По объекту планирования:

о Уточненные. Объект планирования - номенклатура и характеристика номенклатуры; о Укрупненные. Объект планирования - номенклатурные группы;

По горизонту и периоду планирования:

о Долгосрочные. Горизонт планирования - 1 год - 5 лет; о Среднесрочные. Горизонт планирования - Год; о Краткосрочные. Горизонт планирования - Месяц, квартал.

20.3.1 . Планы продаж и закупок

Подсистема планирования продаж предназначена для хранения информации о планируемых объемах продаж. Планирование продаж — это отправная точка системы планирования предприятия в целом. На осно- вании планов продаж строятся планы для всех остальных направлений деятельности. Планирование продаж производится как по отдельным видам, так и по группам товаров. Данный план обычно содержит информацию

о запланированном объеме продаж, ценах и ожидаемом доходе от реализации.

Общий смысл работы подсистемы состоит в предварительном формировании планов продаж на долгосроч- ную и среднесрочную перспективу, учете изменения уровня запасов и оценки приемлемости этого плана.

Типовое решение предоставляет возможность разрабатывать как укрупненные, стратегические планы, так и детальные, рабочие планы на перекрывающиеся периоды времени. Например, в начале года можно составить укрупненный годовой план, и затем в соответствии с ним составлять детальные помесячные.

Подсистема планирования закупок предназначена для формирования и хранения планов закупок на средне- и долгосрочную перспективу, учета изменения уровня запасов и оценки приемлемости этого плана, План закупок определяет объем закупок товаров для последующей перепродажи на предстоящий период.

Хранение информации о планируемых объемах закупок осуществляется без детализации дат потребностей, то есть хранятся объемные данные за период, без привязки к реальному графику потребностей товарно- материальных ценностей.

Несмотря на то, что технология планирования для этих направлений разная, разные требования и ограни- чения, сама концепция планирования, общие подходы и механизмы для них едины. Поэтому, поскольку рас- сматриваемые подсистемы функционируют сходным образом и используют общий функционал, дальнейшее их описание ведется по общим механизмам всех подсистем, после чего освещаются механизмы их взаимодейст- вия. ' '

Деление планов по объектам планирования

В рамках этой принципа все планы (продаж и закупок) можно формально разделить на укрупненные и уточненные (детализированные). Эти категории планов различаются по объектам планирования.

Объект планирования - это тот объект, по которому ведется суммовая и/или количественная оценка продаж i или закупок в некоторой единице измерения. В качестве объектов планирования могут выступать:

номенклатура с точностью до характеристики;

номенклатурные группы.

Для укрупненного плана в качестве объекта планирования используются номенклатурные группы. Для уточненного плана детализация будет проводиться до объектов номенклатуры, при этом характеристики но- менклатуры для уточненного плана могут быть не указаны.

В справочнике. «Номенклатура» содержится информация о номенклатурной группе, в которую входит элемент номенклатуры и о весе вхождения элемента номенклатуры в номенклатурную группу.

Реквизит' «Номенклатурная группа» содержит ссылку на номенклатурную группу, в которую входит данная номенклатура. Реквизит «Вес» (закладка «Дополнительные») определяет, с каким

весом данная номенклатура входит в состав номенклатурной группы. Это вес, пропорционально которому производится распределение оборотов номенклатурной группы по отдельным видам номенклатуры. Информа- ция эта - непериодическая и не используется для пересчета прошлых данных. Редактирование весов произ- водится в форме номенклатуры, или может вызываться из формы номенклатурной группы.

Дополнительной аналитикой при планировании номенклатуры может служить ее характеристика. Подроб- нее учет в разрезе различных характеристик номенклатуры описан в разделе, посвященном управлению запа- сами.

Номенклатурные группы - это укрупненный классификатор номенклатуры, который определяется отдель- ным справочником. Ведение номенклатурных групп позволяет агрегировать плановые показатели. Например, при планировании продаж мебели на 3 года вперед не имеет смысла детализировать планы до отдельных по- зиций - разумнее ограничиться укрупненными оценками.

Номенклатурной группой является объединение однородных номенклатурных объектов. Такое объединение может быть проведено по разным признакам. Например:

по видам товаров: мягкая мебель, корпусная мебель и т.д.;

по регионам сбыта: Восточный, Западный и т. п.

грутг* _г

Ноивнкгп-т$>®ю гругг». [ГЪочоо

Вес яжвдеша» а ггучу [ _l]

280

Для хранения перечня номенклатурных групп, в разрезе которых предполагается ведение укрупненного планирования закупок и продаж предназначен справочник «Номенклатурные группы».

