- •1. Финансы
- •1. Общая характеристика финансовой системы рф
- •1) Институциональный
- •2) Функциональный
- •Классификация финансов хозяйств субъектов
- •2. Управление финансами в рф
- •Главные властные структуры по управлению финансами в рф:
- •3. Финансовый контроль в рф
- •Служба: фсфбн (Федеральная служба финансово-бюджетного надзора)
- •4. Финансовые ресурсы: виды, источники
- •5. Роль финансового рынка в мобилизации финансовых ресурсов.
- •6. Финансовое планирование: методы, характеристика видов финансового планирования. Бюджетирование
- •Билет 7. Финансовое регулирование. Финансовая политика
- •8. Управление финансовыми рисками: понятие и виды
- •9. Бюджетное устройство в рф. Общая характеристика бюджетной системы рф.
- •Бюджеты субъектов рф и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.
- •Принципы бюджетной системы рф (по бк рф)
- •10. Бюджетный процесс в рф
- •Участники бюджетного процесса (ст. 152 бк рф):
- •Этапы бюджетного процесса:
- •Составление проекта бюджета.
- •Рассмотрение и утверждение бюджетов.
- •Исполнение бюджетов.
- •Контроль и отчетность.
- •11. Бюджетное регулирование в рф
- •Принципы мбо:
- •Методы бюджетного регулирования:
- •Формы финансовой помощи из федерального бюджета субъектам рф (ст. 129 бк рф): Безвозвратная
- •Возвратная
- •Вопрос 12. Доходы бюджетов в рф
- •Бюджетная классификация доходов бюджетов рф:
- •Вопрос 13. Расходы бюджетов в рф
- •Бюджетная классификация расходов бюджетов рф:
- •К бюджетным ассигнованиям (денежные средства, выделенные) относятся ассигнования на (бк рф):
- •14. Мировой финансовый рынок: участники, виды, современные тенденции
- •Основные функции мфр:
- •Участники рынка
- •По способу участия:
- •По целям и мотивам участия:
- •По целям:
- •4. По странам происхождения:
- •Виды мфр
- •3. По организационной форме:
- •5. По условиям обращения финансовых инструментов:
- •Основные тенденции
- •15. Международные валютно-кредитные и финансовые организации
- •16. Страхование в системе финансов
- •17. Инвестиционная деятельность страховщика
- •18. Особенности организации финансов страховщика.
- •1) Ср, предназначенные для осуществления страховых выплат:
- •2) Не страховые резервы, закладываются в состав нагрузки нетто-ставки:
- •Доходы и расходы страховщика
- •19. Государственное регулирование страховой деятельности.
- •20. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика
- •21. Налоговые платежи. Функции и классификация налогов и сборов. Структура и элементы налога.
- •22. Налоговая система. Типы налоговых систем. Основные характеристики налоговой системы.
- •23. Косвенное налогообложение в рф
- •24. Прямое налогообложение в рф
- •25. Основные элементы и особенности налогов с физических лиц в рф
- •2) Налог на имущество физических лиц
- •3) Земельный налог
- •26. Основные элементы и особенности налогов с юридических лиц в рф
- •2) Налог на прибыль организаций
- •27. Налоговое планирование на предприятии
- •28. Доходы и расходы фирмы: классификация, управление.
- •1) Директ-костинг
- •29. Экономическое содержание прибыли. Формирование, распределение и использование прибыли. Рентабельность
- •30. Экономическое содержание оборотного капитала. Структура оборотного капитала, определение потребности и эффективности использования оборотных средств. Источники финансирования.
- •31. Экономическое содержание основного капитала. Структура, оценка, показатели эффективности использования. Источники финансирования основного капитала.
- •32. Финансовое состояние предприятия, платежеспособность и деловая активность. Определение вероятности банкротства.
- •1) Показатели платежеспособности
- •2) Показатели ликвидности
- •3) Показатели финансовой устойчивости
- •4) Показатели деловой активности
- •Фз "о несостоятельности (банкротстве)"
- •33. Особенности финансов бюджетных организаций.
- •34. Особенности финансов коммерческих организаций.
- •35. Инвестиционная политика компании. Оценка инвестиционных проектов.
- •5) Осуществление инвестирования
- •36. Политика финансирования компании. Собственные и заемные источники финансирования. Формирование структуры капитала.
- •1) Показатели платежеспособности
- •2) Показатели финансовой устойчивости
- •37. Дивидендная политика: теоретические подходы. Факторы, определяющие дивидендную политику
- •2) Умеренно-консервативная
- •38. Управление денежными средствами: цели, принципы, инструментарий
- •39. Управление дебиторской задолженностью: цели, задачи, инструментарий. Кредитная политика предприятия.
- •40. Управление запасами. Нормирование и моделирование в управлении запасами.
- •41. Оперативное управление издержками и прибылью на основе системы «Директ-костинг»: функциональные особенности и проблемы. Анализ безубыточности.
- •2) Графический:
- •42. Оценка бизнеса
- •2) Сравнительный подход
- •3) Доходный подход
- •43. Банкротство и финансовое оздоровление компании
- •44. Инновации в финансовом менеджменте.
