1.2 Методики экономического обоснования условий внешнеторгового контракта

Для определения уровня цен на практике часто используются запросы, высылаемые на предприятия, выпускающие интересующую продукцию. Информация о ценах систематизируется в конкурентном листе.

Конкурентный лист – расчет цен в табличной форме, позволяющий сопоставить тех характеристики товара и коммерческие условия предстоящей сделки с несколькими конкурентными материалами; вид внешнеторговой информации, обобщающей данные о ценах, технико-экономических показателях, качестве и коммерческих условиях реализации предстоящей сделки с двумя или несколькими предприятиями.

Как правило, формы конкурентных листов каждая внешнеторговая организация разрабатывает самостоятельно. Содержание, качество и достоверность информации, содержащейся в конкурентных листах, возможность ее эффективного использования для определения цен на конкретные виды импортируемой продукции в существенной степени зависят от разнообразия накопленных данных. Наличие достаточно полной информации в конкурентных листах позволяет более точно и обоснованно определить цену конечного изделия или отдельных его компонентов, что особенно важно при решении вопросов о ценах на узлы и детали, поставляемые в порядке кооперации.

С помощью конкурентных листов во внешнеторговой практике проводится два этапа расчетов:

• исчисление и корректировка цен с учетом различий технико-экономических показателей и качества;

• учет различий в коммерческих условиях поставки и комплектации продукции при обосновании цен.

При составлении конкурентного листа фирма-импортер рассылает запросы с техническими характеристиками импортируемого товара, в ответ она получает оферты (достаточно трёх), по этим офертам берётся наименьшая цена (из трёх приведенных к общему базису цен) и принимается за потолок цены на переговорах. Конкурентный лист должен быть утверждён руководством фирмы. Цена утверждается в рублях/в валюте.

Конкурентный лист предполагает выделение экспортером в составе общей суммы цены ее составляющих:

· базовую цену;

· стоимость поправки (с учетом спецификации продукции);

· изменения с учетом базисных условий контракта и валютно-финансовых условий;

· делает поправку или очищает цену с учетом периодов и сроков поставки

· использование типа свободно конвертируемой валюты, поскольку отличие или использование разных типов валют влечет за собой неодинаковые курсовые изменения в период поставки;

· отражается база по ценам за несколько лет (не менее, чем за 5 лет с учетом изменения индексов мировых цен).

В процессе анализа цен при подготовке внешнеторговой сделки, необходимо обратить внимание на уровень мировых цен, а также на уровень контрактных цен в группе аналогичной или идентичной продукции. Необходимо изучить формы продажи аналогичных товаров на мировом рынке (традиционные формы продажи) и в зависимости от них установить наличие объективных промежуточных звеньев на пути товара к потребителю.

Далее следует рассмотреть динамику экспортных цен и установить их соотношение по сравнению с ценами внутренних рынков.

Еще одна задача экспортера - найти информационные источники, характеризующие цены мировых рынков и их уровень. Среди этих источников могут быть:

1) Биржевые котировки, которые характеризуют экспортную цену на продукцию, реализуемую на международных товарных биржах. Цены, зафиксированные в них, являются ценами реальных контрактов (предполагаются унифицированные условия внешнеторговых сделок и условия в отношении качества, объемов, сроков поставки, валюты, платежа, форм расчета).

2) Цены аукционов, которые близки к биржевым котировкам, поскольку отражают реальные цены реальных сделок).

3) Справочные цены, которые представляют собой специальное издание, публикуемое продавцами сырьевых товаров на международных рынках, а также их ассоциациями. Эти справочные цены рассчитываются на основании контрактных цен, но они не отражают реальный уровень как биржевые котировки и цены аукционов, поскольку всегда отличаются на величину различных скидок или наценок, которые предоставляют контрагенты по отношению друг к другу. Точность справочных цен несколько ниже, публикуются они достаточно редко.

