Прогноз банкротства

В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана (для ООО "Профессиональные системы" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):

Z-счет = 6,56T₁ + 3,26T₂ + 6,72T₃ + 1,05T₄ , где

Коэф-т	Расчет	Значение на 31.12.2012	Множитель	Произведение (гр. 3 х гр. 4)
1	2	3	4	5
T1	Отношение оборотного капитала к величине всех активов	-0,35	6,56	-2,28
T2	Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов	0,28	3,26	0,92
T3	Отношение EBIT к величине всех активов	0,18	6,72	1,19
T4	Отношение собственного капитала к заемному	0,73	1,05	0,76
Z-счет Альтмана:				0,6

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

• 1.1 и менее – высокая вероятность банкротства;

• от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства;

• от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства.

Для ООО "Профессиональные системы" значение Z-счета на 31 декабря 2013 г. составило 0,6. Такое значение показателя говорит о высокой вероятности банкротства ООО "Профессиональные системы". Несмотря на полученный результат следует отметить, что Z-счет Альтмана позволяет очень условно оценить вероятность банкротства организации, и окончательный вывод следует делать по результатам более глубокого анализа.

АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ

Современную систему управления организацией отличает довольно сложная информационная система. Это связано прежде всего с обилием внешних и внутренних информационных потоков, разнообразием видов информации, циркулирующей в информационной системе управления. По оценкам специалистов, в обшей совокупности экономической информации этой системы более половины всего ее объема составляют данные бухгалтерского учета.

Для современных систем управления крупным и средним предприятием характерно внедрение комплексных систем автоматизации, или корпоративных систем.

ООО «Профессиональные системы» использует автоматизированную систему «1С:7.7 Бухгалтерия». «1С: Бухгалтерия» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, в организациях осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, оказание услуг, производство и т.д. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством.

1С:Бухгалтерия» позволяет автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета:

• операции по банку и кассе;

• основные средства и нематериальные активы;

• материалы;

• товары и услуги, выполнение работ;

• учет производства продукции;

• учет валютных операций;

• взаиморасчеты с организациями;

• расчеты с подотчетными лицами;

• расчеты по зарплате.

При реализации программы использовались гибкие возможности учета:

• использование нескольких планов счетов одновременно;

• многоуровневые планы счетов;

• многомерный аналитический учет;

• многоуровневый аналитический учет;

• количественный учет;

• многовалютный учет по неограниченному числу валют;

• ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий;

• ведение консолидированного учета;

• учет импортных товаров в разрезе ГТД (автоматический подбор необходимых номеров ГТД при выписке счетов-фактур).

Программа позволяет выполнять ввод, хранение и печать любых первичных документов.

«1С:Бухгалтерия» позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов:

• платежные поручения;

• счета на оплату и счета-фактуры;

• приходные и расходные кассовые ордера;

• акты, накладные, требования, доверенности;

• другие документы.

Средства работы с документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск любого документа по различным критериям: номеру, дате, сумме, контрагенту.

«1С:Бухгалтерия» включает набор стандартных отчетов, позволяющих получить информацию за произвольный период, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации.

Также «1С:Бухгалтерия» формирует регламентированную отчетность:

• ввод, заполнение и печать бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также отчетов в фонды;

• в «Ручном» режиме заполнения отчетов бухгалтер вводит основные показатели, а программа рассчитывает все итоговые и производные показатели;

• в автоматическом режиме программа заполняет отчеты на основании введенных за период хозяйственных операций;

• перед формированием отчетов специальный режим позволяет проверить состояние учета и выявить ошибки бухгалтера, не позволяющие правильно составить отчетность;

• режим расшифровки позволяет получить «обоснование» заполненных автоматически показателей вплоть до каждого документа и хозяйственной операции;

• формы отчетности ежеквартально обновляются фирмой «1С» и бесплатно предоставляются зарегистрированным пользователям.

В комплект поставки программы кроме основной Типовой конфигурации входит также «Упрощенная конфигурация».

«1С:Бухгалтерия» является готовым решением, позволяющим вести учет без дополнительных добавок и настроек.

Основное назначение средств работы с распределенными информационными базами – организация единой системы автоматизированного учета на предприятиях, имеющих территориально удаленные объекты: филиалы, склады, магазины, пункты приема заказов и иные подобные подразделения, не связанные локальной сетью:

• ведение неограниченного количества автономно работающих информационных баз;

• полная или выборочная синхронизация данных;

• настройка состава синхронизируемых данных;

• произвольный порядок и способ передачи изменений.

Использование средств управления распределенными информационными базами не ограничивает действия пользователей системы. Все изменения данных система отслеживает автоматически и передает их в соответствии с описанными правилами синхронизации.

«1С:Бухгалтерия» включает разнообразные сервисные возможности:

• контроль корректности вводимых проводок;

• табло счетов (оперативный просмотр итогов по счетам);

• проверка возможности удаления «неиспользуемых» бухгалтерских счетов, объектов аналитики, документов;

• вызов компьютерного видеокурса;

• вызов правовой системы с диска информационно-технологического сопровождения (ИТС) или «1С:Гарант правовая поддержка»;

• управление правилами округления сумм.

В программе довольно удобный пользовательский интерфейс:

1.Путеводитель по конфигурации предназначен для быстрого освоения программы бухгалтером. Он позволяет ознакомиться с порядком использования программы по конкретным разделам учета и тут же выполнить необходимые действия.

2.Режим комментирования проведения документов. В процессе автоматического формирования проводок документами программа информирует пользователя о том, почему были сформированы те или иные проводки.

3.«Советы дня» подскажут вам эффективные приемы работы и удобные возможности системы.

4.Настраиваемые панели инструментов позволят вам быстро получать доступ к часто используемым функциям программы.

5.Подробная контекстно-зависимая помощь сообщит о допустимых действиях во всех режимах работы программы.

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ

Для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.) необходимы денежные средства. Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.

Вся ответственность за обеспечение сохранности и правильного использования денежных средств возлагается на руководителя и главного бухгалтера организации. Они должны строго соблюдать правила кассовых и банковских операций, правильно документально оформлять движение денежных средств.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 2-П ООО “Профессиональные системы» использует следующие формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение (прил. 7) представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручением оформляются следующие операции:

• оплата счетов поставщиков за товары, работы и услуги;

• платежи налогов и перечисления во внебюджетные фонды;

• возврат и выдача кредитов, займов и процентов по ним;

• размещение депозитов;

• иные платежи.

Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от величины остатков средств на счетах плательщиков (рис. 2.1). В случае недостаточности последних платежные поручения помещаются банком в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать: два операционных дня в пределах территории субъекта РФ; пять операционных дней в пределах территории РФ.

Рисунок 2.1. Схема документооборота при расчетах платежными

поручениями

1-плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк их принимает; 2-банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручениями в банк получателя для зачисления на его расчетный счет; 3-банк получателя зачисляет поступившие на его корреспондентский счет деньги на счет покупателя; 4-плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю; 5-банк сообщает покупателю в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

2. Расчеты по аккредитиву. Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы. Получатель средств по аккредитиву должен предоставить в банк документы в соответствии с условиями аккредитива, в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (рис. 2.2).

Рисунок 2.2. Схема документооборота при расчете аккредитивами

1-покупатель представляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива; 2-банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через исполняющий банк поставщику; 3-исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу; 4-поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции покупателю; 5-поставщик оформляет и представляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву; 6-исполняющий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов; 7-банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их; 8-банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю; 9-исполняющий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумму денежных средств.