2.3 Анализ внутренней среды предприятия по «Хлебозавод»
2.3.1 Анализ использования ресурсов и основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия»
Целью ПО «Хлебозавод» является удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков.
Для достижения цели реализуются следующие направления деятельности: проверить перечень. Это все делаете?
производство и реализация хлебобулочных изделий;
производство и реализация макаронных изделий;
оптовая, розничная торговля, в том числе путем создания торговых баз, магазинов, коммерческих центров, ларьков, киосков;
производство и реализация промышленных товаров;
заготовительная деятельность, в том числе сбор и реализацию сырья, из дикорастущих лекарственных растений (кроме занесенных в Красную Книгу России);
перевозочная, транспортно-экспедиционная деятельность;
лизинговая деятельность;
производство строительных материалов.
Организационная структура предприятия представлена в приложении а. Не вижу.
Динамика численности персонала ПО «Хлебозавод» представлена в таблице 1. Заполнить
Таблица 1 – Динамика численности персонала ПО «Хлебозавод»
Категория работников |
Численность за год |
Абсолютное изменение, чел. |
Относительное изменение, % |
||||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012-2011 |
2013-2012 |
2012-2011 |
2013-2012 |
|||
Общая численность, чел. |
162 |
161 |
140 |
|
|
99,38 |
86,95 |
||
Руководители, чел |
24 |
19 |
18 |
|
|
79,16 |
79,16 |
||
Специалисты, чел |
12 |
17 |
12 |
|
|
141,67 |
70,58 |
||
Служащие, чел |
7 |
11 |
11 |
|
|
157,14 |
100 |
||
Рабочие, чел. |
119 |
114 |
99 |
|
|
95,80 |
86,84 |
||
Снижение численности персонала произошло за счет уменьшения штата. Структура персонала отражена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Структура численности персонала, %
Предприятие рассматривает персонал как главную ценность и источник своего динамичного развития. Каждый работник предприятия, от рабочего до генерального директора, отвечает за качество своего труда. Предприятие стремится максимально использовать творческие способности персонала, поддерживать в коллективе обстановку взаимного уважения и доверия, формировать общность устремлений, основанных на целях стратегического развития.
Показатели движения персонала представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Показатели движения персонала проверить
Показатель |
Единицы измерения |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение за 2012-2011 гг., +/- |
Отклонение 2013-2012гг., +/- |
Количество работников на начало года |
чел. |
169 |
155 |
167 |
-14 |
+12 |
Среднесписочная численность работников |
чел. |
162 |
161 |
140 |
-1 |
-19 |
Количество принятых работников |
чел. |
10 |
17 |
2 |
+7 |
-15 |
Количество выбывших работников |
чел. |
24 |
5 |
56 |
-19 |
+51 |
Количество работников, уволившихся по собственному желанию и уволенных за нарушение трудовой дисциплины |
чел. |
7 |
2 |
23 |
-5 |
+21 |
Коэффициент оборота по приему |
% |
6,17 |
10,56 |
1,43 |
4,39 |
-9,13 |
Коэффициент оборота по выбытию |
% |
14,81 |
3,10 |
40,00 |
-11,71 |
36,90 |
Коэффициент текучести кадров |
% |
4,32 |
1,24 |
16,43 |
-3,08 |
15,19 |
Коэффициент постоянства состава |
% |
89,5 |
93,17 |
79,28 |
3,67 |
-13,89 |
Динамика коэффициентов движения рабочей силы представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 –Динамика коэффициентов движения рабочей силы за 2011-2013гг., %
Анализ движения рабочей силы за последние три года позволяет проследить отрицательные тенденции, наметившиеся в ПО «Хлебозавод». Коэффициент оборота по выбытию увеличивается и к 2013 году составил 40,00%.
Коэффициент оборота по приему уменьшился и составил 1,43% в 2013 году. Коэффициент текучести кадров, характеризующий уровень увольнения работников по отрицательным причинам (по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины), увеличивается и составил 16,43%.