Перечисленные выше 3 источника информации относятся к сырьевой продукции, приведенные ниже источники относятся к готовой продукции.

4) Прейскуранты и ценники, которые представляют собой ценовую информацию по ряду цен на готовые изделия потребительского и производственного назначения. По своему характеру они достаточно близки к справочным ценам на сырьевую продукции.

5) Цены предложений - они фигурируют в оферте, на этапе установления системы взаимодействия между потенциальным экспортером и импортером. Чаще всего, цена предложения отражается в ответах экспортера на запрос покупателей, заинтересованных в покупке товара или продукции. Она может также фигурировать на этапе обеспечения внешнеторговой рекламы, где экспортер указывает приблизительную условную цену с учетом предполагаемых объемов и сроков поставки.

Цена предложения отражается непосредственно в оферте, которая является одной из разновидностей инициативных писем, применяемых в системе внешнеторговой практики. Оферта бывает 2х видов:

- свободная - она служит в виде селективной внешнеторговой рекламы, т.е. реклама, предназначенная для выбора контрагента по будущим сделкам. Свободная оферта одновременно направляться в адрес нескольких предполагаемых партнеров в расчете на то, что некоторые из них могут стать контрагентами по будущим сделкам.

- твердая - это инициативное письмо, отправляемое в адрес только 1го покупателя-импортера, которому отдано предпочтение после проведенной работы по поиску партнера и принятия решения. Это более прочная цена предложения, т.к. она содержит ряд конкретных позиций, которые могут выступать статьями будущего внешнеторгового контракта.

В целом, цены предложений для многих видов продукции, реализуемой на внешнем рынке (в частности машин, оборудования, комплектации, запасных частей), являются практически единственным источником информации об уровне цен на мировых рынках.

Цены предложений отличаются от контрактных цен, потому что в любом случае инициативная цена будет подлежать корректировке в ходе непосредственно внешнеторговых переговоров. Если сравнивать цены предложений с прейскурантами и ценниками, то они точно также отражают уровень реальных цен, поскольку при их расчете продавец учитывает:

- состояние спроса;

- особенности покупателя;

- специфику будущих условий внешнеторговой сделки;

- обстоятельства работы на рынке иностранного партнера;

- предполагаемые издержки за счет таможенных платежей в стране-импортере и др.

6) Индексы цен - они представляют собой относительные показатели, которые отражают лишь динамику цен и на дают представления об их уровне.

Кроме вышеперечисленных источников, экспортер должен также в качестве своеобразного источника использовать анализ динамики цен по конкретным товарным позициям на международных рынках. В процессе такого анализа привлекаются и другие показатели, которые позволяют выявить тенденции в ценообразовании на международных товарных рынках. Наиболее стабильными элементами ценообразования являются некоторые косвенные элементы, которые всегда имеют место в расчете цены производителя экспортной продукции, в частности, это:

· издержки заработной платы;

· данные о производительности труда по отраслям (однородным и аналогичным);

· уровень цен на сырьевые материалы, используемые при производстве такой же продукции и т.д. [12]

При расчете цен на импортируемую продукцию разница между показателями, формирующимися в условиях национального и внешнего рынков, обычно покрывается ставкой импортной таможенной пошлины. В целях стимулирования импорта (наиболее дефицитных товаров на национальном рынке) ставки пошлин могут быть снижены или сняты. Такие же льготные меры применяются при импорте товаров из слаборазвитых стран и стран, в отношении которых проводится политика благоприятствования. Внутренние косвенные налоги (налог на добавленную стоимость и акциз по подакцизным товарам) включаются в структуру цены.

Расчетный уровень цены при импорте является, по сути, нижним ее порогом и может быть представлен формулой:

Ц_ир = Ц_к +Т_п +Т_сб + А + Р_вн + НДС

где Ц_ир – расчетная цена импортируемого товара;

Ц_к – контрактная цена товара, пересчитанная в рубли;

Т_п – импортная таможенная пошлина;

Т_сб – таможенный сбор;

А — акциз (если товар подакцизный);

Р_вн – внутренние расходы импортера, связанные с движением товара на внутреннем рынке и не оговоренные в контракте;

НДС — налог на добавленную стоимость [5].

