3. Управление финансами: субъекты и объекты управления. Функциональные элементы управления финансами. Задачи стратегического и оперативного управления финансами.

Управление финансами - сознательное воздействие органов управления на финансы страны, регионов на хозяйствующих субъектов и финансовые процессы, осуществляемое с помощью специальных приемов и методов, с целью обеспечения эффективности функционирования финансовых ресурсов

Генеральная цель - управления финансами – достижение финансовой устойчивости экономики и финансовой независимости государства.

Подходы к управлению финансами

1. в форме финансовой политики

2. реактивный подход, когда все решения - реакция на уже возникшие проблемы

Конечная цель – обеспечить привлечение, поступление и рациональное использование финансовых ресурсов в соответствии с финансовой политикой

Субъект управления - управляющая система (КТО)

Финансовый аппарат - организационная структура, соответствует каждой группе объектов управления:

• финансовый аппарат государства и органов местного самоуправления

• финансовые службы (отделы) предприятия

• страховые органы

Объект управления – управляемая система (ЧЕМ)

Система финансов – разнообразные отношения по образованию и использованию денежных фондов

• государственных и муниципальных финансов

• финансы субъектов хозяйствования

Функциональные элементы управления финансами (раскрывают содержание управления финансами и реализуют его):

1. Финансовое планирование - процесс разработки и принятия финансовых планов

Строится на базе прогнозирования

Деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов

ЦЕЛЬ – должно обеспечить оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами в распоряжении государства и доходами, остающимися в распоряжении хозяйствующих субъектов, по отраслям хозяйства, регионам

Роль (оно представляет собой):

• руководство к реальным практическим действиям

• основу для постановки конкретных задач

• программу действий

• базу для финансового контроля

Базируется:

1. на оценке состояния финанс. ресурсов

2. на определении возможности их увеличения

3. на наиболее эффективных направлениях использования

Его задачи:

1. расчет потребности в финансовых ресурсах

2. определение источников финансирования

Виды финансового планирования

По срокам и задачам:

• перспективное (среднесрочное – 3-5 лет и долгосрочное)

• годовое

• текущее

По содержанию плановой деятельности:

• стратегическое

• тактическое

• оперативное

Долгосрочные планы разрабатываются от достигнутого на основе анализа временных рядов и выявления устойчивых тенденций

Стратегические планы разрабатываются, исходя из поставленной цели стратегического финансового планирования

ОБЩАЯ ЦЕЛЬ (ЗАЧЕМ?) – улучшение взаимодействия с внешней средой для достижения желаемого результата с учетом выявляемых тенденций

ЕГО СУТЬ (КАК?)– выбор главных ориентиров стратегии развития финансов и ее описания через разработку сценариев состояния финансов с ключевыми количественными и качественными характеристиками:

тактического финансового планирования

Заключается в конкретизации и уточнении характеристик стратегического плана на изменение текущих условий

Основная его форма – годовой финансовый план с разбивкой на месяц, квартал, полугодие

На уровне государства – это годовые государственные бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов

Особая форма текущего финансового планирования - бюджетирование – процесс составления бюджетов доходов и расходов

Объекты бюджетирования: доходы, расходы, прибыль, все статьи баланса.

Бюджеты составляются для отдельных подразделений (центров финансовой ответственности по доходам и расходам), затем - общий бюджет.

Позволяет усилить финансовый контроль

оперативного финансового планирования

Это текущее планирование на срок до месяца: на день – два, неделю, декаду

Его основная форма - оперативно-календарное планирование как подробная конкретизация тактического плана

Его роль:

• обеспечивает текущей информацией (заданиями) о получении, движении, распределении и использовании финансовых ресурсов

• контрольные мероприятия

2. Финансовое прогнозирование - это механизм предвидения состояния финансов( финансового положения) в будущем(определение финансовых ресурсов на перспективу)

Оно предшествует составлению планов и является одним из этапов стратегического управления при выработке финансовой политики

ЦЕЛЬ – разработка и обоснование основных параметров (прогнозов) финансового развития.

По подходам к разработке прогнозов может быть:

• Научное – основано на использовании экономико-статистических методов

• Ненаучное – носит интуитивный, упрощенный характер

Существующие подходы в научной литературе к соотношению понятия «планирование» и «прогнозирование»

• Планирование и прогнозирование – синонимы

• В условиях рыночной экономики, характерной большим количеством неопределенностей, может быть только прогнозирование

• Прогнозирование носит средне- и долгосрочный характер, а планирование – оперативный

• Планы носят характер целевых установок (утверждаются в форме закона, приказа и др.), прогнозы используются как справочная информация (подход, используемый в тестах)

Задачи финансового прогнозирования

• Определение реально возможного объема финансовых ресурсов и источников их формирования в перспективе

• Обоснование направлений использования финансовых ресурсов на прогнозируемый период на основе анализа тенденций финансовых показателей для разных сценариев изменения внешних и внутренних факторов

• Оценка финансовых последствий принимаемых решений

Методы финансового прогнозирования

Статистические методы (простейшие) – показатель прогнозируется на основе анализа временных рядов (темпов его изменения в прошлом)

Трендовый метод – описывает изменение показателей в зависимости от фактора времени. Влияние иных факторов (экономических, демографических и т.д.) игнорируется

Эконометрическое прогнозирование – учитывается ряд факторов и с определенной вероятностью описывается динамика прогнозируемых показателей. Используется регрессионный анализ

Метод экспертных оценок - оценки специалистов по определенному вопросу. Часто дополняет эконометрические прогнозы

Математическое моделирование – позволяет выявить и учесть взаимосвязанные факторы, влияющие на показатели финансового прогноза; выбрать из нескольких вариантов прогноза наиболее соответствующий принятым целям финансовой политики

Разработка сценариев позволяет учесть влияние разных направлений развития ситуаций, в т.ч. факторов субъективного характера: предпочтений политических, отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников

Главный критерий качества прогнозирования – отклонение фактических значений от прогнозных

3. Оперативное (текущее) управление (главная функция финансового аппарата)

Процесс разработки комплекса мер на основе оперативного анализа фактически складывающейся текущей финансовой ситуации и соответствующего перераспределения финансовых ресурсов

ЦЕЛЬ –получение максимального эффекта при минимуме затрат

Необходимость:

Текущие изменение условий деятельности, тенденций развития

• Вероятностный характер прогноза, погрешности методик планирования и прогнозирования

• Субъективные факторы (неправильные действия работников финансового аппарата)

• Непредвиденные обстоятельства ( изменение условий организации финансовых отношений)

• Новые возможности, не учтенные ранее

• Чрезвычайные и непредвиденные ситуации и события техногенного, природного характера, международные и тд.

Ориентировано на достижение тактических целей управления

Выражается

• в практической реализации финансовых планов, бюджетов

• в перераспределении финансовых ресурсов при изменении фактических условий

• в обеспечении сбалансированности денежных потоков

Осуществляют

министерства, агентства, службы организаций

4. Финансовый контроль - Совокупность мероприятий по организации соблюдения (законодательно регламентированная деятельность специально созданных учреждений и контролеров-аудиторов) фин. законодательства и фин. дисциплины всех субъектов хозяйствования и управления, а также оценке эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов.

ЦЕЛЬ - Осуществляется в процессе планирования и оперативного управления и позволяет сопоставить фактические результаты по использованию финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов и более эффективное их использование