7. Финансовый план базы

Здесь собираются результаты всей хозяйственной деятельности – прибыль и рентабельность. Финансовый план базы отражает доходы и расходы, распределение и использование прибыли, материальное стимулирование работников и другие затраты, обеспечивающие нормальную производственно-хозяйственную деятельность базы в плановом периоде.

Таблица 16

Смета издержек производства

Статьи расходов	Плановая себестоимость по базе						Пояснение к обоснованию статей
	Затраты на ТО	Затраты на ТР	Затраты на КР и НР	Затраты на прочие работы и самообслуживание	Затраты по заказам сторонних пр-й	Всего по базе
Ремонтные материалы и запчасти	+	+	+	+	+	+	Таблица 13
ГСМ	-	-	+	-	-	+	Таблица 13
Электроэнергия, пар, вода	+	+	+	+	+	+	Таблица 13
ЗП рабочих	+	+	+	+	+	+	Таблица 8
Дополнительная ЗП рабочих	+	+	+	+	+	+	10 % от основной ЗП
Отчисления на формирование социальных фондов	+	+	+	+	+	+	30 % от основной и допол-ой ЗП
Административно-хозяйственные расходы	+	+	+	+	+	+	Таблица 14
Расходы по обеспечению производства работ	+	+	+	+	+	+	Таблица 15
Прочие расходы	+	+	+	+	+	+	5 % от остальных статей
Всего затрат	+	+	+	+	+	+

Доход от деятельности базы можно ориентировочно определить по формуле:

,

где С – полная себестоимость, руб. (табл. 18);

Р_с – норматив рентабельности в долях от себестоимости (для

такого типа предприятий можно принять Р_с = 0,08-0,1).

Так как в работе был разработан план повышения эффективности производства (табл.6), себестоимость продукции планируемого года с учетом экономии определяется по зависимости

где С_к – скорректированная себестоимость, руб.;

С – полная себестоимость, руб. (табл.16);

– экономия снижения себестоимости, руб.

Общая прибыль по базе – это разница между доходом базы и себестоимостью производственной программы с учетом экономии

П_б = Д – С_к .

Распределение прибыли можно представить в табл.17.

Таблица 17

Распределение прибыли

Распределение прибыли по плану	План, руб.	Пояснение к обоснованию статей
Сумма прибыли по базе	+	Расчет
Налог на имущество	+	2% от среднегодовой стоимости ОПФ (табл.4)
Налогооблагаемая прибыль	+	строки 1– строки 2
Налог на прибыль	+	24% от налогооблагаемой прибыли

Окончание табл. 17

Распределение прибыли по плану	План, руб.	Пояснение к обоснованию статей
Чистая прибыль Распределение прибыли: фонд накопления фонд потребления фонд социальной среды резервный фонд	+	строки 1– 2 – 4
	+
	+
	+
	+

Чистая прибыль распределяется самостоятельно. Рекомендация: соотношение между фондом накопления и фондом потребления должно составлять 1,5, а величина резервного фонда составляет 10% от суммы прибыли по базе.

Величина оборотных средств, необходимая для планомерной бесперебойной работы предприятия, рассчитывается ежегодно как минимальная потребность в денежных ресурсах для образования запасов. Сумма нормативов в денежном выражении по отдельным элементам оборотных средств составляет общий норматив оборотных средств (НОС). В работе он может быть рассчитан по элементам:

• агрегаты и сборочные единицы обменного фонда (Ф_асб);

• ремонтные материалы и запасные части (Ф_рм);

• незавершенное производство (Ф_нз);

• готовая продукция на складе (Ф_г).

Норматив оборотных средств по агрегатам и сборочным единицам обменного фонда можно определить в размере 2,2 % от годового выпуска продукции по полной себестоимости ТР, КР и НР.

Норматив оборотных средств по ремонтным материалам и запасным частям определяется по зависимости

Ф_рм = З_сут ∙ Т_зап ,

где З_сут – однодневный расход, руб.;

Т_зап – суммарная норма запаса, дней (Т_зап – 30 календар-

ных дней).

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве можно рассчитать по формуле:

Ф_нз = С_сут ∙ Т_ц ∙ К_нз = ∙ Т_ц ∙ К_нз ,

где С_сут – среднесуточные затраты на производство продукции

(определяются делением полной себестоимости на число календарных дней в плановом периоде), руб.

Т_ц – длительность производственного цикла ремонта ма-

шины, дней;

К_нз – коэффициент нарастания затрат в незавершенном

производстве;

К_нз = 0,5 · ( _м + 1),

где _м – доля первоначальных (материальных) затрат в себе

стоимости продукции (определить по табл. 13 и 16).

Норматив оборотных средств на остатки готовой продукции на складе определяется:

Ф_г = С_сут · Т_подг ,

где Т_подг – количество дней, необходимых на подготовку,

отгрузку продукции и оформление документов

(Т_подг = 3 дня).

Норматив оборотных средств по эксплуатационной базе равен:

НОС = Ф_асб + Ф_рм + Ф_нз + Ф_г .

После расчета прибыли и ее распределения устанавливается плановая общая и расчетная рентабельность предприятия – уровень экономической эффективности производства.

где Р_о – уровень общей рентабельности, %;

Р_р – уровень расчетной рентабельности, %;

П_б – общая прибыль по базе, руб.;

П_ч – чистая прибыль по базе, руб.;

О_ф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

НОС – стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

В завершение этого раздела рекомендуется построить график безубыточности. Эта схема показывает влияние на прибыль объема производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и переменные издержки). Для построения графика можно использовать систему линейных уравнений.

Д = Ц _ед ∙ Т_N ,

С = С_{пер уд} ∙ Т_N + С_уп ,

где Д – доход базы, руб.;

Ц_ед – цена единицы производимой продукции (в нашем

случае цена 1 часа трудоемкости производственной программы);

Т_{N –} трудоемкость производственной программы, ч;

С – полная себестоимость программы, руб.;

С_{пер уд} – переменная себестоимость единицы программы, руб.;

С_уд – условно-постоянные затраты на объем

производства, руб.

Величину переменных затрат и условно-постоянных расходов определить по ранее сделанным расчетам с использованием табл.16. Общий вид графика безубыточности представлен на рис.3.

Рис. 3. График безубыточности

С помощью этого графика можно найти точку безубыточности. В дипломном проекте рекомендуется провести подробный анализ графика и, если позволяет производственная мощность базы, определить величину производственной программы, которая обеспечит получение желаемой прибыли Вашим предприятиям.

Определив по графику величину производственной программы, которая гарантирует предприятию необходимую сумму прибыли можно рассчитать маржу безопасности. Величина отношения прибыльного участка оси (Т_н1, Т_н2) к его длине (0,Т_н2), выраженная в процентах, называется маржой безопасности (МБ) и определяет уровень риска снижения спроса на продукцию предприятия.

МБ =( (Тн2 – Тн1) / Тн2 )*100%

Эта зависимость позволяет оценить прибыльность работы предприятия и установить запас финансовой устойчивости.