Можно выделить несколько факторов, под воздействием которых находится предприятие при выборе способа ценообразования на товар:

1. Фактор затрат — затраты и прибыль составляют минимальную цену товара. Самый простой способ образования цены: при известных издержках и расходах прибавить приемлемую норму прибыли. Однако даже если цена только покрывает расходы, нет гарантии, что товар будет куплен. Именно поэтому некоторые предприятия становятся банкротами, рынок может оценить их товары ниже, чем стоят производство и продажа.

2. Фактор конкуренции — конкуренция оказывает сильное влияние на ценовую политику. Можно спровоцировать всплеск конкуренции, назначив высокую цену, или устранить ее, назначив минимальную. Если товар требует особого метода производства, или производство его очень сложное, то низкие цены не привлекут к нему конкурентов, но высокие цены подскажут конкурентам, чем им стоит заняться.

3. Фактор ценности — один из наиболее важных факторов. Каждый товар способен в определенной степени удовлетворить потребности покупателей. Для согласования цены и полезности товара можно: придать товару большую ценность, просветить покупателя посредством рекламы о ценности товара, скорректировать цену так, чтобы она отвечала настоящей ценности товара.

4. Фактор общественного мнения — обычно у людей имеется некоторое представление о цене товара, независимо от того, является ли он потребительским или промышленным. Приобретая товар, они руководствуются некоторыми границами цен, или ценовым радиусом, определяющим, по какой цене они готовы купить товар.

Все методы ценообразования могут быть разделены на три основные группы, в зависимости от того, на что в большей степени ориентируется фирма-производитель или продавец при выборе того или иного метода:

1) на издержки производства — затратные методы;

2) на конъюнктуру рынка — рыночные методы;

3) на нормативы затрат на технико-экономический параметр продукции — параметрические методы.

Затратные методы ценообразования предполагают расчет цены продажи продукции путем прибавления к издержкам производства некой определенной величины. К ним можно отнести следующие методы:

1) полных издержек;

2) прямых затрат;

3) предельных издержек;

4) на основе анализа безубыточности;

5) учета рентабельности инвестиций;

6) надбавки к цене. 

Суть метода полных издержек (метод «издержки плюс») состоит в суммировании совокупных издержек (переменные (прямые) плюс постоянные (накладные) издержки) и прибыли, которую фирма рассчитывает получить.

Если предприятие отталкивается от определенного процента рентабельности производства продукции, то расчет продажной цены может быть произведен по следующей формуле:

Р = С (1+ R/100),

где Р -  продажная цена;

С - полные издержки на единицу продукции;

R - ожидаемая (нормативная) рентабельность.

Сущность метода прямых затрат (метод минимальных издержек, метод стоимостного изготовления) состоит в установлении цены путем добавления к переменным затратам определенной надбавки — прибыли. При этом постоянные расходы, как расходы предприятия в целом, не распределяются по отдельным товарам, а погашаются из разницы между суммой цен реализации и переменными затратами на производство продукции. Эта разница получила название «добавленной», или «маржинальной».

Метод прямых затрат позволяет с учетом условий сбыта находить оптимальное сочетание объемов производства, цен реализации и расходов по производству продукции. Однако он может быть с уверенностью использован при установлении цен только тогда, когда имеются неиспользованные резервы производственных мощностей и когда все постоянные расходы возмещаются в ценах, установленных из текущего объема производства.

Расчет цен на основе метода предельных издержек также базируется на анализе себестоимости, но он более сложен, чем рассмотренные методы. При предельном ценообразовании надбавка делается только к предельно высокой себестоимости производства каждой последующей единицы уже освоенного товара или услуги.

