2. Расчет собственного капитала банка

Методика расчета собственного капитала банка имеет очень важное значение для количественной и качественной его оценки, для определения уровня достаточности капитальной базы кредитных организаций и регулирования банковских операций со стороны Банка России. Учитывая, что значительная часть экономических нормативов базируется на показателе капитала банка, применяемая методика расчета этого показателя играет существенную роль в системе надзора за платежеспособностью и финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Правила и способы расчета собственных средств (капитала), устанавливаемые для российских банков не являются неизменными, они постоянно совершенствуются. При этом с одной стороны учитывается накопленный отечественный опыт, а с другой стороны это совершенствование идет по линии приближения к требованиям мировых стандартов.

Банком России разработано и введено "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций."(Положение - 215-П

Действующая методика делает акцент на увязку количественной и качественной оценки капитала, позволяет выявить соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала.

Капитал банка делится на 2 части, 2 уровня: основной и дополнительный.

При этом под основным капиталом банка или капиталом 1 уровня понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

Капитал 2 уровня или дополнительный капитал - это менее постоянная часть капитала, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости во 1-х , от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных фондов) и во 2-х - от изменения рыночных рисков (отдельные виды долговых инструментов).

Величина дополнительного капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала.

Рассчитанные показатели собственных средств (капитала) используются в целях определения значений обязательных экономических нормативов лимитов открытой валютной позиции и других случаях, когда используется показатель собственных средств банка.

3. Оценка достаточности капитала

Для того, чтобы капитал эффективно выполнял защитную и регулирующую функции, он должен иметь достаточный размер.

"Достаточность капитала" - понятие сложное, комплексное. Существуют два основных требования к капиталу: по его минимальному размеру и адекватности.

Чем выше требования по минимальному размеру уставного капитала и в целом капитала банка, тем меньше будут инвесторов готовы вложить деньги в новый банк, но с другой стороны, чем выше эти требования, тем надежнее защита кредиторов и вкладчиков банка.

Кроме объема, вторым требованием к достаточности капитала выступает его адекватность уровню риска, который банк принял на себя. Именно этот показатель является ведущим в системе контроля за качеством управления и финансовой устойчивостью банка.

Адекватность капитала риску определяется количественно путем расчета специальных показателей достаточности капитала. В международной банковской практике широко известен "коэффициент Кука" в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска, или, по другому можно сказать, к суммарному объему потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, предварительно скорректированных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 100%.

Мировые тенденции в области банковского регулирования постепенно учитываются и внедряются нормативными актами нашей банковской системы. Порядок расчета этого норматива определяется инструкцией Банка России № 110 –И "

Как же рассчитывается показатель достаточности капитала?

Во-первых, определяется совокупная сумма активов, взвешенных по степени риска. С этой целью активы подразделяются на пять групп исходя из степени их рисковости и возможной потери части стоимости. По каждой группе установлен свой коэффициент риска от 0 до 100

Первая группа представлена безрискововыми, вторая и третья - умеренно рисковыми, а четвертая и пятая- высокорисковыми активами.

Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

К

H1 = --------------------------------------------------------- х 100 %

SUM Крi (Аi - Рк i) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС – код 8992 + РР, где

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с утвержденным положением. ( Положение Банка России N 215-П

Кр i - коэффициент риска i-того актива

А i - i-тый актив банка;

Ркi - величина резерва на возможные потери i-того актива

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, т.е. по гарантиям, поручительствам, кредитным линиям, авалям, резервным кредитам, аккредитивам.

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам,

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение норматива Н1 установлено в размерах:

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

* для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше - 10 %;

* для банков с капиталом менее 5 млн. евро - 11 %