21 Вопрос. Система налогов и сборов в рф.

Система налогов – это совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством. Системность позволяет сгруппировать налоги по признакам, существенным с правовой точки зрения. НК выделяет федеральные, региональные и местные налоги и определяет компетенцию законодателей разных уровней в отношении этих групп. Понятие система налогов не стоит путать с понятием налоговая система. Налоговая система – это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения. В мире существует 4 системы налогов. Англосаксонская модель. Прямые налоги с ФЛ, доля косвенных налогов незначительна. Платежи населения превышают налоги с предприятий (Австралия, Великобритания, Канада). Евроконтинентальная модель. Высокая доля отчислений на соц. страхование, значительная доля косвенных налогов (Германия, Франция, Нидерланды). Латиноамериканская модель. Сбор налогов в условиях инфляционной экономики. Косвенные налоги – основа, т.к. наиболее чутко реагируют на изменения цен, более просты к взиманию (Чили, Перу). Смешанная модель. Для избежания зависимости бюджета от отдельного вида или группы налогов. Россия – перевес прямых налогов с организаций.

Налог — обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физически лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Сбор ст. 8 — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения юридически значимых действий со стороны государства в отношении плательщиков сборов.

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, действующих на территории страны, методы и принципы построения налогов и сборов.

Состав:

1. Федеральные налоги и сборы. Обязательны к уплате на всей территории РФ. Регулируются налоговым кодексом. Их имеют право изменять и дополнять, корректировать только федеральная власть.

   1. Налог на добавленную стоимость (НДС) Гл. 21 — 31 НК.

   2. Акцизы. Гл. 22. 1.01.2001 г.

   3. Налог на доходы физических лиц. 1.01.2001 г.

   4. Налог на прибыль организации. Глава 25.

   5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Глава 26. 26.01.2002г.

   6. Водный налог — глава 25 п.2

   7. Сбора зы пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Глава 25. п. 1

   8. Государственная пошлина. Глава 25 п. 3.Глава 24 — Единый социальный налог. Его нету

2. Региональные налоги. Обязательны к уплате на территории субъекта РФ. Региональные налоги могут быть введены, а могут быть не введены. Региональные налоги регулируются НК, законами субъектов РФ. Региональные власти имеют право менять следующие элементы (в границах налогового кодекса)

• Налоговые ставки

• Налоговые льготы

• Порядок и сроки уплаты.

• Транспортный налог. Гл. 28 действует с первого января 2003 г.

• Налог на игорный бизнес.

• Налог на имущество организаций. Гл. 30.

3. Местные налоги. Обязательны к уплате на территории МО. Местные налоги регулируются налоговым кодексом. Законом РФ, законами субъектов РФ, решениями МО. ОМСУ имеют право в рамках действующих норм менять следующие элементы по местным налогам. Налоговые ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.

   1. Земельный налог.

   2. Налог на имущество физических лиц. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1от 9 декабря 1991 года.

4. Налоги специальных налоговых режимов.

   1. Единый сельскохозяйственный налог. Гл. 26 п. 1. Режим называется система налогообложения для с\х товаропроизводителей.

   2. Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Режим называется упрощенная система налогообложения. Режим предназначен для малого бизнеса. Гл. 26 п. 1 действует с. 2003 года.

   3. Единый налог на вмененный доход. ЕНВД. С 1 января 2003 г. Система налогообложения в виде ЕНВД.

   4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Режим предназначен для инвесторов и дает право на льготы по налогам и сборам общего режима. Гл. 26 п. 4