- •Розділ і. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 1. Податкова політика і податковий тягар
- •1.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •1. Податкова політика держави – це:
- •2. Довгострокові цілі податкової політики держави включають:
- •3. Векторами макроекономічної ефективності податкової політики є:
- •4. Що можна віднести до стратегічних напрямків податкової політики держави?
- •5. У вузькому плані податкова політика охоплює:
- •6. Найважливішими умовами ефективності податкової політики є її:
- •7. Умовами побудови податкової системи є:
- •8. До основних світових доктрин оподаткування відносять:
- •9. Доктрина „зривання корпоративної маски” полягає утому, що:
- •10. Принцип „визначеності” за доктриною Адама Сміта:
- •11. Доктрина Хейг – Саймонса:
- •1.3. Практичні завдання
- •Тема 2. Організаційні та правові засади управління оподаткуванням в Україні. Облік платників податків
- •2.1. Теоретична частина
- •2.2. Тестові завдання
- •1. Менеджмент – це:
- •12. Завдання органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту:
- •13. Права органів державної податкової служби відповідно до По-даткового кодексу України:
- •2.3. Практичні завдання
- •Завдання 8. Чи потрібно неприбутковій організації (громадській організації) стати на облік у податковій інспекції ? Який порядок обліку? розділ іі. Державний податковий менеджмент
- •Тема 3. Теоретичні основи державного податкового менеджменту
- •3.1. Теоретична частина
- •3.2. Тестові завдання
- •13. Функція організації податкової системи - це:
- •14. Функція стимулювання суб’єктів господарювання - це:
- •3.3.Практичні завдання
- •Тема 4. Податкове прогнозування і планування – складові державного податкового менеджменту
- •4.1. Теоретична частина
- •4.2. Тестові завдання
- •1. Основним завданням податкового планування і прогнозування є:
- •2. Об'єктом прогнозування та планування у податковому ме-неджменті є:
- •4. Основні напрями, що включає процес державного податкового прогнозування і плануван-ня:
- •5. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування:
- •15. Які завдання вирішують наявні автоматизовані інформаційні системи:
- •4.3. Практичні завдання
- •Тема 5. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту
- •5.1. Теоретична частина
- •5.2. Тестові завдання
- •8. Що передбачає принцип адаптації:
- •9. Групи, на які можна поділити інструменти податкового регулювання, з погляду характеру їх дії:
- •10. До інструментів системного характеру відносять:
- •11. Принципи організації системи податкового стимулювання включають:
- •18. Обмежена сфера застосування – це:
- •19. Класифікація податкових пільг:
- •20. До принципів організації системи податкового стимулювання відносять:
- •5.3. Практичні завдання
- •Тема 6. Податковий контроль – складова державного податкового менеджменту
- •6.1. Теоретична частина
- •6.2. Тестові завдання
- •1. Податковий контроль - це:
- •2.Форми фінансового контрою:
- •3. Види фінансового контролю:
- •4. Джерела інформації для здійснення податкового контролю:
- •6. Митні органи здійснюють податковий контроль відносно таких податків та зборів:
- •7. Камеральні перевірки - це:
- •8. Документальні перевірки - це:
- •9. Штрафні санкції – це:
- •20. Що передбачають зустрічні перевірки?
- •21. Фактичні джерела інформації для здійснення податкового контролю включають:
- •22. Контрольні перевірки проводяться у випадках:
- •23. У яких випадках проводяться позапланові перевірки:
- •6.3. Практичні завдання
- •Розділ III. Корпоративний податковий менеджмент
- •Тема 7. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням
- •7.1. Теоретична частина
- •7.2.Тестові завдання
- •2. Форми реалізації по-даткової політики підприємства:
- •3. Бюджетуванням податків є:
- •4. Функції корпоративного податко-вого менеджменту:
- •11. Які фактори оптимізації податкового менеджменту є зовнішніми?
- •12. Що можна віднести до внутрішніх джерел інформаційної бази корпоративного податкового менеджменту?
