1.2. Финансы, их сущность и функции. Финансовая система
Понятие «финансы» неразрывно связано с деньгами и товарно-денежными отношениями. В условиях товарно-денежных отношений происходит непрерывный процесс движения денег, переход их от одного владельца к другому.
«Финансы» (фр. finance от ср.-лат. financia) в переводе означает «наличность, доход», в широком смысле - денежные средства, денежные обороты.
Понятие «финансы» зачастую отождествляют с понятием «деньги», однако это два различных, но взаимосвязанных понятия. Деньги являются обязательным условием существования финансов: нет денег - не может быть и финансов. Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги - это строго определенная экономическая категория, особый товар, служащий всеобщим эквивалентом и выполняющий определенные функции4. Финансы - это экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда осуществляется их передача или перечисление наличным или безналичным путем. Следовательно, финансовые отношения – это, прежде всего, денежные отношения. Но не все денежные отношения способны рассматриваться как финансовые. Сфера денежных отношений шире финансовых отношений.
Финансы - это денежные отношения, которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования, то есть централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми понимают проявление присущих им свойств, их роли, которую они выполняют в системе экономических отношений. Вопрос о количестве и содержании функций финансов относится к дискуссионным, однако, большинство экономистов считают, что финансы выполняют две функции – распределительную и контрольную.
Сущность финансов как особой сферы отношений проявляется, прежде всего, с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных доходов специального целевого назначения.
Выполняя данную функцию, финансы распределяют и перераспределяют национальный доход государства, материальной основой создания которого служит воспроизводство общественного продукта - валового внутреннего продукта (ВВП).
Национальный доход делится на две части - фонд накопления и фонд потребления. Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики и ее структуру. Через систему финансовых отношений государство распределяет и направляет одну часть национального дохода на расширенное воспроизводство (фонд накопления), другую часть – на текущие задачи (фонд потребления).
В дальнейшем объективно возникает потребность в перераспределении национального дохода, которая объясняется:
наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (государственное управление, образование, здравоохранение, социальное обеспечение), но без которой производство не может быть эффективным;
структурной перестройкой народного хозяйства, выделением приоритетных отраслей (сельское хозяйство, нанотехнологии, транспорт, энергетика);
важностью развития предпринимательства, что требует предоставления дотаций, субсидий.
Подавляющая часть перераспределительных отношений между производственной и непроизводственной сферами, отраслями и территориями государства, осуществляется через государственный бюджет.
Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, укреплении государства, достижении высокого качества жизни населения.
Распределительная функция финансов органически связана с контрольной, в значительной степени ее обуславливает. Контрольная функция финансов заключается в контроле за распределением ВВП, национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов, происходящее как в фондовой, так и в нефондовой формах. Поскольку финансы «пронизывают» все общественное производство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со стороны общества за производством и распределением ВВП.
Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Благодаря контрольной функции финансов, ее «сигналам» общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно денежные ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли ими используются и т.д.
Контрольная функция действует в тесном единстве с распределительной. Одновременное действие обеих функций позволяет полностью проявиться экономической сущности финансов.
В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта (ВВП) у субъектов экономических отношений аккумулируются различные фонды денежных доходов и накоплений.
Форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта рассматривают как финансовую систему, структура которой изображена на рисунке 1.
Финансовая система может быть подразделена на три взаимосвязанные подсистемы, обеспечивающие формирование и использование финансовых ресурсов: государства и органов местного самоуправления, населения и хозяйствующих субъектов.
В каждой из выделенных подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений.
Рисунок 1 – Финансовая система Российской Федерации5
Существующие различия делают целесообразным выделение обособленных систем финансовых отношений:
публичные финансы (государственные и муниципальные финансы);
финансы домашних хозяйств;
финансы организаций (хозяйствующих субъектов).
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций: здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.
Именно вопросам управления финансовыми ресурсами коммерческих организаций (фирм), созданных в форме корпораций и будет посвящена наша дисциплина «Корпоративные финансы».