Этот метод оправдан только в том случае, если гарантированная продажа по несколько более высокой цене достаточна, чтобы покрыть накладные расходы.

К методам ценообразования на основе издержек производства относится расчет цен на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли.  Фирма стремится установить на свой товар цену на таком уровне, который обеспечивал бы ей получение желаемого объема прибыли.

Точку безубыточности можно также найти аналитическим методом по следующей формуле:

BSV = FC / TR ,

где BSV — точка безубыточности;

FC — постоянные затраты;

TR — валовая прибыль.

Если предприятие выпускает широкую номенклатуру продукции, то используют расширенный вариант формулы безубыточности:

BSV = FC / (S x TR)A + (S x TR)B + (S x TR)C + (S x TR)D ,

где S — процент общего объема продаж для каждого товара (A, B, C, D).

Метод учета рентабельности инвестиций. Основная задача метода состоит в том, чтобы оценить полные затраты при различных программах производства товара и определить объем выпуска, реализация которого по определенной цене позволит окупить соответствующие капиталовложения.

Данный метод  учитывает платность финансовых ресурсов, необходимых для производства и реализации товара. Метод успешно подходит при принятии решений о величине объема производства нового для предприятия товара с известной рыночной ценой. Основной недостаток метода — использование процентных ставок, которые в условиях инфляции весьма неопределенны во времени.

Метод надбавки к цене предполагает умножение цены приобретения товара  на повышающий коэффициент по формуле:

Ps = Pp x (1 + m),

где Ps — цена продажи;

Pp  — цена приобретения;

m  — повышающий коэффициент (торговая надбавка), %.

Повышающий коэффициент может быть рассчитан несколькими способами. Первым способом исчисляется процент наценки на основе цены приобретения товара по следующим формулам:

mp  = (Ps — Pp) / Pp ;

mp = M / (Ps — M),

где  mp — коэффициент добавочной стоимости по отношению к  цене приобретения;

S — цена продажи;

С — себестоимость;

М — маржа (прибыль).

Вторым способом исчисляется процент наценки на основе цены реализации по приводимым ниже формулам:

ms (%) = (Ps —  Pp) / Ps ;

ms (%) = M / (Pp + M),

где  ms  — коэффициент добавочной стоимости по отношению к цене продажи.

Процент наценки на основе цены реализации легко пересчитывается в процент наценки на основе цены приобретения товара. Возможна и обратная операция. Их взаимосвязь выражается формулами:

ms = m p / (100% + m p);

mp = m s / (100%  — m s).

 Выражение коэффициента повышения цены от цены продажи через коэффициент повышения цены от себестоимости называется восстановлением себестоимости. И наоборот, выражение коэффициента повышения цены от себестоимости через коэффициент повышения цены от цены продажи называется восстановлением цены продажи.

Рыночные методы.

Предприятия, использующие рыночные методы с ориентацией на потребителя, прежде всего ориентированы в своей практике ценообразования на сложившийся уровень спроса на товар, на эластичность спроса, а также на ценностное восприятие потребителем их продукции.

Методы ценообразования, основанные на  воспринимаемой ценности  товара, базируются на величине экономического эффекта, получаемого потребителем за время использования товара. К данной подгруппе методов можно отнести:

1) метод расчета экономической ценности товара;

2) метод оценки максимально приемлемой цены.

Процедура расчета цены по методу расчета экономической ценности товара для потребителя состоит из следующих этапов:

1) определение цены (или затрат), связанной с использованием того блага, которое покупатель склонен рассматривать как лучшую из реально доступных ему альтернатив;

2) определение всех параметров, которые отличают данный товар, как в лучшую, так и в худшую сторону, от товара-альтернативы;

3) оценка ценности для покупателя различий в параметрах данного товара и товара-альтернативы;

4) суммирование цены безразличия и оценок положительной и отрицательной ценности отличий товара от товара-альтернативы.

