рішення про результати розгляду скарги та його вручення
- •5. Задача 15 з її задач про тищу бутилок спирту
- •Податковий обов'язок та податкове зобов'язання: методи впровадження
- •Повноваження вру, мін доходів та сільських, селищних рад
- •Збір за використання надр
- •Повністю все про юридичну відповідальність
- •2.Об'єкт та база акцизного, порівняти з митом
- •3. Туристичний збір, порівняння з іншими країнами
- •4. З переліку, що вона давала
- •5. Нотаріус платив за навчання своєї дитини, подав декларацію 30 жовтня, дпі відмовило. Чи правомірні дії дпі?
- •1. Порівняти джерела податкового права України з джерелами країн сша,країн Європи.
- •2. Адмін. Арешт активів,порука,податкова застава
- •3. Збір за паркування транспортних засобів
- •Суб'єкти податкових правовідносин. Резиденти, нерезиденти
- •Методи обчислення податку на прибуток підприємств. Реконструкція, ремонт, модернізація, як складові витрат.
- •Елементи збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •4. Задача # 12 (з тих, що вона скидувала)
- •Шляхи реалізації податкової політики порівняти сша, Європа, снд.
- •Камерна, фактична перевірка: характеристика. Поняття "податкова вимога" податкове роз*яснення" "повідомлення-рішення"
- •Елементи збору за спеціальне використання води.
- •1. Оподаткування доходів громадян України за кордоном порівняльна характеристика країн єс і снд
- •2. Акцизний податок, розрахунки, методи нарахування та обрахування
- •3. Податкова декларація подання форми види і т д Обгрунтувати поняття подання декларації, заповнення декларації та внесення змін у звітність
- •4. Задача 14.
- •1. Спрощена система оподаткування.
- •2. Фіксований с/г податок.
- •3 . Загальний оподатковуваний місячний, річний дохід. Методи обліку доходів ф.О.
- •4. Задача по визначенню акцизу, мита і пдв (по прикладу, який вона скинула)
- •5. Визначити хто платить пдв, якщо підприємство вносить вклад до статуного фонду у вигляді основних засобів на суму 7000 грн.
- •1. Облік та реєстрація платників податків в Україні та в країнах Європи
- •2. Податкові агенти:поняття, критерії поділу на види, значення
- •3. Плата за землю
- •4. Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суму мита, митного збору та суму пдв( № 1 – з наданого нею переліку)
- •5. Визначити суму пдв( бюджетне відшкодування) , якщо підприємство має доходи і витрати з різних джерел
- •2. База оподаткування та пільги податку з доходів фізичних осіб, їх відмінність від податку з доходів фіз осіб самозайнятих та осіб що займаються проф діяльністю
- •3. Охарактеризувати податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
- •4. Задача цифри тільки інші будуть!!!
- •5. Визначити податок на землю, що має сплачувати кожен землевласник...Тер.500 кв м, Укр залізниця займає 75%, приват підприємство 25%. Місце де розташоване, в ньому проживають 110 000 населення
- •3.Стаття 240. Платники податку
- •2. Стаття 207. Порядок оподаткування туроператорської та турагентської діяльності
- •Юридична природа та види джерел сплати грошових зобовязань способи, погашення у разi лiквiдауii, реорганiзацii, визнання особи безвiсно вiдсутньою та недиездатною
- •2. Категорii платникiв акцизного податку пiльги, сплата пiльг, правовий статус резидентiв та неризедентiв
- •3 Порядок визначення доходiв, витрат, амортизацiйних вiдрахувань на прибуток пiдприемств
- •1. Поняття та юридична природа податку та збору. Ознаки податку.
- •2. Спеціальний режим оподаткування діяльності із виробами мистецтва.
- •3. Правоввий статус платників податку пдв і порівняти з акцизом.
- •1. Податкові та неподаткові обовязкові платежі,їх наукове та законодавче визначення.Поняття "продаж товарів","продаж результатів робіт","реалізація підакциних товарів","надання послуг"
- •2. Повноваження податкових органів в сфері контролю:обовязки та відповідальність посадових
- •3. Оподаткування алкогольних напоїв,тютюню та бензину.Порівняти з справлянням податків в країнах Європи.
- •1. Розвиток спеціального податкового законодавства
- •2. Податкові правопорушення
- •1. Концепція спеціальної частини пку, проблематика.
- •2. Амортизація - види, поняття, як розраховується (чи виражається, не пам"ятаю точно) податку на прибуток підприємств.
- •3. Податкова міліція - поняття, функції, завдання, значення.
- •4. (Задача 9, з переліку задач, який вона висилала)
- •5. (Задача 10 з переліку)
- •1. Нормативне регулювання та правове забезпечення електронного документообігу на прикладі електронної декларації.
- •3. Особливості оподаткування роялті, емісійних, інвестиційних та інших видів доходів фізичних осіб: роль, сутність, значення, елементи.