Для номенклатурной группы указывается своя единица измерения, которая имеет смысл единицы натураль­ной оценки продаж (не хранения). Поскольку в группу могут входить номенклатурные позиции с различными физическими параметрами, для номенклатурной группы может быть избрана условная обобщающая единица измерения, в которой возможна оценка продаж отдельных позиций. Соотношение между номенклатурными группами и номенклатурой следующее:

номенклатурные группы никак не связаны с группировкой (иерархией) номенклатуры в справочнике «Номенклатура» - это совершенно различные сущности и назначение их также различно;

несколько видов номенклатуры могут входить в одну номенклатурную группу;

один элемент номенклатуры не может входить одновременно в несколько номенклатурных групп;

отнесение номенклатуры к номенклатурным группам едино для всех видов планов (то есть для разных видов планов нельзя использовать разные способы группировки номенклатуры);

плановые показатели по номенклатурным группам могут быть разбиты на показатели по отдельным ви­дам номенклатуры пропорционально весам вхождения номенклатуры в группу.

Деление планов по горизонту планирования и периоду

Горизонтом планирования является интервал времени, на который имеет смысл планировать деятельность. Это период времени, на который составляются и в течение которого корректируются планы, осуществляется контроль их исполнения.

Горизонт планирования определяется задачами планирования (динамикой рынка и конкуренции, возможно­стями и др.). В условиях постоянного спроса и отсутствия конкуренции продажи будут более прогнозируемы, поэтому горизонт планирования продаж может быть довольно большим. В случаях нестабильного спроса, КО­гда продажи трудно прогнозировать, ГОРИЗОНТ планирования резко сокращается. Чем больше прогнозируемо

развитие предприятия, чем более управляемыми становятся бизнес-процессы, тем больше может быть гори­зонт планирования.

Для повышения контроля над исполнением планов весь горизонт планирования делится на периоды плани­рования и, соответственно, планы детализируются по периодам. Период планирования - минимальный квант времени для планирования.

В зависимости от продолжительности планового периода планирование можно условно разделить на:

Долгосрочный план. Обычно он охватывает трехлетний или пятилетний периоды. Долгосрочный план скорее носит описательный характер и определяет общую стратегию предприятия, поскольку трудно предугадать все возможные расчеты на такой длительный срок. Долгосрочный план вырабатывается ру­ководством предприятия и содержит главные стратегически цели предприятия на перспективу.

281

Среднесрочный план. Это детализированный стратегический план предприятия на ближайшие годы, Граница между долгосрочными и среднесрочными планами - очень условная и неоднозначная, устанав- ливаемая, фактически, пользователями. Продолжительность планового периода зависит от степени оп- ределенности условий деятельности предприятия, его отраслевой принадлежности, общей экономиче- ской обстановки в стране, достоверности первичной информации и качества ее аналитической обработ- ки, и т.д.

Краткосрочное планирование состоит в разработке планов предприятия по всем направлениям его дея- тельности на более короткие периоды (полгода, квартал, месяц).

Используя планы с различными периодами, можно реализовывать стратегию долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного планирования. В контексте системы понятия долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных планов являются методологическими понятиями, практическое деление планов производится только на ук- рупненные и уточненные (детализированные).

Такое деление планов по временному признаку весьма условно. Для одних предприятий планирование на год может быть долгосрочным, а для других горизонт планирования может составлять 5 лет, и планирование на год станет среднесрочным.

Среднесрочный план формируется на основе долгосрочного плана, задающего базовые условия средне- срочного планирования и, по сути, устанавливающего основные ограничения, которые необходимо учитывать.

Укрупненные планы в большей степени предназначены для отражения долгосрочных и среднесрочных стра- тегий. При составлении таких планов, как правило, неизвестны многие детали плана, по некоторым парамет- рам планирования могут быть даны только приблизительные прогнозные оценки. Например, при составлении плана продаж на год, еще нет данных о том, какие заказы поступят от покупателей, соответственно, невоз- можно точно указать, какие товары в каком количестве будут продаваться. При составлении таких планов можно ориентироваться только на приближенные оценки, исходя, например, из статистики за прошлый год.

Уточненные планы в основном являются краткосрочными. Для уточненных планов данные носят уже менее вероятностный характер, в этих данных меньше неопределенности. Такие планы могут быть обоснованы и подкреплены фактами. Например, план продаж на ближайшую неделю может быть полностью составлен по данным фактически принятых заказов от покупателей. Отличия данных фактически произведенных продаж за эту неделю от плановых должны быть минимальными.

В системе варианты периодов планирования, которые можно выбрать в документах формирования планов, предопределены:

год;

квартал;

месяц;

неделя;

день.

Ввод плановых данных в подсистему производится документами. Каждый документ может формировать данные планирования только за один период. Если необходимо задать план на год, то это можно сделать, на- пример, вводом четырех документов с периодом планирования в квартал.