Проанализируем степень использования фонда рабочего времени (таблица 3).
Таблица 3 – Анализ использования фонда рабочего времени
Показатель |
Единицы измерения |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Темп роста 2012- 2011 гг.,% |
Темп роста 2013-2012 гг.,% |
Среднегодовая численность рабочих |
человек |
162 |
161 |
140 |
99,38 |
86,95 |
Отработано одним рабочим дней за год |
человеко-дни |
220 |
231 |
236 |
105,00 |
102,16 |
Отработано одним рабочим часов за год |
человеко-часы |
1750 |
1842 |
1883 |
105,26 |
102,22 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
часы |
7,95 |
7,97 |
7,98 |
100,25 |
100,12 |
Общий фонд рабочего времени |
Человеко-часы |
283 500 |
296 562 |
263 620 |
104,60 |
88,89 |
Таким образом, в 2013 году произошло увеличение почти всех показателей фонда рабочего времени, а именно:
количества отработанных дней с 220 до 236,
увеличение количества отработанных часов с 1750 до 1883,
увеличилась средняя продолжительность рабочего дня на 0,02 часа,
в 2013 году происходит постепенное увеличение средней продолжительности рабочего времени – на 0,04% .
Но, несмотря на то, что часть показателей увеличивается, фонд рабочего времени снижается и в 2013 году составляет 263 620 чел/час.
Еще одним важным показателем при анализе использования трудовых ресурсов является производительность труда (таблица 4).
Таблица 4 – Анализ производительности труда
Показатель |
Единицы измерения |
2011 год |
2012год |
2013год |
Темп роста 2012-2011гг.,% |
Темп роста 2013-2012гг.,% |
Среднегодовая численность рабочих |
человек |
162 |
161 |
140 |
99,38 |
86,95 |
Отработано одним рабочим дней за год |
человеко-дни |
220 |
231 |
236 |
105,00 |
102,16 |
Выпуск продукции |
тыс. руб. |
61 355 |
66 659 |
64 462 |
108,65 |
96,70 |
Среднегодовая выработка одного рабочего |
руб./чел |
378 734 |
414 031 |
460 442 |
109,32 |
111,21 |
Среднедневная выработка одного рабочего |
руб./чел |
1 721,52 |
1 792,34 |
1 951, 02 |
104,11 |
108,85 |
В 2012 году произошел рост объема выпущенной продукции на 8,65%, в связи с этим увеличилась среднегодовая выработка на одного рабочего на 9,32% и среднедневная выработка на 4,11%. Таким образом, в 2012 году наблюдался рост производительности труда, но к 2013 году значительно сократился объем выпуска продукции – на 3 107 тыс.руб., это связано со снижением темпов производственной активности предприятия. Несмотря на то, что произошло снижение выпуска продукции, среднегодовая и среднедневная выработка одного рабочего увеличилась.
Динамика фонда заработной платы представлена в таблице 5.
Таблица 5 – Динамика фонда заработной платы в 2011-2013 гг.
Показатель |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Темп роста 2012-2011 гг.,% |
Темп роста 2013-2012 гг.,% |
Фонд заработной платы, тыс.руб. |
27 860 |
27 686 |
25 832 |
99,37 |
93,30 |
Среднесписочная численность, человек |
162 |
161 |
140 |
99,38 |
86,95 |
Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб. |
171 975 |
171 963 |
184 514 |
99,99 |
107,29 |
Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб. |
14 331 |
14 330 |
15376 |
99,99 |
107,29 |
Данные таблицы 5 свидетельствуют о сокращении фонда заработной платы – в 2012 году он уменьшился на 0,63% (на 174 тыс.руб.), а в 2013 году – еще на 6,7% (1 854 тыс.руб.). Это связано с сокращением численности персонала.
Вместе с тем, среднемесячная заработная плата работников имеет положительную динамику (рисунок 3).
Рисунок 3 – Динамика среднемесячной заработной платы работника, руб.