Вторым способом  определения цены  через воспринимаемую ценность товара является метод оценки максимально приемлемой цены. Данный подход особенно полезен для установления цен на промышленные товары, когда базовая выгода для покупателя состоит в снижении издержек. Под максимальной ценой понимается цена, соответствующая нулевой экономии на издержках, т.е. чем выше будет повышаться цена относительного данного уровня, тем сильнее будет ее неприятие покупателем.

Процедура определения цены по методу оценки максимально приемлемой цены сводится к следующим расчетам:

1) определение совокупности применений и условий применения товара;

2) выявление неценовых достоинств товара для покупателя;

3) выявление всех неценовых издержек покупателя при использовании товара;

4) установление уровня равновесия «достоинства—издержки».

Подгруппа методов с ориентацией на спрос может быть подразделена на:

1) метод анализа пределов;

2) метод анализа пика убытков и прибылей. 

Метод на основе анализа пределов чаще всего используется компаниями, ведущими или начинающими свою хозяйственную деятельность на несовершенном, незрелом рынке. В этом случае фирмы-продавцы пытаются определить цену в районе точки совпадения предельных доходов и расходов, т.е. на уровне, обеспечивающем достижение максимально высокой прибыли, найдя соответствующие  этой точке объемы продаж и определив цену на данное время.

Однако определение цены на основе анализа пределов является уместным в случае, если фирма исходит из предпосылки достижения максимальной прибыли. Но даже при этом следует располагать следующими условиями:

·         фирма должна быть в состоянии точно подсчитать и постоянные, и переменные издержки;

·         она должна располагать условиями, позволяющими точно спрогнозировать и графически изобразить кривую спроса;

·         спрос на рынке должен находиться под влиянием изменения только/или преимущественно цен, а объем продаж — показывать соответствующий уровень цены.

Метод определения цены продажи на основе анализа пика убытков и прибылей позволяет найти объем производства и объем продаж, соответствующие такому положению, когда общая сумма прибылей и общая сумма затрат равны между собой. При этом данный способ применяется в случае, когда целью компании является определение цены, дающей возможность получить максимум прибыли. Он позволяет определить ряд возможных цен в результате их сравнения с прямой суммарных издержек, которая строится из предложений на основе этих нескольких вариантов цен, находится требуемая цена, позволяющая получать максимальную прибыль.

Методы расчета цены с ориентацией на конкуренцию, также относящиеся к группе рыночных методов, устанавливают цены на товары и услуги через анализ и сравнение силы дифференциации товаров данной фирмы с фирмами-конкурентами на конкретном рынке.  При этом во внимание принимается сложившийся уровень цен. Таким образом, метод определения цены с ориентацией на конкуренцию состоит в определении цены с учетом конкурентной ситуации и конкурентного положения данной фирмы на рынке. Методы установления цены с ориентацией на конкурентов можно подразделить на:

1) метод следования за рыночными ценами;

2) метод следования за ценами фирмы-лидера на рынке;

3) метод определения цены на основе привычных, принятых в практике данного рынка цен;

4) метод определения престижных цен;

5) состязательный метод. 

Параметрические методы.

Фирмы часто испытывают необходимость в проектировании и освоении производства такой продукции, которая не заменяет ранее освоенную, а дополняет или расширяет уже существующий параметрический ряд изделий. Под параметрическим рядом понимается совокупность конструктивно и технологически однородных изделий, предназначенных для выполнения одних и тех же функций и отличающихся друг от друга значениями технико-экономических параметров в соответствии с выполняемыми производственными операциями.

Нормативно-параметрические методы – это методы установления цен на новую продукцию в зависимости от уровня ее потребительских свойств с учетом нормативов затрат на единицу параметра.  К данной группе методов ценообразования можно отнести:

1) метод удельных показателей;

2) метод регрессионного анализа;

3) агрегатный метод;

4) балловый метод. 

