1) Ср, предназначенные для осуществления страховых выплат:

- резерв незаработанной премии (РНП);

- резервы убытков: резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ), резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ);

- иные СР.

2) Не страховые резервы, закладываются в состав нагрузки нетто-ставки:

- резерв предупредительных мероприятий (РПМ)

И другие

1. РНП – это часть страхового взноса, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

2. РПНУ – является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отечном или предшествующем периодах, о факте наступления которых не заявлено страховщику. Формирование РПНУ носит вероятностный характер.

3. РПМ – пример ОАО договор на страхование здоровья своих сотрудников. Предупредительные мероприятия - проведение профосмотр, прививки, вакцинация.

II. По страхованию жизни

1) математический резерв;

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6) выравнивающий резерв

Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям.

Доходы и расходы страховщика

Доходы от основной (страховой деятельности): страховые премии по страхованию, сострахованию, перестрахованию;

Доходы от инвестиционной деятельности: доходы от размещения страховых резервов и собственных средств;

Прочие доходы: доходы от деятельности, связанной со страхованием (проведения консультационных работ и обучения и т.п.); доходы от деятельности, не связанной со страхованием (прибыль от реализации ОС, от аренды и т.п.).

Расходы, связанные с проведением страховых операций: страховые выплаты (оплаченные убытки); перечисление части страховой премии по рискам, переданным в перестрахование; возмещение доли убытков по рискам, принятым в перестрахование; расходы на ведение дела и т.д.

Расходы, непосредственно не связанные с проведением страховых операций: на рекламу, хоз. расходы и т.д.), расходы по инвестиционной деятельности.

19. Государственное регулирование страховой деятельности.

Страхование – отношения по защите имущественных интересов физ и юр лиц, РФ, субъектов РФ и мун образований при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страх. взносов, а также за счет иных средств страховщиков. (ФЗ «Об организации страх. дела в РФ».)

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке.

I уровень финн контроля-общее фед закон-во (конституция, ГК,НК, труд кодекс)

II уровен-фед законы в области страхования (Закон «Об организ страх дела в РФ», ГК гл.48 «Страхование», фед законы об обязат видах страхования, главы посвященные страх-ю в воздушном кодексе, кодекс мореплав)

III уровень-ведомственные нормат док, которые изданы фед органом по надхору за страх деят-ю (правила формир страх резервов,правила размещения страх резервов и др).

В 2011 году Указом Президента РФ Федеральная служба страхового надзора (ФССН) была присоединена к ФСФР. (функции ФССН переданы ФСФР - осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности).

Страховой надзор (ФСФР)

1) Лицензирование конкретного вида страхования, с перечнем, без ограничения срока действия, страховщики, перестраховщики, ОВС, брокер.

Страховой брокер — самостоятельный субъект страхового рынка, который за вознаграждение осуществляет брокерскую деятельность в страховании или перестраховании от своего имени в интересах своих клиентов.  Для приобретения статуса страхового брокера в России необходимо наличие лицензии.

Принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

2) Аттестация актуариев

Страховые актуарии  (ФЗ Об орг страх дела)— физические лица, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора  со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика.

3) Ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела (перечень страховых и перестраховочных компаний, ОВС, страховых брокеров и страховых актуариев, официально допущенных к страховой деятельности в РФ).

4) Контроль за соблюдением страхового зак-ва, проведение проверок

5) Выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

6) Получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела. (отчетность от субъектов страхового дела о своем фин. положении, соблюдении требований по составу и структуре активов, принимаемых для покрытия СР/СС)*

7) Разработка предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора.

*Требования к составу активов принимаемых для покрытия СР:

Виды активов: федеральные гос. ц.б., гос. ц.б. субъектов РФ, муниципальные ц.б., акции, корпоративные облигации, векселя организаций и банков, жилищные сертификаты, паи ПИФов, депозиты в банках, сертификаты долевого участия в ОФБУ, недвижимое имущество, доля перестраховщиков в СР, депо премий по рискам, принятым в перестрахование, дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков и проч; денежная наличность, ден. средства в валюте РФ и ин. валюте на счетах в банках, слитки драг. металлов и памятные монеты РФ из драг. металлов, ипотечные ц.б., займы страхователям по договору страхования жизни.

Требования, предъявляемые к активам (СР).

1. Все акции и облигации должны отвечать хотя бы одному из 2х требований:

- включены в котировальный список А1 уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ц.б.

- выпущены эмитентом, имеющим рейтинг одного из 3х международных рейтинговых агентств (S&P, Moody's, Fich) не ниже установленного ВВ-, Ва3 и ВВ-; или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств соответствующей удовлетворительной кредитоспособности.

2. рыночная стоимость объектов недвижимости должна быть подтверждена независимым оценщиком.

3. размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, либо путем передачи части средств в доверительное управление. Доверительный управляющий должен соответствовать хотя бы 1 из требований:

- иметь рейтинг 1 из 3 международных РА не ниже установленного уровня.

- иметь уметь рейтинг российского РА 1го уровня.

- отобраны Минфином РФ для заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

В доверительном управлении не более 20%.

И другие

Требования к структуре активов, принимаемых для покрытия СР.

Приказ Минфина

- Без ограничений на суммар.стоимость принимается денежная наличность в валюте РФ.

- в гос. ц.б., субъектов РФ и МО может быть размещено не более 30% от суммарной величины СР, стоимость акций не более 15%

- суммарн. стоимость ц.б., эмитированных одним ю.л. не более 10% СР.

- в доверительном управлении не более 20%

- не менее 80% средств СР должны быть размещены в активах, находящихся на территории РФ.

Требования к размещению собственных средств (СС) страховщика.

Приказ Минфина

В целях осуществления инвестиционной деятельности собственные средства принимаются в размере наибольших из 2х показателей:

- min размер УК (иное страх-е 120 млн, жизнь 240, перестр 480)

- нормативный размер маржи платежеспособности.

А также требования по видам и структуре актив (похожие на требования к СР)