В 2013 году среднемесячной заработной платы составила 15 378 руб., что на 7,3 % больше по сравнению с 2011 годом.
Это свидетельствует о желании руководства предприятия мотивировать своих сотрудников материально, с целью улучшения качества их дальнейшей работы и повышения лояльности к организации. Персонал предприятия обеспечивается полным социальным пакетом, согласно трудовому законодательству РФ.
Анализ показал, что наблюдается положительная тенденция развития предприятия, т.к. увеличение производительности и оплаты труда говорит об эффективном использовании рабочей силы.
Состояние и использование основных фондов – один из важнейших аспектов аналитической работы, так как именно основные фонды являются материальным воплощением научно-технического прогресса – главного фактора повышения эффективности производства.
Динамика стоимости основных фондов представлена в таблице 6.
Таблица 6 – Динамика стоимости основных фондов
В тысячах рублей
Вид основных фондов |
2011год |
2012год |
2013год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста % |
||
2012- 2011 гг., |
2013- 2012гг |
2012- 2011 гг., |
2013- 2012гг |
||||
Здания |
11 837 |
11 837 |
11 837 |
|
|
100 |
100 |
Земельные участки |
164 |
164 |
164 |
|
|
100 |
100 |
Инструмент |
47 |
47 |
47 |
|
|
100 |
100 |
Машины и оборудование |
14 192 |
14 192 |
14 283 |
|
|
100 |
100,64 |
Передаточные устройства |
184 |
184 |
184 |
|
|
100 |
100 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
320 |
320 |
320 |
|
|
100 |
100 |
Сооружения |
847 |
847 |
847 |
|
|
100 |
100 |
Транспортные средства |
11 205 |
11 205 |
11 205 |
|
|
100 |
100 |
Нематериальные активы |
24 |
0 |
0 |
|
|
0 |
100 |
Итого: |
38 820 |
38 796 |
38 887 |
|
|
99,94 |
100,17 |
Я объяснила, что так не может быть Таким образом, за рассматриваемый период произошло увеличение общей суммы основных фондов на 0,17% (или на 91 тыс. руб.). Данный рост произошел за счет увеличения таких видов основных фондов, как машины и оборудование на 0,64%.
В 2012 году за счет падения суммы нематериальных активов общая сумма основных фонов уменьшилась на 0,06% и составила 38 796 тыс. руб.
Оценка движения и технического состояния основных средств с помощью коэффициентов использования отражена в таблице 7.
Таблица 7 – Движение и техническое состояние основных фондов После изменения таблицы 6 – пересчитать ВСЕ1
Наименование |
Ед. изм. |
2011 |
2012 |
2013 |
Темп роста 2012- 2011 гг., % |
Темп роста 2013- 2012гг., % |
Наличие основных фондов: на начало года |
тыс. руб. |
36 715 |
38 820 |
38 796 |
105,73 |
99,94 |
на конец года |
тыс. руб. |
38 820 |
38 796 |
38 887 |
99,94 |
100,23 |
Прирост основных средств |
тыс. руб. |
+2 105 |
-24 |
+91 |
- |
- |
Поступление ОС |
тыс. руб. |
2 337 |
0 |
91 |
- |
- |
Выбытие ОС |
тыс. руб. |
232 |
24 |
0 |
103,45 |
- |
Сумма износа ОС |
тыс. руб. |
22 039 |
22 058 |
28 427 |
100,08 |
128,87 |
Коэффициент прироста ОС |
% |
5,73 |
-0,06 |
0,23 |
- |
- |
Коэффициент обновления ОС |
% |
6,02 |
0 |
0,23 |
- |
- |
Коэффициент выбытия ОС |
% |
0,63 |
0,06 |
0 |
9,52 |
- |
Коэффициент износа ОС |
% |
60,03 |
56,82 |
73,27 |
94,65 |
128,95 |
Изменить после таблицы Коэффициент прироста основных средств характеризует уровень прироста основных средств или отдельных его групп за определенный период и рассчитывается как отношение стоимости прироста основных средств к их стоимости на начало периода. Прирост основных средств произошел в 2011 году, коэффициент прироста положительный и равен 5,73% и в 2013 году, коэффициент прироста равен 0,23%. В 2012 году произошло выбытие основных фондов, поэтому коэффициент прироста принимает отрицательное значение -0,06%.