- •45. Понятие, общие черты и элементы денежной системы. Понятие денежной эмиссии и её виды.
- •3. Бреттон-Вудская система:
- •4. Ямайская валютная система:
- •46. Понятие и структура безналичного оборота: элементы и принципы организации. Формы безналичных расчетов. Межбанковские расчеты.
- •47. Налично-денежный оборот: принципы и элементы организации
- •48. Валюта, валютные отношения и валютные системы. Валютный курс как экономическая категория.
- •1 . В зависимости от эмитента валютных средств различают виды валют:
- •2. В зависимости от режима использования:
- •3. Бреттон-Вудская система:
- •4. Ямайская валютная система:
- •49. Банк России: цели, функции, инструменты.
- •50. Коммерческие банки: цели, принципы. Банковские ресурсы и их структура.
- •2. Обязательства:
- •51. Банковские операции
- •52. Современный механизм кредитования. Формы обеспечения возвратности кредита.
- •53. Ликвидность и управление ликвидностью в коммерческом банке
- •54. Банковские риски: классификация, расчет, управление
- •55. Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка
- •В зависимости от видов операций:
- •1.1 Доходы и расходы от банковских операций
- •1.2 Прочие доходы и расходы
- •56. Регулирование рынка ценных бумаг
- •57. Понятие ценной бумаги в рф, классификация ценных бумаг
- •58. Финансовые инструменты для привлечения капитала на фондовом рынке
- •59. Производные финансовые инструменты и их использование
- •60. Товарораспорядительные и ценные бумаги денежного рынка рф
- •61. Использование инструментов секьюритизации в банковской деятельности. Ипотечные цб
- •62. Посредническая деятельность на рынке ценных бумаг
- •63. Фундаментальный и технический анализ на фондовых рынках
- •64. Функционирование инфраструктуры рынка ценных бумаг в рф
- •65. Инвестиции: экономическая сущность, виды. Инвестиционный процесс и его участники.
- •66. Инвестиционный проект. Оценка эффективности инвестиционного проекта.
- •67. Инвестиционные качества и оценка эффективности финансовых инвестиций.
- •68. Инвестиционный риск: понятие, классификация, методы оценки и управления.
- •69. Инвестиционный портфель. Формирование инвестиционного портфеля.
- •71. Финансовые инструменты поддержки инновационного бизнеса в регионе
- •73. Модели инновационного процесса на предприятии
- •74. Институты венчурного инвестирования в России
- •4. Бизнес-ангелы
25. Основные элементы и особенности налогов с физических лиц в рф
Суть налогообложение физ.лиц - гражданин перечисляет государству часть своих доходов в обмен на предоставляемые общественные блага.
Физические лица являются налогоплательщиками по таким налогам, как: НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог. (+ госпошлины- при регистрации брака например)
Отличаются от юр.лиц тем, что налог исчисляет нал орган за них (почти во всех случаях, см. ндфл продажа имущества), уплата н-га на осн налогового уведомления.
1) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) –
Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении: стоимости любых выигрышей и призов в части превышения 4 тыс. руб.; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов -ставка рефинансирования + 5%);
Основная часть НДФЛ (с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.
В бюджеты: Федеральный налог, но поступает – 70% бюджеты субъектов РФ, 30 – местные бюджеты (20% - бюджеты муниципальных районов, 10% бюджеты поселений)
Налогоплательщики (ст. 207):
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговые резиденты – это физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее полугода в течение года.
- физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Объект налогообложения: Доход, полученный от источников в РФ.
Налоговая база: доходы в денежной форме. доходы в натуральной форме. материальная выгода.
Налоговый период: Календарный год.
Освобождение от налога: 1) государственные пособия, выплаты и компенсации; 2) пенсии 3) наследство и другие
Налоговые вычеты: Стандартные, Социальные, Имущественные, Профессиональные.
Стандартные: предоставляются бухгалтериями их работодателей.
В НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков. Стандартные налоговые вычеты также предоставляются: в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп); и тд
Социальных налоговые вычеты: в сумме, уплаченная на обучение в образовательном учреждении, уплаченной за услуги по лечению.
Имущественные: покупка квартиры.
Профессиональные: Нотариусы, адвокаты. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
2) Налог на имущество физических лиц
Местный налог (также как и земельный), период – год, налог зачисляется в бюджет муниципального образования.
Регулируется законом РФ «О налогах на имущество физических лиц», и правовые акты местного самоуправления (Решение Пермской городской Думы).
Плательщики налога: Физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество находится в долевой собственности, то налог уплачивается соразмерно доле в этом имуществе.
Объект налогообложения: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача;5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество
Ставки налога: устанавливаются в пределах, установленных федеральным законодательством и правовыми актами местного самоуправления.
По имуществу стоимостью до 300 т.р. – ставка 0,1%
По имуществу стоимостью от 300 т.р. до 500 т.р. – 0,1%– 0,3%
По имуществу свыше 500 т.р. –0,3 %– 2%.
(В мире налог на имущество выше: 2-10%)
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.
Порядок исчисления и уплаты налога: Исчисление налога осуществляется налоговыми органами.
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.