«Оборотні відомості та їх призначення»

І. Мета виконання завдання :

1. Визначити взаємозв’язок між синтетичними та аналітичними рахунками.

2. Засвоїти методику складання оборотних відомостей по аналітичних та синтетичних рахунках.

П. Потрібно виконати :

Завдання 1 .

1. Скласти оборотні відомості по аналітичних рахунках.

2. Скласти шахову відомість по синтетичних рахунках за березень місяць 20 ____ р.

3. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках за березень місяць 20 ____ р.

4. Скласти баланс підприємства на 30 березня 20 ____ р.

Ш. Методичні вказівки:

Для перевірки правильності облікових записів і складання якісної звітності, на підставі даних поточного бухгалтерського обліку за звітний період, складають оборотні відомості. Ці регістри є засобом взаємозв’язку між балансом і синтетичними рахунками.

Оборотні відомості складають як по синтетичних, так і по аналітичних рахунках.

Оборотна відомість по синтетичних рахунках будується у вигляді багатогранної таблиці, де містяться дані: назва рахунків, дебетове і кредитове сальдо на початок звітного періоду, обороти за звітний період (дебет і кредит) і сальдо на кінець звітного періоду (дебет і кредит).

Якщо оборотні відомості дасть три пари підсумків по графам, рівних між собою, це означатиме, що підрахунки зроблено правильно.

Рівність підсумків І пари граф (сальдо початкове по дебету = сальдо початкове по кредиту) зумовлена рівністю підсумків активу і пасиву балансу, які стали підставою для запису початкового сальдо на активних і пасивних рахунках.

Рівність підсумків П пари граф (оборот по дебету = оборот по кредиту) зумовлена подвійним записом операцій, згідно чого кожна сума записується двічі, а саме: в дебет одного рахунку і в кредит другого рахунку.

Рівність Ш пари граф зумовлена двома попередніми рівностями: рівність початкового сальдо і оборотів за звітний період дає рівність кінцевого сальдо (сальдо кінцеве по дебету = сальдо кінцеве по кредиту).

Оборотні відомості по аналітичних рахунках складаються по кожній групі аналітичних рахунків, що відкриті до синтетичного рахунку, з метою перевірки правильності облікових записів.

Аналітичний облік ТМЦ ведеться як в натуральних, так і грошових вимірниках, тому в оборотних відомостях передбачаються окремі графи для запису кількості, ціни і вартості.

Для відображення залишків в таких відомостях використовують тільки одну графу (по Дт).

Аналітичний облік розрахунків і джерел засобів ведуть тільки в грошових вимірниках, в них не буде граф для відображення кількісного вимірника.

Оборотні відомості по аналітичних рахунках не мають трьох пар рівностей підсумків, тому що відкриваються тільки для одного синтетичного рахунка.

Вихідними даними вважати дані практичної роботи № 2.

ІУ. Матеріал для виконання завдання:

Таблиця 14.

Запас	Один. виміру	Ціна	Залишок на початок місяця		Оборот за місяць				Залишок на кінець місяця
					надходження		видаток
			кількість	сума	кількість	сума	кількість	сума	кількість	сума
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Таблиця 15.