Коэффициент обновления основных средств отражает интенсивность обновления основных средств и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств и их стоимости на конец этого же периода. Поступление основных средств произошло в 2011 году, коэффициент обновления равен 6,02% и в 2013 году 0,23%. В 2012году поступления основных средств не было.
Коэффициент выбытия основных средств характеризует степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных фондов к их стоимости на начало этого же периода. В 2011 году сумма выбывших основных средств составила 232 тыс.руб. (коэффициент выбытия равен 0,63). В 2012 году выбыло основных средств на сумму 24 тыс.руб., коэффициент выбытия уменьшился до 0,06%.
Коэффициент износа основных средств определяется как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств. Наблюдается рост данного коэффициента к 2013 году (до 73,27%), что свидетельствует об увеличении степени износа основных фондов и о возникновении в ближайшем будущем необходимости их замены.
Оценим эффективность использования основных фондов (таблица 8).
Сравнить с таблицей 6 и пересчитать ВСЕ!
Таблица 8 – Оценка эффективности использования основных фондов
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013год |
Темп роста 2012- 2011 гг., % |
Темп роста 2013- 2012гг., % |
Стоимость ОПФ, тыс. руб. |
37 767,5 |
38 808 |
38 841,5 |
99,94 |
100,09 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
162 |
161 |
140 |
102,86 |
100,56 |
Выручка, тыс. руб. |
114 997 |
121 216 |
113 058 |
105,41 |
93,27 |
Прибыль, тыс. руб. |
4 587 |
97 |
2 123 |
2,11 |
2188,66 |
Фондовооруженность труда одного среднесписочного работника, тыс. руб./чел. |
221,83 |
215,53 |
214,60 |
97,16 |
99,57 |
Фондоотдача, руб./руб. |
2,96 |
3,12 |
2,91 |
105,41 |
93,27 |
Фондоемкость, руб./руб. |
0,34 |
0,32 |
0,34 |
94,12 |
106,25 |
Фондорентабельность, % |
0,12 |
0,002 |
0,05 |
1,67 |
25 |
Проверить после заполнения таблицы Фактически фондовооруженность показывает, какое количество основных фондов приходится на 1 работника предприятия. В 2013 году в связи с уменьшением основных фондов произошел спад данного показателя на 0,43% Стоимость ОПФ за рассматриваемый период и среднесписочная численность работников увеличилась.
Фондоотдача показывает, сколько продукции получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов. Рост данного показателя в 2012 году на 5,88% свидетельствует об увеличении эффективности использования основных фондов предприятия, поскольку увеличивается количество производимой продукции на 1 рубль основных фондов. В 2013 году данный показатель снижается на 6,73% по сравнению с 2012 годом, это происходит за счет снижения объемов выпущенной продукции. За период с 2011 по 2013 гг. в целом происходит снижение фондоотдачи, что является отрицательным моментом.
Фондорентабельность– коэффициент, равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов. Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. Уменьшение данного показателя в 2012 году на 98,33% свидетельствует об увеличении затрат предприятия, а также о неэффективном использовании основных фондов предприятия.
Таким образом, несмотря на то, что общая сумма основных фондов предприятия увеличилась к 2013 году, анализ коэффициентов фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности показал недостаточную эффективность их использования на предприятии.
Динамика основных экономических показателей деятельности представлена в таблице 9.
Таблица 9 – Динамика основных экономических показателей деятельности
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Анализ основных экономических показателей предприятия позволяет сделать вывод об ухудшении его финансового состояния.