- •4. Задача на вирахування пдв, з переліком різних видів доходів і витрат (потрібно уважно подивитися виключення з оподаткування пдв) Стаття 196. Операції, що не є об'єктом оподаткування
- •5. Задача на вирахування податку на доходи підприємств з переліком різних видів доходів і витрат (включаючи амортизацію). Аналогічно - перевірити виключення .
- •2. Стаття 139. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •4. Податок на прибуток підприємств розраховується за формулою
- •1. 39.3. Методи визначення ціни у контрольованих операціях
- •5. Дивись файл Хатнюк
- •2. Метод обліку, обчислення бази оподаткув акцизу, порівняння з визначенням митних платежів, обчисленням митн платежів.
- •3. Адмін і судове оскарження – відмінності.
- •4, Задача про обчисл єдиного под, суми єдиного податку - мале підпр, 10 ос, 125 000 дох. Ставка 5%, сплатили 10000.
- •5, Сума под прибутку, сума приб за 2013 рік.Умови: 1) опод прибуток, 2) авансові внески, 3) дорахування под; 3) сума патенту 4) сума под на дивіденди.
- •1.Представництво як інститут податкового права,постійний представник органу держ податкової служби,посадова особа держ податкової служби: їх правовий статус,обсяг їх компетенції.
- •3. Охарактеризувати основні елементи збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.
- •4.Дати пояснення зг.З податк. Зак-вом. Чи зупиняє подання скарги на податкове повідомлення-рішення дпі донарахування за результатами перевірки сум податку, якщо відкрита кримінальна справа?
- •1. Податковий процес: суть, механізм. Компромісне вирішення спорів в адміністративній апеляції.
- •2. Єдиний внесок: платники, особливості нарахування та сплати в Україні.
- •4.1. Нарахування єдиного внеску:
- •4.2. Сплата єдиного внеску:
- •3. Платники пдв, пільги, порядок їх надання та скасування, особливості резидентів та нерезидентів
- •1. Податкові правовідносини
- •2. Зняття та взяття на облік. Єдиний електронна база обліку, єдине вікно обліку
- •3. Рентні плата за перевезення нафти через труби(елементи)
- •1.Місцеві податки, як спосіб централізації, або децентралізації податкових надходжень.
- •2.Оподаткування нерезедентів при ввезенні ними на митну територію України товарів, робіт, послуг.
- •3.Особливості правового екологічного податку, елементи.
- •1. Юридичне закріплення податкової політики: шляхи та форми реалізації у порівнянні з єс, сша, снд.
- •2. Порядок та зміст камеральної, документальної, звірочної перевірок. Поняття "повідомлення-рішення", "податкова вимога", "податкове розяснення" та порівняйте ці поняття.
- •3.Збір за спеціальне використання води - елементи, суть і т.Д., особливості в Україні.
3 Порядок визначення доходiв, витрат, амортизацiйних вiдрахувань на прибуток пiдприемств
Податковим кодексом установлено, що доходи, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують отримання таких доходів, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку.
Дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар, а дохід від надання послуг та виконання робіт — за датою складання акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, що підтверджує виконання робіт або надання послуг (п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу). При цьому для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи у вигляді суми попередньої оплати та авансів, отриманої в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
Нормами Податкового кодексу не передбачено окремого правила визнання доходів за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг) з оплатою за рахунок бюджетних коштів, тому дохід за такими операціями визнається на дату переходу покупцеві права власності на такий товар. У разі якщо до 01.04.2011 р. платник податку не отримав кошти від продажу бюджетній установі товарів (робіт, послуг) та не включив їх до складу валового доходу відповідно до норм Закону про прибуток, при визначенні об'єкта оподаткування такий платник має врахувати зазначені кошти у складі доходу в звітному періоді їх отримання.
Доходи платника податку складаються з доходу від операційної діяльності та інших доходів.
Дохід від операційної діяльності визнається в розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в тому числі при зменшенні зобов'язань.
До його складу входять дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг, у тому числі винагороди комісіонера (повіреного, агента тощо) та дохід банківських установ за переліком, установленим пп. 135.4.2 п. 135.4 ст. 135 Податкового кодексу.
При цьому дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу (пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 вищезазначеного Кодексу). Вимога щодо застосування звичайних цін при формуванні доходів та витрат поширюється на операції з особами, які не є платниками податку на прибуток або сплачують податок за іншими ставками. Зазначені положення застосовуються також при проведенні товарообмінних (бартерних) операцій.