Метод удельных показателей используется для определения и анализа цен небольших групп продукции, характеризующихся наличием одного основного параметра, величина которого в значительной степени определяет общий уровень цены изделия. При данном методе первоначально рассчитывается удельная цена P’по формуле:

P’ = Pb / Nb  ,

где Pb — цена базисного изделия;

Nb  —  величина параметра базисного изделия.

Затем рассчитывается цена нового изделия P по формуле:

P = P’ x N,

где N — значение основного параметра нового изделия в соответствующих единицах измерения.

Этот метод можно применять для обоснования уровня и соотношения цен небольших параметрических групп продукции, имеющих несложную конструкцию и характеризующихся одним параметром. Он крайне несовершенен, поскольку игнорирует все другие потребительские свойства изделия, не учитывает альтернативные способы использования продукции, а также полностью игнорирует спрос и предложение.

Агрегатный метод заключается в суммировании цен отдельных конструктивных частей изделий, входящих в параметрический ряд, с добавлением стоимости оригинальных узлов, затрат на сборку и нормативной прибыли.

Метод  регрессионного анализа применяется для определения зависимости изменения цены от изменения технико-экономических параметров продукции, относящейся к данному ряду, построения и выравнивания ценностных соотношений и определяется по формуле:

P = f (Х1, Х2, … Хn),

где Х1, 2,…n  — параметры изделия. 

Этот метод позволяет моделировать изменение цен в зависимости от их параметров, строго определять аналитическую форму связи и использовать рассчитанные  уравнения регрессии для определения цен изделий, входящих в параметрический ряд. Метод регрессионного анализа является более точным, более совершенным  среди других параметрических методов. Увязка цен с качеством достигается с помощью экономико-параметрических приемов и вычислительной техники.

Балловый метод состоит в том, что на основе экспертных оценок значимости параметров изделий для потребителей каждому параметру присваивается определенное количество баллов, суммирование которых дает своего рода оценку технико-экономического уровня изделия. Он незаменим в тех случаях, когда цена зависит от многих параметров качества, в том числе от таких, которые не поддаются количественному соизмерению. К последним относятся удобство изделия, эстетичность, дизайн, экологичность, противопожарность, органолептические свойства (запах, вкус, цвет), модность.

,

где P’ — цена одного балла;

Pb  — цена базового изделия-эталона;

M — балловая оценка i-го параметра базового изделия;

Vi — весомость параметра.

Далее определяется цена нового изделия:

P  = S(Mni x Vi) x P’ ,

где Mni — балловая оценка i-го параметра нового изделия.[7]

Таким образом, порядок определения внешнеторговой цены включает: выбор товаров-конкурентов; сбор информации по товарам; определение общепринятых мировых условий контрактов купли-продажи данных товаров; расчет внешнеторговой цены; ведение переговоров с контрагентом на предмет определения окончательной стоимости контракта; анализ результатов переговоров; подписание контракта.

1.3. Эффективность внешнеторговых сделок предприятия

Основными показателями эффективности функционирования организации, осуществляющих внешнеторговую деятельность является прибыль и рентабельность.

Если организация экспортирует продукцию собственного производства, то основными показателями при оценке рентабельности экспортных операций являются показатели рентабельности экспортной продукции и рентабельности экспортных продаж.

Рентабельность экспортной продукции рассчитывается как отношение суммы прибыли от экспорта к затратам  по экспорту.

Характеризует сумму прибы­ли предприятия, полученную от экспорта продукции на 1 руб. затрат на производство и реализацию экспортной про­дукции                             

Рентабельность экспортных продаж рассчитывается как отношение суммы прибыли от экспорта к выручке от реализации экспортной продукции.

Характеризует долю прибыли полученной предприятием от экспорта продукции в выруч­ке от экспорта или сколько прибыли от экспорта приходится на 1 руб. выручки от реализации экспортной продукции.

