СОДЕРЖАНИЕ

Y

ВВЕДЕНИЕ 2

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 4

1.1 Нормативно правовое регулирование учета денежных средств 4

1.2 Формы наличных и безналичных расчетов 11

1.3 Учет денежных средств в кассе предприятия 15

2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «Регионстрой» 18

Анализ финансово-экономического положения предприятия ООО «Регионстрой» 19

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ООО «Регионстрой» 32

2.2 Учет денежных средств в кассе предприятия ООО «Регионстрой» 38

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Регионстрой» 46

3. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Регионстрой» 51

3.1. Аудит денежных средств в кассе ООО «Регионстрой» 52

Таблица 3.2. 55

Тесты проверки состояния внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетных операций 55

3.2 Предложения по совершенствованию учета и аудита денежных средств в кассе предприятия ООО «Регионстрой» 64

Заключение 72

Список используемой литературы 75

Введение

Денежные средства и расчеты играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без денежного обращения. Денежные расчеты – это движение денег, опосредствующее оборот товаров и денег. Денежными расчетами в государстве называют также систему денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий. В результате их производственной, инвестиционной и финансовой деятельности возникают денежные отношения между субъектами хозяйственной деятельности.

С помощью денег осуществляются планирование и учет финансово-хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности. Велика роль денег в стимулировании роста производства во всех отраслях и повышения качества выпускаемой продукции.

Одним из обязательных объектов учета являются денежные средства. Денежный оборот образуют как наличные (средства в кассе), так и безналичные денежные средства на банковских счетах. Обе формы денежного оборота едины и периодически переходят из одной формы в другую. Денежные средства относятся к оборотным хозяйственным средствам и их движение отражается в активе баланса.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др.

Глубокая значимость этого вопроса подтверждает важность проводимых мероприятий контроля за учетом денежных средств. Аудиторская проверка кассовых операций проводится с целью установления соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах.

Цель настоящей работы – изучение организации учета денежных средств на примере предприятия ООО «Регионстрой», выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.

Исходя из цели, были сформулированы задачи работы:

• рассмотреть теоретические основы учета денежных средств предприятий;

• изучить процесс учета денежных средств на примере конкретного предприятия;

• провести аудит денежных средств в кассе предприятия;

• сформулировать основные предложения и рекомендации по совершенствованию данного раздела учета на исследуемом предприятии.

Объектом для исследования является предприятие ООО «Регионстрой», осуществляющей строительно-монтажные работы.

Предметом для исследования является анализ и аудит денежных средств в кассе предприятия.

При выполнении данной курсовой работы использовалась теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, нормативно-правовые акты РФ, инструкции Центрального Банка РФ и статьи периодической печати. Кроме того, были использованы учредительные документы, данные бухгалтерского учета и отчетности исследуемого предприятия (Приложение 1, 2, 3.).