10.4. План по экономике.
Оценка результатов деятельности любой фирмы включает в себя анализ ее финансовых показателей. Этот анализ нужен для того, чтобы определить насколько успешно предприятие достигает своей цели.
Источниками информации, характеризующей финансовое состояние и деятельность фирмы, являются финансовые отчеты. Они содержат данные, которые могут представлять интерес для различных категорий пользователей: акционеров, кредиторов, потенциальных инвесторов, поставщиков, покупателей продукции, а также представителей государственных статистических и налоговых органов. Финансовые отчеты включают следующие документы: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках. Финансовые отчеты составляются один раз в год. В нашей стране фирмы составляют промежуточные или квартальные отчеты.
Центральным элементом финансовой отчетности является баланс фирмы: детализированный перечень активов и пассивов фирмы на конкретный момент времени, то есть все то, чем она владеет на дату составления баланса. Другая часть баланса пассивы или обязательства, характеризует источники образования активов. Баланс кафе-бара представлен в Приложении 4.
С понятием активов связан такой важнейший показатель финансового положения фирмы как ее ликвидность. Ликвидность фирмы - это ее способность выполнить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных средств. Фирма считается ликвидной, если его текущие активы превышают сумму краткосрочных обязательств. Однако само по себе такое превышение еще не дает полной характеристики ликвидности, так как при одном и том же превышении фирма может быть ликвидной в большей или меньшей степени. Поэтому для оценки ликвидности используется целая система коэффициентов, определяемая градацией активов по степени легкости их переводов в денежные средства. Основные финансовые показатели деятельности предприятия представлены в Приложении 5. Экономические показатели деятельности кафе-бара за день представлены в табл. 9. Основные затраты предприятия в месяц представлены в табл. 10.
Главная цель бизнеса - получение удовлетворительной прибыли на вложенный капитал и поддержание устойчивого финансового состояния фирмы. Отчет о прибылях-убытках представлен в Приложении 6.Прибыль предприятия в зависимости от загрузки при себестоимости продукции 30% от продажной цены представлена на рис. 7.
Табл. 9
Табл. 10.
Рис.7
10.5. Инвестиционный план
Первоначальные инвестиционные затраты на открытие предприятия представлены в табл. 11.
Таблица 11.
Основные статьи расходов для открытия кафе-бара «ЗАЗЕРКАЛЬЕ»
наименование |
количество |
цена за ед. (руб.) |
общая цена (руб.) |
примечания |
|
ПОСУДА |
|
|
|
|
|
чашка чайная |
100 |
50 |
5000 |
|
|
блюдце чайное |
100 |
20 |
2000 |
|
|
ложка чайная |
100 |
10 |
1000 |
|
|
чашка кофейная |
150 |
50 |
7500 |
|
|
блюдце кофейное |
150 |
20 |
3000 |
|
|
ложка кофейная |
150 |
10 |
1500 |
|
|
чайник заварной |
20 |
200 |
4000 |
|
|
тарелка десертная |
200 |
50 |
10000 |
|
|
вилка десертная |
150 |
15 |
2250 |
|
|
креманка |
200 |
50 |
10000 |
|
|
стакан |
100 |
20 |
2000 |
|
|
пепельница |
50 |
50 |
2500 |
|
|
поднос |
40 |
50 |
2000 |
|
|
салфетница |
30 |
20 |
600 |
|
|
|
|
|
53350 |
|
|
наименование |
количество |
площадь (м.кв.) |
цена (руб.) |
стоимость установки (руб) |
общая цена (руб) |
РЕМОНТ |
|
|
|
|
|
перепланировка(демонтаж) |
1 |
250 |
500 |
300 |
200000 |
проводка света |
1 |
1 |
35000 |
10000 |
45000 |
проводка вентиляции |
1 |
1 |
60000 |
10000 |
70000 |
увеличение окон |
10 |
1 |
20000 |
1 |
20001 |
увеличение дверей |
2 |
1 |
15000 |
1 |
15001 |
установка сигнализации |
2 |
1 |
35000 |
10000 |
45000 |
покупка дверей |
2 |
1 |
20000 |
1 |
20001 |
покупка окон |
10 |
1 |
50000 |
1 |
50001 |
барная стойка |
1 |
6 |
40000 |
1 |
240006 |
пол(линолеум) |
1 |
180 |
100 |
100 |
36000 |
кривые зеркала |
25 |
1 |
4000 |
1 |
4001 |
облицовка кафелем |
1 |
100 |
1000 |
250 |
125000 |
туалет |
2 |
6 |
40000 |
250 |
241500 |
компьютер |
1 |
1 |
35000 |
1 |
35001 |
кондиционер |
2 |
1 |
60000 |
1 |
60001 |
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 11 |
|||||
наименование |
количество |
площадь (м.кв.) |
цена (руб.) |
стоимость установки (руб) |
общая цена (руб) |
МЕБЕЛЬ |
|
|
|
|
1206513 |
стол для бара |
10 |
1 |
1000 |
1 |
10000 |
стул для бара |
40 |
1 |
500 |
1 |
20000 |
стол для кафе |
15 |
1 |
1000 |
1 |
15000 |
стул для кафе |
60 |
1 |
500 |
1 |
30000 |
стол письменный |
1 |
1 |
3500 |
1 |
3500 |
стол для оргтехники |
1 |
1 |
4000 |
1 |
4000 |
шкаф подвесной |
10 |
1 |
2000 |
1 |
20000 |
стул для адм. |
2 |
1 |
700 |
1 |
1400 |
ОБОРУДОВАНИЕ |
|
|
|
|
103900 |
холодильник |
2 |
1 |
15000 |
1 |
15001 |
плита |
2 |
1 |
15000 |
1 |
15001 |
мойка |
3 |
1 |
5000 |
1 |
5001 |
жарочный шкаф |
1 |
1 |
15000 |
1 |
15001 |
стол производственный |
5 |
1 |
3000 |
1 |
3001 |
стеллаж |
4 |
1 |
1500 |
1 |
1501 |
микроволновая печь |
2 |
1 |
3000 |
1 |
3001 |
вытяжка производственная |
2 |
1 |
5000 |
1 |
5001 |
посудомоечная машина |
2 |
1 |
20000 |
1 |
20001 |
|
|
|
|
|
82509 |
|
|
|
|
|
1446272 |
Инвестиционные затраты |
|
|
|
|
|
наименование |
стоимость общая (руб) |
|
Доля в %% |
|
|
посуда |
53350 |
|
3,21% |
|
|
ремонт |
1221513 |
|
73,52% |
|
|
оборудование |
82510 |
|
4,96% |
|
|
мебель |
103900 |
|
6,25% |
|
|
прочие расходы |
200000 |
|
1,20% |
|
|
|
1661273 |
|
100% |
|
|
Наглядно соотношение затрат по статьям расходов представлено на рис. 8.
Рис. 8. Инвестиционные затраты (в долях)