- •1. Поняття податкового права.
- •2. Поняття та зміст податкових правовідносин
- •3. Поняття податкової системи. Види податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що справляються в Україні.
- •5. Співвідношення податку, збору, мита.
- •8. Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •9. Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.
- •10. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •11. Податкові пільги: поняття та види.
- •12. Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •13. Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •14. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •15. Оскарження рішень контролюючих органів.
- •16. Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •17. Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •18. Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •19. Облік платників податків.
- •20. Поняття та види податкових перевірок
- •21. Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •22. Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •23. Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •25. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •26. Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •27. Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •28. Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •29. Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу
- •30. Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •31. Адміністративний арешт майна: зміст, підстави виникнення, порядок застосування
- •32. Зміни строку сплати податку: розстрочка, відстрочка
- •33.Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •34. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •35. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.
- •36. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •37. Система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •38.Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •39. Платники, об’єкт, база та ставки оподаткування податком на прибуток підприємств. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •42. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •43.Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •46. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •47. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування акцизним податком. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •48. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •49. Місцеві податки та збори.
- •50. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •51. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
25. Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
Зміст податкової звітності характеризується певною ПОДВІЙНІСТЮ.
Податкова звітність являє собою сукупність дій платника податків (його представника) і податкового органу зі складання, ведення та надання документів установленої форми, які містять відомості про результати діяльності платника податку, його майновий стан та фіксують процес обчислення податку, а також суму, що підлягає сплаті до бюджету. Податкова звітність здійснюється платником податку (або його представником, податковим агентом) самостійно і надається податковим органам за підсумками звітного періоду в установлений законодавством строк.
Податкова звітність здійснюється шляхом подавання платником податків податкової документації - документів, які містять відомості про обчислення і сплату податку. Інші відомості не можуть бути предметом податкової документації і податкові органи не мають права вимагати від платника податків надання відомостей, не передбачених законодавством про оподаткування, або подання податкової документації до настання строків звітності. Обов'язок щодо податкової звітності покладається на платника податків, якщо законодавчим актом про оподаткування платник податку має обов'язок зі сплати податку.
Податкова звітність згідно з чинним податковим законодавством розглядається не як стала, незмінна сукупність даних, а як така конструкція, котру можна коригувати з відповідними наслідками таких дій.
Відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:
а) юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які визначені платниками податків, а також їх посадові особи. Відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить;
б) фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом;
в) податкові агенти.
Податкова звітність має базуватися на даних податкового обліку доходів і видатків платника податків. Відомості про результати діяльності і майновий стан платника податків повинні мати грошове вираження в національній валюті України. Для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, ведення яких передбачено
законодавством.
Платникам податків забороняється формувати показники податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами (ст. 44 Податкового кодексу України). Для обчислення об'єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат. Платники податку на прибуток, що оподатковуються за ставкою нуль відсотків, ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат з метою обчислення об'єкта оподаткування за методикою.
Однією із центральних складових конструкції податкової звітності є поняття, зміст, форма податкових документів, якими й закріплюється система звітних показників. До документів податкової звітності належать: податкові декларації; розрахунки за податками; податкові повідомлення; розрахункові відомості; звіти; довідки; книги обліку доходів та видатків; податкові картки фізичних осіб; картки особового рахунка платників податків та інших видів документів, пов'язаних з визначенням об'єкта оподаткування, податкової бази, обчисленням сум податків та зборів. У вузькому значенні податкова звітність являє собою сукупність податкових документів, що фіксують обчислення податку та визначення суми, яка підлягає сплаті. Податкові документи складаються із чотирьох груп1.
1. Розрахунково-декларативна документація - документи, у яких фіксуються податкові розрахунки та суми податків. За кожним податком існує єдиний розрахунковий документ, що подається платником податків до податкового органу в установлений законодавством строк.
2. Довідкова документація - документи, що містять довідкові відомості, деталізують дані для обчислення податків, розшифровують або обґрунтовують податкові розрахунки. Гака документація поділяється на:
- документи, необхідні для обчислення податків;
- документи довідкового характеру, що не впливають на обчислення сум податків.