Как видно по данным таблицы, в 2013 году по сравнению с 2012г. выручка уменьшилась на 8 158 тыс. руб., или на 6,73% .Это связано со снижением объемов деятельности предприятия в рассматриваемом периоде и свидетельствует о низкой деловой активности ПО «Хлебозавод».
Себестоимость реализации снизилась на 9 348 тыс.руб. или на 10,01%, что является положительным моментом для развития предприятия.
Коммерческие расходы предприятия в 2013 году снизились по сравнению с 2012 годом на 1 166 тыс. руб., снижение отразилось на увеличении чистой прибыли предприятия. Не только коммерческие расходы, но и общие затраты тоже снизились на 9, 85%, что тоже повлияло на чистую прибыль.
Проанализируем коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и деловую активность ПО «Хлебозавод» в 2011-2013гг. Данные представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ финансового состояния на предприятии за период 2011-2013 гг.
|
Коэффициент автономии показывает долю собственности владельцев предприятия в общей сумме активов. С точки зрения инвесторов и кредиторов чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов. В нашем случае этот коэффициент снижается и в 2013 году составляет 83,74%, это означает, что предприятие становится зависимым от сторонних кредитов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Данный коэффициент находится выше нормативного показателя и свидетельствует о финансовой устойчивости ПО «Хлебозавод».
Коэффициент маневренности собственных средств показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Коэффициент маневренности собственных средств зависит от структуры капитала и специфики отрасли, рекомендован в пределах от 0,2-0,5, но универсальные рекомендации по его величине и тенденции изменения вряд ли возможны. Положительная динамика данного коэффициента в рассматриваемом периоде также свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости предприятия.
Сущность коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств состоит в возможности определения части источников формирования внеоборотных активов на отчетную дату, которая приходится на долгосрочные заемные средства и собственный капитал. У ПО«Хлебозавод» данный показатель снижается, что свидетельствует о том, что предприятие находится во все большей зависимости от привлеченного капитала.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. Анализ данного показателя в динамике (его увеличение) свидетельствует о некотором увеличении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Однако рекомендуемое значение <70% выполняется.
Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. У ПО «Хлебозавод» к 2012 г. наметилась отрицательная тенденция снижения коэффициента текущей ликвидности, что свидетельствует о некотором ухудшении платежеспособности предприятия, однако, к 2013 году произошел рост данного коэффициента и он находится в пределах нормативных значений.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторов на протяжении одного года. Рекомендованное значение данного показателя соответствует единице (100%). В анализируемом периоде его значение находится вышерекомендуемого значения, что свидетельствует о достаточной платежеспособности ПО «Хлебозавод».
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует готовность предприятия немедленно ликвидировать краткосрочную задолженность. Его нормативное значение 20%-35%. Данный показатель находится в пределах нормы, что свидетельствует о достаточной способности предприятия покрыть свои текущие обязательства в кратчайший срок.
Общая рентабельность в 2013 году составила 0,02%, полученная величина показывает, сколько средств было привлечено фирмой для получения каждого рубля прибыли, несмотря на то, что величина выше нормативного значения, рентабельность предприятия снижается – это является негативной тенденцией. В общем, показатели рентабельности в 2013 году положительные, что свидетельствует о прибыльности предприятия в указанном году.
Показатели деловой активности за рассматриваемый период несколько ухудшились, т.е. произошло увеличение периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности, периода оборота запасов и затрат, а также периода оборота активов.
Показатель отношения кредиторской задолженности к дебиторской несколько выше нормы в 2011-2013 гг.
Таким образом, коэффициентный метод подтвердил некоторое снижение финансовой устойчивости и платежеспособности ПО «Хлебозавод» в 2011-2013 гг. Во многом это связано с ростом кредиторской задолженности и снижением доли собственного капитала предприятия. Однако практически все показатели находятся в пределах нормы, поэтому возможно говорить о финансово устойчивом положении предприятия.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо принимать ряд мер, направленных на эффективное управление собственным капиталом.