47 Вопрос. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»

Валютные ценности – иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте.

Валютное регулирование направлено на регулирование валютных ценностей. За нарушение валютного законодательства предусмотрена уголовная, административная и гражданско-правовая ответственность.

Валютные операции:

- операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности

- ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей

- осуществление международных денежных переводов

Органы, осуществляющие валютный контроль за валютными операциями:

- ЦБ РФ

- федеральная служба финансово-бюджетного надзора

- федеральная таможенная служба

Субъекты валютных операций:

- резиденты

• ФЛ, имеющие постоянное место жительства на территории РФ

• ЮЛ с местонахождением на территории РФ и созданные в соответствии с законодательством РФ

• Дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ

- нерезиденты

• ФЛ, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ

• ЮЛ с местонахождением за пределами РФ и созданные в соответствии с законодательством иностранных государств

• Находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства

Резидент ≠ налоговый резидент

48 Вопрос. Правовые основы валютного контроля.

ВК – один из видов ФК, осуществляемый при проведении валютных операций.

НПА: ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Направления:

-определение соответствия проводимых операций законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений;

-проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

-проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

-проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

ФС финансово-бюджетного надзора:

- контролирует соблюдение Р и Н законодательства и ведомственных НА, регулирующих осуществление валютных операций;

-выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

-осуществляет контроль за полнотой поступления средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

-участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг;

-контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставленных РФ на основе международных договоров и соглашений.

ФС таможенная служба:

-валютный контроль за перемещением через таможенную границу валюты и ЦБ в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств.

ФНС – агент валютного контроля: ведет контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.

Права органов и агентов валютного контроля:

-проводить проверки соблюдения Р и Н актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

-проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

-запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

-выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

--применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Обязанности органов и агентов ВК:

-осуществлять контроль за соблюдением Р и Н актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

-представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием.

Документы, которые могут запрашивать:

-удостоверяющие личность ФЛ;

-государственной регистрации ФЛ в качестве ИП;

-удостоверяющие статус ЮЛ – для нерезидентов, или о государственной регистрации ЮЛ – для резидентов;

-свидетельство о постановки на учет в налоговом органе;

-удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

-удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов, оформляемые и выдаваемые органами страны м/ж (м/р) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства. (штраф за нарушение правил учета отчетности по валютным сделкам, непредставление документов и информации).

Права резидентов и нерезидентов:

-знакомиться с актами проверок;

-обжаловать решения и действия (б/д) органов и агентов.

Обязанности Р и Н:

-представлять органам и агентам документы и информацию;

-вести учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, обеспечивая сохранность документов и материалов в течение не менее 3-х лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

-выполнять предписания органов валютного контроля об устранении нарушений.

В случае нарушения предприятиями, банками и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и НА ЦБРФ Р и Н несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. Ответственность: УО (ст. 192, ст. 193 УКРФ), АО, ГО.