В торговых организациях, занимающихся реализацией импортных товаров  при анализе рентабельности рассчитывают следующие показатели:

1) Рентабельность торговой организации или рентабельность продаж (Rторг).

Рассчитывается как отношение суммы прибыли (П) к розничному товарообороту (РТО):

                                                   

  П

                                   Rторг = ---------

                                                   РТО

 

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в товарообороте. При этом за величину прибыли принимается прибыль от реализации товаров. Данный показатель находится в прямой зависимости от валового дохода и в обратной зависимости от изменение издержек обращения и налогов, уплачиваемых от стоимости реализованных товаров и торговых надбавок.

2) Рентабельность продаж импортных товаров (Rпрод.имп).  

Данный показатель рассчитывается как отношение прибыли от реализации импортных товаров на внутреннем рынке республики (Пи) к товарообороту по импортным товарам ( ТОи):

                                                            Пи

                                Rпрод.имп = -----------

                                                           ТОи

 

Данный показатель показывает сколько прибыли от реализации импортных товаров приходится на рубль товарооборота по импорту.

3) Рентабельность совокупного капитала.

Рассчитывается как отношение прибыли торговой организации к совокупному капиталу:

                                                          П             П             РТО

                                Rсов.кап = ------------  = -------    х   -----------

                                                        ОК          РТО            ОК

 

П – прибыль отчетного периода;

ОК – среднегодовые остатки активов организации.

Данный коэффициент показывает долю прибыли в активах организации или сколько прибыли приходится на рубль активов.

Приемом цепных подстановок можно определить влияние рентабельности продаж и фондоотдачи совокупного капитала на рентабельность.

4)     Доля прибыли от реализации импортных товаров в валовом доходе от реализации импортных товаров

5)     Доля прибыли от реализации импортных товаров в издержках обращения

В ходе анализа составляется соответствующая таблица, где приводятся показатели рентабельности за отчетный и предыдущие периоды и анализируются в динамике. Делаются соответствующие выводы об уровне доходности организаций, занимающихся внешнеторговой деятельностью. Разрабатываются мероприятия по повышению эффективности экспортно-импортных операций.[8]

Конкретный расчет показателей эффективности будет в значительной степени зависеть от вида операции на внешнем рынке, ее целей, условий и других особенностей конкретной сделки.

Показатель экономического эффекта от экспорта товаров, продукции, работ или услуг определяется следующим образом:

ЭЭ_ЭКС= О_ВФ + В_Р – З_ЭКС, (1.10)

где     ЭЭ_ЭКС  — показатель экономического эффекта экспорта, руб.;

О_ВФ — рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый пересчетом валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.;

В_Р — рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству, руб.;

З_ЭКС — полные затраты предприятия на экспорт, которые включают: затраты на производство и реализацию продукции (реклама, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.).

По экономическому содержанию показатель эффекта соответствует понятию прибыли.

Показатель экономической эффективности экспорта рассчитывается следующим образом:

, (1.11)

где Ээкс — показатель экономической эффективности экспорта, руб./руб.

Экономический смысл показателя эффективности состоит в том, что он показывает, какое количество выгоды, результата имеется на каждый рубль затрат. Необходимым условием эффективности экспорта является то, чтобы этот показатель был больше единицы.

Для принятия более обоснованного решения по экспорту продукции показатель эффективности экспорта Ээкс сравнивается с показателем эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке Эвн:

, (1.12)

где   Э_ВН— показатель эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке, руб./руб.;

О_ЭКС — объем экспорта во внутренних ценах, руб.;

С_П.ЭКС — производственная себестоимость экспортных товаров (затраты на производство);

Э_ЭР.ВН — затраты на реализацию экспортной продукции внутри страны, руб.

Необходимым условием эффективности экспорта является выполнение соотношения: Ээкс > Эвн > 1.

Экономическая эффективность импорта рассчитывается по-разному в зависимости от целей осуществления импорта: для собственного потребления или для реализации на внутреннем рынке.

