2. Экономическая оценка себестоимости и рентабельности производства продукции в оао «Бологовский молочный завод»

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика оао «Бологовский молочный завод»

ОАО «Бологовский молочный завод» существует с 1937 года. 31 мая 1993 года зарегистрирован Акционерным обществом Открытого Типа, 12 мая 1997 года зарегистрирован в Открытое Акционерное Общество «Бологовский молочный завод».

Сокращенное наименование: ОАО "Бологовский молочный завод"

Место нахождения: 171900, Тверская обл., г. Бологое, ул. 3-я Пролетарская, д. 12а. Телефон: 2-24-72, 2-23-69

Руководитель предприятия – Мельников Олег Игоревич.

Главный бухгалтер – Финогенова Наталья Романовна.

Основная сфера деятельности предприятия – молочная промышленность. Приоритетным направлением предприятия является производство молочных продуктов под торговой маркой «Ладон».

Основной целью деятельности ОАО «Бологовский молочный завод», также как и целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли. В связи с этим предприятие занимается следующими видами финансово-хозяйственной деятельности:

• Закупка молока и молочных продуктов у сельскохозяйственных предприятий, фермеров, населения;

• Производство молочных продуктов и переработка отходов производства;

• Торгово-закупочная, без ограничения, деятельность, а также посредническая деятельность для обеспечения товарами и услугами как, население, так и организации и предприятия;

• Организация коммерческой деятельности, а также оптовой и розничной торговлей молочной продукцией;

• Осуществление капитального строительства и капитального ремонта производственных объектов.

Все структурные подразделения молокозавода занимают земельный участок площадью 1,6 га. На данном участке размещены два цеха производства, авторемонтная мастерская, склад готовой продукции, слесарное помещение, два вагона-рефрежератора, магазин по реализации своей продукции, автостоянка. Организация электроснабжения осуществляется от поселковой электрической сети, резервного питания нет. Вода поступает от поселкового водозабора. Проектная мощность по переработке молока 60 тонн в сутки.

Согласно Устава предприятия, молокозавод занимается переработкой молока, как натурального, основными поставщиками которого являются сельхозпредприятия Бологовского районов Тверской области, так и сухого закупаемого в других районах России.

Для определения специализации предприятия необходимо рассмотреть состав и структуру товарной продукции (табл.1).

Таблица 1 – Состав и структура товарной продукции ОАО «Бологовский молочный завод»

Вид продукции	2011 г.		2012 г.			2013 г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.		% к итогу
Молоко 2,5%	2160,3	10,5	1104,1	4,48	2794,6		10,84
Молоко 3,2%	1069,1	5,24	0,00	0,00	0		0,00
Кефир 2,5%	464,09	2,27	214,96	0,87	779		3,02
Ряженка 2,5%	270,86	1,33	98,76	0,40	357		1,38
Масло «Кресть-янское»	211,31	1,04	1084,3	4,40	720		2,79
Масло «Сливочная долина»	215,47	1,06	837,47	3,40	375		1,45
Сметана 15%	277,49	1,36	169,42	0,69	297		1,15
Сметана 20%	1990,2	9,75	1729,3	7,01	1152		4,47
Сметана 30%	665,68	3,26	989,16	4,01	960		3,72
Творог 5%	270,3	1,32	356,1	1,44	320		1,24
Творог 9%	9708,8	47,5	5855,1	23,7	3600		13,96
Творог 18%	137,6	0,67	299,6	1,22	129,9		0,50
Творожная масса	2973,6	14,5	3434,1	13,9	5200		20,17
Паста 30%	0,00	0,00	8479,5	34,4	9096		35,28
Итого	20414,9	100	24651	100	25780,5		100

Данный результат показывает, что Бологовский молокозавод имеет достаточно сбалансированную и целенаправленную производственную деятельность, основываясь на выпуске конкретных и необходимых продуктов питания, чётко разграниченный цикл производства. Что касается структуры товарной продукции, то здесь видно, что наибольший удельный вес (35,28%) занимает производство пасты 30 % жирности, годовая стоимость которой в отчетном году соответственно равна 9096 тыс. руб. Второе место в данной структуре занимает производство творожной массы, удельный вес которого составляет 20,17 %, а его стоимость равна 5200 тыс. руб. На третьем месте находится производство творога 9 % жирности (13,96 %), что составляет 3600 тыс. руб. Бологовский молокозавод из-за высоких затрат на производство своей продукции, нехватки сырья и отсутствия спроса потребителя вынужден ограничить выпуск некоторого вида продукции. Поставка произведенного сырья сейчас затрудняется в связи с плохими погодными условиями, а также выходящей из строя техники.

