0. Таблица 1.2

1. Ведомость учета расчетов с покупателем _____________________

2. За ______________(месяц) 20_ года

№ п/п	Номер доку мента, дата	Сальдо на начало месяца		В дебет счета 62 с кредита счетов			Кредит счета 62		Сальдо
		Предпри Ятию	Постав щику				Да та	Сум ма	Предприя тию	Поставщи ку

По этим аналитическим данным осуществляется сверка расчетов между покупателями и ООО «Профессиональные системы», На основании данной информации создается в автоматизированном режиме документ «Анализ продаж», который формируется ежемесячно как по каждому покупателю, так и в целом по предприятию. Необходимо отметить тот факт, что в связи с большим количеством учетных работ по расчетам с поставщиками и покупателями на предприятии ООО «Профессиональные системы» для этих целей выделен отдельный бухгалтер.

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о прибылях и убытках (ф. № 2 годового и квартального бухгалтерского отчета организации).

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО " Профессиональные системы " выполнен за период 01.01.2012–31.12.2013 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Качественная оценка финансовых показателей ООО «Профессиональные системы» выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов" (класс по ОКВЭД – 51).

Таблица 1.3

Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.4-гр.2)	± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013	на начало анализируемого периода (31.12.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2013)
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1. Внеоборотные активы	1 140	2 375	2 279	75,7	76,8	+1 139	+99,9
в том числе: основные средства	1 140	2 375	2 279	75,7	76,8	+1 139	+99,9
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	366	584	689	24,3	23,2	+323	+88,3
в том числе: запасы	61	85	180	4,1	6,1	+119	+195,1
дебиторская задолженность	153	309	350	10,2	11,8	+197	+128,8
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	92	190	159	6,1	5,4	+67	+72,8
Пассив
1. Собственный капитал	275	905	1 249	18,3	42,1	+974	+4,5 раза
2. Долгосрочные обязательства, всего	–	–	–	–	–	–	–
в том числе: заемные средства	–	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства*, всего	1 231	2 054	1 719	81,7	57,9	+488	+39,6
в том числе: заемные средства	73	106	40	4,8	1,3	-33	-45,2
Валюта баланса	1 506	2 959	2 968	100	100	+1 462	+97,1

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля текущих активов составляет одну четвертую, а внеоборотных средств, соответственно, три четвертых. Активы организации в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г.) значительно увеличились (на 97,1%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 4,5 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

Рост величины активов организации связан с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• основные средства – 1 139 тыс. руб. (74,2%)

• дебиторская задолженность – 197 тыс. руб. (12,8%)

• запасы – 119 тыс. руб. (7,7%)

• краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 81 тыс. руб. (5,3%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 631 тыс. руб. (42,2%)

• переоценка внеоборотных активов – 327 тыс. руб. (21,9%)

• кредиторская задолженность – 289 тыс. руб. (19,3%)

• прочие краткосрочные обязательства – 232 тыс. руб. (15,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "прочие оборотные активы" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-60 тыс. руб. и -33 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2013 значение собственного капитала составило 1 249,0 тыс. руб. Собственный капитал организации за анализируемый период (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г.) очень сильно вырос (в 4,5 раза).