Экономический эффект импорта для внутреннего потребления (использования) импортируемой продукции, т. е. самим покупателем, может быть рассчитан следующим образом:

ЭЭ_ИМП = 3_И – ЦП_ИМП, (1.13)

где   ЭЭ_ИМП — показатель экономического эффекта от импорта продукции для собственного использования, руб.;

З_И  — полные затраты на приобретение (изготовление) и пользование продукцией, альтернативной импортной, руб.;

З_И = Ц_П.В + Э_Р.В, (1.14)

где   Ц_П.В — цена покупки (затраты на изготовление) продукции по базовому варианту (альтернативной продукции или аналогичной импортной), включающая все расходы, связанные с ее приобретением (изготовлением), руб.;

Э_Р.В — эксплуатационные расходы за весь период службы продукции, альтернативной или аналогичной импортной, которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов, замены запчастей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями, занятых обслуживанием, и другие аналогичные расходы, руб.;

ЦП_ИМП — цена потребления импортного товара (продукции), т.е. все затраты за весь период службы импортного товара, продукции, руб.;

ЦП_ИМП = Ц_П.И + Э_Р.И, (1.15)

где    Ц_П.И — цена покупки (приобретения) импортного товара, включающая все расходы (цена контракта, пошлины, сборы, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и др.), связанные с приобретением товара на внешнем рынке, руб.;

Э_Р.И. — эксплуатационные расходы за весь период службы импортного товара (продукции), которые включают стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов и запасных частей, заработную плату рабочих со всеми отчислениями и другие аналогичные расходы, связанные с эксплуатацией, руб.

Экономический смысл показателя экономического эффекта в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер, если приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, альтернативной импортной.

Если ЦП_ИМП > З_И, то абсолютное значение этого показателя говорит о той прибыли, которую может иметь потенциальный импортер, если он вместо импортной продукции приобретет (изготовит) продукцию, альтернативную импортной. Или, что то же самое, абсолютное значение этого показателя говорит о размере убытка, который будет иметь импортер, если он все же приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, аналогичной импортной.

Показатель экономической эффективности импорта продукции для собственного использования рассчитывается следующим образом:

. (1.16)

Необходимым условием эффективного импорта в этом случае является Э_ИМП > 1. Экономический смысл данного показателя в том, что он показывает, во сколько раз импортная продукция (товар) эффективнее продукции, альтернативной импортной.

Экономическая эффективность импорта с целью продажи импортируемого товара на внутреннем рынке может быть рассчитана следующим образом:

ЭЭ_ИМП = Ц_Р.И + Ц_П.И, (1.17)

где     ЭЭ_ИМП — показатель экономического эффекта импорта, руб.;

Ц_Р.И. — цена реализации импортных товаров за вычетом расходов, связанных с реализацией (реклама, маркетинг, транспорт и др.), руб.;

Ц_П.И. — цена покупки (приобретения) импортных товаров, включающая все расходы, связанные с их приобретением (цена контракта, пошлины, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и др.), руб.

Экономический смысл показателя эффекта от импорта товаров в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер от закупки и реализации на внутреннем рынке импортных товаров.

Показатель экономической эффективности импорта и реализации товара на внутреннем рынке рассчитывается по формуле:

. (1.18)

Экономический смысл показателя эффективности импорта Э_ИМП в том, что он показывает, сколько рублей выручки получает импортер на каждый рубль затрат, связанных с импортом. Необходимым условием эффективного импорта является соотношение: Э_ИМП > 1. Таким образом, экономический смысл показателя эффективности состоит в том, что он показывает, какое количество выгоды, результата имеется на каждый рубль затрат. Показатель экономической эффективности экспорта рассчитывается следующим образом:

.

Показатель экономической эффективности импорта продукции для собственного использования рассчитывается следующим образом:

. [19]