2.3 Определение потребности филиала руп «Борисовхлебпром» Молодечненский хлебозавод в оборотных средствах

Схема стратегического планирования филиала РУП «Борисовхлебпром» Молодечненский хлебозавод имеет следующую структуру:

- прогнозирование программы деятельности предприятия – выполнение необходимого объёма реализации продукции;

- снижение производственных издержек и установление новой продажной цены;

- адаптирование хозяйственной деятельности и системы управления предприятием к постоянно изменяющимся внутренним и внешним экономическим условиям;

- в кризисных условиях максимальное сохранение высококвалифицированных специалистов и руководителей;

- стабильное финансовое положение на целевых рынках.

Таблица 2.3 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2013 г.

Продукция	Объем производства, млн. руб.				Объем реализации, млн. руб.
	план	Факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
Хлеб	14000	14317	317	2,26	14000	14300	300	2,1
Батон	9600	9415	-185	-1,93	9500	9500	0	0
Булочные изделия	1700	1771	71	4,2	1600	1560	-40	-2,5
Прочее	2100	2030	-70	-2,9	2000	1900	-100	-5
ИТОГО	27400	27533	133	0,49	27100	27260	160	0,59

Произведем далее оценку выполнения плана по производству и реализации продукции по хлебозаводу за 2013 год по хлебобулочным изделиям. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за 2013 год производится по следующим данным:

Из таблицы 2.3 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 0,49 % или на 133 млн. рублей, а по реализации - на 0,59 % или на 160 млн. рублей. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства.

Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.

Таблица 2.4 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за январь 2013 г. (на примере двух видов продукции)

Изделие	Покупатель	План поставки по договору, млн. руб.	Фактически отгружено, млн. руб.	Недопоставка продукции, млн. руб.	Зачетный объем в пределах плана, млн. руб.
Хлеб «Вялiкi Гасцiнец»	1	1500	1900	+400	1500
Хлеб «Барок»	2	1800	1500	- 300	1500
Хлеб «Принеманский»	3	1500	1900	+ 400	1500
Батон нарезной	1	2600	3100	+500	2600
Батон «Асалода»	2	2800	2600	-200	2600
ИТОГ		10200	11000	800	9700

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины невыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств (таблица 2.4).

Процент выполнения договорных обязательств рассчитываем делением разности между плановым объемом отгрузки по договору (ОП пл) и его недовыполнением (ОП н) на плановый объем (ОП пл):

К д.п. = (ОП пл - ОП н) : ОП пл = (10200 + 800) : 10200 = 1,078 или 107,8 %.

То есть, можно сделать вывод, что в филиале РУП «Борисовхлебпром» Молодечненский хлебозавод процент выполнения договорных обязательств составляет 107,8 %, что благоприятно отражается на финансово-экономическом состоянии предприятия.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия свидетельствует о неэффективной системе планирования и нормирования оборотных средств.

Оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта за год замедлилась на 0,47 дня - с 16,09 до 16,56 дней, что привело к снижению количества оборотов на 0,76 ед. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов:

- увеличения средних остатков оборотных средств на 767,0 млн. руб.

- снижения числа рабочих дней предприятия в 2013 г (на 2 дня).