Таблица 2 – Основные экономические показатели ОАО «Бологовский молочный завод»

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Валовая продукция по себестоимости, тыс. руб.	199168	211454	213762
Выручено от реализации продукции, тыс. руб.	207633	220467	221259
Уровень рентабельности ( убыточности) , %	4,25	1,34	3,51
Среднегодовая численность работников, чел.	109	109	109
Производственные мощности, т/сутки	25	26	30

На основании аналитических данных и произведенных расчетов по ОАО «Бологовский молочный завод можно сделать выводы о том, что за анализируемый период времени наблюдается стабильный рост всех экономических показателей производственной деятельности молокозавода. Выручка от реализации молочной продукции по сравнению с базисным 2011 годом выросла на 13626 тыс. руб. Аналогичная тенденция наблюдается и при изучении себестоимости продукции (+14594 тыс. руб.), однако рост данного показателя незначительно, но выше темпов роста выручки от продажи продукцию, что отрицательно влияет на размер получаемой прибыли. Данная ситуация возникла в связи со сложившейся экономической ситуацией в стране, которая привела к спаду цен на молочную продукцию при оптовой продаже. Уровень рентабельности в течение анализируемого периода постоянно колеблется, при этом его размер находится на значительно низком уровне.

Таблица 3 – Состав и структура основных фондов ОАО «Бологовский молочный завод»

Показатели	2012 год			2013 г.			Изменения, +/ -
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %	Суммы, тыс. руб.		Уд. веса, %
Здания	4196	29,2	4196		24,4	0		-4,8
Сооружения и передаточные устройства	122	0,85	122		0,71	0		-0,14
Машины и оборудование	7497	52,2	10168		59,1	+2671		+6,9
Транспортные средства	2116	14,7	2213,5		12,9	+97,5		-1,8
Производственный и хозяйственный инвентарь	250,5	1,74	300,5		1,75	+50		+0,01
Другие виды основных средств	181	1,26	196		1,14	+15		-0,12
Активная часть основных средств	10045	69,9	12879		74,9	+2834		+5
Пассивная часть основных средств	4318	30,1	4318		25,1	0		-5
Итого:	14363	100	17197		100	+2834		0

На основании аналитических данных и проведенных расчетов по анализируемому предприятию ОАО «Бологовский молочный завод» можно сделать вывод о том, что в состав основных средств организации входят здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и др. Наибольшую долю в общем объеме основных средств занимают машины и оборудования (52,2–59,1 %), далее здания (29,2–24,4 %), транспортные средства (14,7–12,9 %), что соответствует роду деятельности анализируемого предприятия. При этом можно отметить рост доли активной части основных средств предприятия (+5%), в том числе за счет увеличения доли машин и оборудования (+6,9%), сокращение доли пассивной части основных средств обусловлено снижением доли зданий в общем объеме основных средств (-4,8%).

За отчетный период среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 2834 тыс. руб. или на 19,7%, в том числе стоимость машин и оборудования выросла на 2671 тыс. руб., транспортных средств – 97,5 тыс. руб., производственного и хозяйственного инвентаря – 50 тыс. руб., то есть увеличилась только активная часть основных средств, что является положительным для производственной деятельности предприятия, так как именно активные основные средства участвуют в производстве продукции.

Таблица 4 – Показатели эффективности использования производственных фондов на ОАО «Бологовский молочный завод»

Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменения, +/ -
Фондообеспеченность, тыс. руб./га	12,10	15,52	+3,42
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	102,49	131,41	+28,92
Фондоотдача, руб.	18,26	16,12	-2,14
Норма прибыли, %	4,49	0,62	-3,86
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов	6,83	5,35	-1,47
Время оборота, дней	53	68	+15

На основании представленных данных и произведенных расчетов по анализируемому предприятию ОАО «Бологовский молочный завод» можно сделать вывод о том, что использование основных средств в организации осуществляется недостаточно эффективно, на это указывает уменьшение фондоотдачи (-2,14 руб.), а также увеличение фондовооруженности (28,92 руб.). Получение данных значений показателей обусловлено увеличением среднегодовой стоимости основных производственных фондов (+2834 тыс. руб.). Однако темпы роста валовой продукции не совпадают с темпами роста стоимости основных средств, что приводит к сокращению фондоотдачи и увеличению фондоемкости, что является отрицательным в оценке эффективности использования основных производственных фондов.

Увеличение показателя фондовооруженности при постоянном составе персонала работников указывает на рост напряженности работы, так как на одного рабочего приходится большее количество основных средств.

Норма прибыли сократилась на 3,86%, что связано с уменьшением общего размера прибыли в отчетном году. Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов снизился на 1,47, в результате время оборота увеличилось на 15 дней. Это связано с увеличением стоимости оборотных средств предприятия на 9020 тыс. руб.

Таблица 5 – Динамика производительности труда на ОАО «Бологовский молочный завод»

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Производительность труда, тыс. руб.	1827,23	1939,94	1961,12
Производительность труда, т.	83,72	87,06	100,46
Трудоемкость продукции, чел.-час/т.	47,96	47,50	41,99
Коэффициент использования трудовых ресурсов	96,5	94,2	97,6

На основании данных таблицы видно, что за анализируемый период времени уровень производительности труда работников значительно увеличился, так стоимость валовой продукции на одного среднегодового работника выросла на 133,89 тыс. руб., количество производимой продукции на одного среднегодового работника стало выше на 16,74 т. При этом трудоемкость продукции сократилась на 5,97 чел.-час/т., что связано с приобретением нового более эффективного оборудования.