Інші доходи
До складу інших доходів включаються:
дивіденди, отримані віднерезидентів, проценти, роялті, доходи відволодіння борговими вимогами, відлізингових операцій. Датою отримання доходів увигляді орендних/лізингових платежів (без урахування частини лізингового платежу, щонадається врахунок компенсації частини вартості об'єкта фінансового лізингу) замайно, передане платником податку воренду/лізинг, ліцензійних платежів (утому числі роялті) закористування об'єктами інтелектуальної власності єдата нарахування таких доходів, встановлена відповідно доумов укладених договорів;
штрафи, неустойки чипеня, фактично отримані зарішенням сторін договору або відповідних державних органів. При цьому суми таких надходжень враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування задатою їхфактичного надходження, але неберуть участь ускладі витрат при їхсплаті;
вартість безоплатно отриманих узвітному періоді товарів, робіт, послуг, безповоротної фінансової допомоги, безнадійна кредиторська заборгованість;
невикористана частина коштів, щоповертається зістрахових резервів;
суми заборгованості, щопідлягають включенню додоходів запорядком відшкодування небанківськими фінансовими установами сум безнадійної заборгованості зарахунок страхового резерву;
отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем, щоповертаються найого користь зарішенням суду;
суми акцизного податку, сплаченого (нарахованого) покупцями (покупцям) підакцизних товарів (заїхрахунок) накористь платника такого акцизного податку, атакож суми збору увигляді цільової надбавки додіючого тарифу наелектричну, теплову енергію таприродний газ;
суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій ізфондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку. Порядок визначення доходів, отриманих увигляді цільового фінансування зфондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів, установлено п.137.2 ст.137 Податкового кодексу;
доходи, отримані відпродажу основних засобів, нематеріальних активів, операцій зпродажу землі, відстрахової діяльності таінших доходів. Порядок визначення таких доходів установлено статтями146, 147, 153 — 161 Податкового кодексу. Доскладу інших доходів включаються також доходи, невраховані при обчисленні доходу періодів, щопередують звітному, тавиявлені узвітному податковому періоді;
суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку узвітному податковому періоді, щозалишаються неповернутими накінець такого звітного періоду, відосіб, які неєплатниками цього податку (втому числі нерезидентів), або осіб, які мають пільги зцього податку, втому числі тих, щозастосовують нижчі ставки податку. Уразі якщо вмайбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (їїчастину) особі, яка їїнадала, такий платник збільшує суму витрат насуму поворотної фінансової допомоги (їїчастини) занаслідками звітного податкового періоду, вякому відбулося таке повернення;
суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку узвітному податковому періоді (пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу).
До безповоротної фінансової допомоги прирівнюється частина боргу за векселем у розмірі знижки фактично не сплаченої за домовленістю частини повної суми векселя, якщо утримувач простого векселя погоджується прийняти частковий платіж за векселем від емітента до настання строку платежу. При цьому за згодою сторін борг за векселем вважається погашеним, тобто зобов'язання векселедавця оплачено. У векселедавця об'єктом оподаткування у цьому випадку є сума фактичної знижки.
Доходом вважається і заборгованість за векселем після закінчення трьох років із дня терміну платежу, оскільки сума заборгованості визнається безповоротною фінансовою допомогою, і тому платник податку — емітент повинен включити суму такої заборгованості до складу доходів за підсумками звітного податкового періоду, в якому таку заборгованість визнано безповоротною фінансовою допомогою.
У випадку отримання безповоротної фінансової допомоги в іноземній валюті доходи перераховуються в національну валюту за офіційним курсом Нацбанку України, що діяв на дату надходження коштів на банківський рахунок платника податку.
У податковому обліку надання безповоротної фінансової допомоги не відображається.
Доходи платника податку в іноземній валюті за операціями від реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг) враховуються у складі доходів у частині їхньої вартості, не сплаченої в попередніх звітних податкових періодах, і перераховуються в національну валюту за офіційним курсом Нацбанку України, що діяв на дату визнання таких доходів (для товарів — на дату переходу права власності на товар, для робіт і послуг — на дату складання акта або іншого документа, який підтверджує виконання робіт або надання послуг), а в частині раніше отриманої оплати — за курсом, що діяв на дату її отримання.
Дохід від реалізації товарів підприємствам — виробникам сільськогосподарської продукції на умовах товарного кредиту визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар.
Податковий облік операцій за договорами комісії, агентськими та іншими аналогічними договорами має дещо інші правила, за якими доходом визнається сума винагороди за договором комісії, експедирування, а не включаються до доходів платежі платника податку в сумі вартості товару на користь комітента, принципала тощо за договорами комісії, агентськими та іншими аналогічними договорами, перераховані платником на виконання цих договорів.
Для комітента датою отримання доходу від продажу товарів, що належать комітенту, вважається дата продажу товарів, зазначена у звіті комісіонера (агента). У разі придбання товарів (робіт, послуг) комітентом витрати комітента на придбання товарів (робіт, послуг), у тому числі витрати на сплату комісійної винагороди комісіонеру, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
4. без цифр не можна обрахувати.
5. кодекс :Скарга, подана із дотриманням строків, визначених пунктом 56.3 цієї статті, зупиняє виконання платником податків грошових зобов'язань, визначених у податковому повідомленні-рішенні (рішенні), на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. Протягом зазначеного строку податкові вимоги з податку, що оскаржується, не надсилаються, а сума грошового зобов'язання, що оскаржується, вважається неузгодженою.
№ 22