Вывод по пункту – основа для 3 раздела
2.3.2 Анализ себестоимости хлебобулочных изделий
Объясните , почему хлебобулочных изделий? Распределение затрат по видам деятельности производилось в соответствии с действующими нормативными документами и на основе учетной политики, принятой на предприятии.
Рассмотрим динамику себестоимости хлебобулочных изделий (табл. 18).
Таблица 18 – Динамика себестоимости хлебобулочных изделий
Наименование статей |
2011г., тыс.руб. |
2012г., тыс.руб. |
2013г., тыс.руб. |
Темп роста 2012-2011 гг.,% |
Темп роста 2013-2012 гг.,% |
Сырье и материалы |
14 904 |
18 206 |
16 582 |
122,15 |
91,07 |
Топливо и энергия |
1 379 |
1 192 |
1 534 |
86,44 |
128,70 |
Прочие прямые расходы |
1 699 |
1 545 |
1 376 |
90,94 |
89,06 |
Общехозяйственные расходы без средств на оплату труда |
4 953 |
5 348 |
4 732 |
107,97 |
88,48 |
Расходы на обязательное и добровольное страхование |
134 |
128 |
107 |
95,52 |
83,59 |
Расходы по оплате труда |
12 189 |
12 917 |
12 516 |
105,97 |
96,89 |
Единый социальный налог |
2 984 |
4 183 |
3 650 |
140,18 |
87,26 |
Расходы на подготовку и переподготовку кадров |
83 |
18 |
9 |
21,68 |
50,00 |
Налоги и сборы |
44 |
128 |
131 |
290,09 |
102,34 |
Полная фактическая себестоимость товарной продукции |
38 369 |
43 665 |
40 637 |
113,80 |
93,06 |
Полная фактическая себестоимость товарной продукции уменьшилась на 2 268 тыс.руб., что наглядно показано на рисунке 7.
Рисунок 7 –Динамика полной фактической себестоимости хлебобулочных изделий, тыс.руб.
Несмотря на то, что в 2013 году по сравнению с 2012годом себестоимость уменьшилась, при этом наблюдается рост по некоторым статьям:
Расходы на оплату труда общества в отчетном периоде увеличились на 327 тыс. руб. и составили 12 516тыс. руб. Это обусловлено введением нового вида деятельности, а следовательно и увеличением фонда оплаты труда.
Также увеличились расходы на сырье и материалы, это связано с усовершенствованием технического обслуживания и прочей деятельности.
На рисунке 8 видно, что большую долю занимают статьи затрат: заработная плата, сырье и материалы.
Рисунок 8 – Изменение структуры себестоимости, тыс.руб.
Вывод по пункту – основа для 3 раздела