34. Отчёт о целевом использовании полученных средств и порядок его составления

Отчет о целевом использовании полученных средств составляют в обязательном порядке общественные организации и их структурные подразделения, не осуществляющие предпринимательской деятельности. Прочие НКО составляют отчет о целевом использовании полученных средств при необходимости, а также если это предусмотрено в учетной политике организации.

Структура отчета:

- строка 6100 «Остаток средств на начало отчетного года» отражает сумму кредитового сальдо по счету 86 «Целевое финансирование» на начало года.Наличие кредитового сальдо означает, что на конец года не были использованы все целевые средства. Здесь же отражается сумма прибыли, полученной от коммерческой деятельности, за вычетом налогов;

- строка 6200 «Поступило средств - всего» - сумма строк 6210-6250, за исключением данных строки 6100. Заполнение строк 6210 «Вступительные взносы» и 6215 «Членские взносы» не представляет сложности и отражает поступившие и подлежащие поступлению взносы;

- строка 6220 «Целевые взносы» отражает: средства для благотворительной деятельности; гранты; средства, выделяемые на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов; суммы финансирования, выделяемые на осуществление уставной деятельности; поступления от учредителей; имущество и имущественные права, полученные религиозными организациями на осуществление уставной деятельности; денежные средства, внесенные членами садоводческого, огороднического, дачного некоммерческого товарищества для приобретения объектов общего пользования; денежные средства, полученные на формирование целевого капитала;

- строка 6230 «Добровольные имущественные взносы и пожертвования» заполняется, если на уставную деятельность получены взносы от других юридических и физических лиц. Здесь же отражается задолженность юридических и физических лиц по уплате взносов и пожертвований;

- строка 6240 «Прибыль от предпринимательской деятельности организации» заполняется просто, из отчета о финансовых результатах проставляется чистая прибыль предыдущего года;

- строка 6250 «Прочие» позволяет отразить все поступления, связанные с уставной деятельностью некоммерческой организации, не перечисленные в других строках;

- строка 6300 «Использовано средств -всего» заполняется просто, надо сложить показатели строк 6310-6330, 6350. Важно помнить, что данные строк 6311-6313 и 6321-6326 в расчет не берутся;

- строка 6310 «Расходы на целевые мероприятия» - это общая сумма строк 6311-6313;

- строка 6311 «Социальная и благотворительная помощь» - сумма адресной и безадресной, обезличенной помощи, оказанной безвозмездно или на льготных условиях. Это могут быть как денежные средства, таки выполненные работы, предоставленные услуги;

- по строке 6312 «Проведение конференций, совещаний, семинаров и т. п.» можно отразить все расходы, связанные с указанными мероприятиями: аренда помещения, доставка и проживание участников мероприятия, расходы на канцтовары для участников;

- по смыслу названия строки 6313 «Иные мероприятия» понятно, что здесь отражаются затраты на целевые мероприятия, не являющиеся социальными, благотворительными, - например, проводимые в познавательных целях мероприятия по пропаганде здорового образа жизни и духовных ценностей;

- строка 6320 «Расходы на содержание аппарата управления» является суммой показателей строк 6321-6326 и отражает общую сумму средств, использованных на аппарат управления;

Структура расходов на содержание аппарата управления раскрывается в строках 6321-6326.

Сумма фактических затрат на приобретение основных средств и материально-производственных запасов отражается по строке 6330.

Строка 6350 «Прочие» указывает расходы по оплате услуг кредитных организаций, аудиторских компаний, расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, налог на имущество и земельный налог.

Завершает отчет строка 6400 «Остаток средств на конец отчетного года». Если в первой строке отчета отражалось кредитовое сальдо по счету 86 «Целевое финансирование» на начало года, то в строке 6400 - кредитовое сальдо по счету 86 на конец отчетного года. В отчете данная строка должна соответствовать сумме показателей по строкам 6100 и 6200 за вычетом строки 6300, то есть строка 6400 = строка 6100 + строка 6200 - строка 6300.

Если поступившие целевые средства полностью использованы в отчетном году, то остатка средств целевого использования на конец года не будет. В отчете отсутствие остатка отражается прочерком по строке 6400.