Начало периода планирования привязано к календарным датам. Это означает, что под периодом планиро- вания «месяц» понимается именно календарный месяц, т.е. с 1 числа по 30 или 31, а не период времени в 30 дней с любого числа. Аналогично, начало любого годового плана привязывается к 1 января, начало недельно- го плана — к дате понедельника соответствующей недели.

Нормативно-справочная информация и аналитические разрезы планирования

В типовом решении предусмотрены основные аналитические разрезы планирования, которые являются измерениями регистров накопления подсистемы:

сценарий;

подразделение;

проект.

Остановимся на каждой из этих сущностей.

Сценарии

Одним из принципов планирования является вариантность плана. Вариантность плана связана с разработ- кой нескольких альтернативных вариантов достижения одной и той же цели и выбора оптимального варианта, обеспечивающего достижение запланированной цели с наименьшими затратами. Для соблюдения данного принципа в системе предназначены сценарии планирования. )

282

Ш йщцш: ОмтйЙ (сафгатнЛ (НГ К)

|Oi>4H*ia* «едгап^ай (НГ KJ

Herarv.ib/ifl 'ventre лагмр „ Иомв-кгвт^ечье гр^пг у

Париоа*Ийсть:

Квартал

_ а х

¹ Учет пи frira.-’Mpc ванне посмх жрток;

^ Учы "ю <ы'^т'^-| Ьг№**ровг»« пропах aaicjno*}

OK Згдосцгъ ^*pi.' -

Сценарий - разделитель данных планирования, определяющий как различные оценки плановых показате- лей (например, «оптимистичный» или «прогноз»), так и вариативность в рамках одной оценки (например, «пессимистичный от 12.01» или «пессимистичный от 20.01»).

Также сценариями определяются основные параметры планов и их применение, например, вид объекта планирования и периодичность связанных с ними данных планирования.

Для хранения перечня сценариев используется справочник «Сценарии». В нем содержится перечень сценариев, в разрезе которых ведется планирование продаж и закупок. Планирование может вестись как в натуральных показателях, так и суммовых - в зависимости от настроек сценария, по которому хранятся дан- ные.

Исключается только вариант частичного ведения планирования по сумме и по количеству, то есть если для некоторого плана определен способ ведения и по суммам, и по количеству, то указание сумм и количества желательно для каждой планируемой позиции. При этом планирование по сумме ведется в валюте управленческого учета.

Планирование по суммам бывает удобно, когда объемы отгружаемых товаров планируются, например, исходя из заданного плана поступления денежных средств, а продажи ориентированы не на сбыт определенных товаров, а на получение дохода не важно за счет каких товаров. Суммовое

планирование ведется с выделением сумм по НДС. Это позволяет, с одной стороны, оценить общий объем планируемых платежей, с другой стороны — оценить объем планируемых налогов.

Оформление документов планирования может производиться в любых единицах измерения номенклатуры или номенклатурных групп (из числа ранее определенных для них), хранение количественных показателей осуществляется в единицах хранения остатков. Единица хранения остатков используется также как единица измерения по умолчанию при подборе позиций номенклатуры в документ. Информацию в отчетах можно вы­водить как в базовой единице измерения, так и в единице хранения остатков.

Для целей планирования следует заполнить следующие реквизиты справочника:

Периодичность. Этот параметр указывает на то, с каким типом периода (год, квартал, месяц, неделя, день) можно будет формировать план по этому сценарию;

Детализация планирования. Реквизит определяет, что является объектом планирования - номенклатура или номенклатурные группы, то есть, будет ли являться план по данному сценарию уточненным или ук­рупненным.

флаг «Учет по суммам». Включение данного флага означает, что по данному плану вводятся и анализи­руются суммовые (денежные) показатели.

флаг «Учет по количеству». Включение данного флага означает, что по данному плану вводятся и анали­зируются натуральные показатели.

Важно! Сценарий является обязательным аналитическим разрезом любого вида планирования в типовом

решении. ' |

Подразделения

Данные о структурном подразделении могут трактоваться по разному в зависимости от вида плана, в кото- рем они используются. Например, для планов продаж подразделение может означать структуру той организа­ции, от лица которой будут осуществляться продажи.

Перечень структурных подразделений предприятия (для управленческого учета), в разрезе которых могут . детализироваться плановые данные, ведется в справочнике «Подразделения». Планирование в типовом ре- шэнии может осуществляться только в разрезе подразделений предприятия, поэтому подразделения органи­заций не могут выступать аналитикой планирования.

Важно! Информация о подразделении является необязательной в подсистеме планирования.

Проекты

Проект - это дополнительный аналитический разрез, предназначенный для организации планирования и анализа в разрезе направлений деятельности предприятия, отдельных проектов и т.п. Состав проектов зави­сит исключительно от потребностей конкретных пользователей.

283