- •13. Що являє собою податковий тягар в межах абсолютного підходу:
- •7.3. Практичні завдання
- •Тема 8. Податкове планування
- •8.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •13. У чому полягає метод використання облікової політики:
- •14. У чому полягає метод пільгового суб’єкта господарювання:
- •15. Види податкового планування за сферою використання:
- •16. Види податкового планування за характером управлінських рішень:
- •8.3. Практичні завдання
- •Тема 9. Оптимізація податкових платежів
- •9.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •1. Оптимізацією податків є:
- •2. Як методи відносять до методів податкової оптимізації:
- •4. Податковий бюджет підприємства – це:
- •5. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані із приховуванням виручки або доходу:
- •6. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням поточних рахунків:
- •7. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням коштів підприємств:
- •8. Податкові правопорушення та злочини, що здійснюються шляхом маніпуляцій із валовими витратами:
- •9. Податкові правопорушення та злочини, які здійснюються за допо-могою зловживань в особистих цілях:
- •10. Податкові правопорушення — це:
- •11. Податковий злочин — це:
- •12. Ухиленням від оподаткування є:
- •13. Некримінальні ухилення від оподаткування та мінімізація податків — це:
- •14. Кримінальне ухилення від сплати податків – це:
- •15. Які з наведених характеристик можна віднести до політичних причин ухилення від сплати податків:
- •9.3. Практичні завдання
- •Тема 10. Оцінка доцільності застосування спрощеної системи оподаткування
- •10.1. Теоретична частина
- •10.2. Тестові завдання
- •1. Переваги спрощеної системи оподаткування:
- •2. Ставки єдиного податку для юридичних осіб:
- •3. Розташуйте в правильному порядку етапи, які необхідно пройти для визначення можливості та доцільності переходу на спрощену систему оподаткування:
- •Формула, за якою розраховується загальний прямий ефект від зміни системи оподаткування (е):
- •5. З чого складається додатковий прямий економічний ефект (втрати) від зміни системи оподаткування:
- •6. Розрахунок податкових платежів, платником яких не є спд – юридична особа, при переході на сплату єдиного податку за ставкою 6% (пє6%) має такий вигляд:
- •7. У якому випадку, перехід на спрощену систему оподаткування обумовлює зменшення податкових платежів і є економічно доцільним:
- •8. З чим пов’язаний додатковий ефект при переході зі сплати єдиного податку за ставкою 6% на сплату за ставкою 10%:
- •9. У якому випадку переходити зі сплати єдиного податку за ставкою 6% на сплату за ставкою 10% економічно недоцільно:
- •10. Як визначається економія заробітної плати в зв’язку зі зниженням витрат часу на ведення податкового обліку, підготовку і подання податкової звітності:
- •11. За якою формулою визначаються одноразові втрати внаслідок відмови від сплати податку на прибуток і пдв (при переході на сплату єдиного податку за ставкою 10%):
- •12. За якою формулою визначаються одноразові втрати, пов’язані з пдв:
- •10.3. Практичні завдання
- •Тема 11. Території пільгового оподаткування
- •11.1. Теоретична частина
- •11.2. Тестові завдання
- •2. Офшорними зонами є:
- •4. Які стратегічні цілі переслідує держава, створюючи офшорну зону:
- •5. Економічні цілі передбачають:
- •6. Вільні економічні зони утворюються:
- •7. Спеціальна (вільна) економічна зона – це:
- •8. Головні завдання, що вирішуються при функціонуванні вез:
- •12. Які фактори розміщення враховуються при створенні вільних економічних зон:
- •13. У чому полягає прямий ефект, який досягається при створенні вез:
- •14. Зовнішньоторговельна зона – це:
- •15. Науково-технічна зона – це:
- •16. Туристсько-рекреаційна зона – це:
- •17. Банківсько-страхова (офшорна) зона – це:
- •18. Зона прикордонної торгівлі – це:
- •11.3. Практичні завдання
- •Розділ IV. Персональний податковий менеджмент
- •Тема 12. Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту
- •12.1. Теоретична частина
- •12.2. Тестові завдання
- •13. Девіантні мотивації залежно від мотиваційної спрямованості особистості:
- •14. Синергійні елементи персонального податкового менеджменту:
- •12.3. Практичні завдання
- •Рекомендована література
2.3. Практичні завдання
Завдання 1. Сформуйте пакет документів, які необхідно подати юридичною особою до органів Державної податкової служби України, для взяття на податковий облік.
Завдання 2. Підприємство „Альфа” ліквідується. Сформуйте пакет документів, які необхідно подати в органи ДПС України для зняття з обліку платників податків.
Завдання 3. Сформуйте пакет документів, які необхідно подати філії юридичної особи до органів Державної податкової служби України, для взяття на податковий облік.
Завдання 4. Сформуйте пакет документів, які необхідно подати фізичній особі до органів Державної податкової служби України, для взяття на податковий облік.
Завдання 5. Визначте джерела формування інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб.
Завдання 6. Як необхідно діяти юридичній особі, якщо вона вирішила знятись з податкового обліку для подальшого припинення державної реєстрації?
Завдання 7. Приватне підприємство взято на облік як платник податку в м. Одеса. Воно уклало угоду на оренду приміщення в іншому місті і частина найманих робітників працює там. Чи потрібно підприємству реєструватися як платник податків в іншому місті та до якого бюджету сплачувати загальні та місцеві податки і збори?
Завдання 8. Чи потрібно неприбутковій організації (громадській організації) стати на облік у податковій інспекції ? Який порядок обліку? розділ іі. Державний податковий менеджмент
Тема 3. Теоретичні основи державного податкового менеджменту
3.1. Теоретична частина
Державний податковий менеджмент можна визначити як процес управління податковою системою держави з метою реалізації податкової політики.
Процес управління податковою системою полягає в тому, що вповноважені органи, перш за все, обирають напрям функціонування та розвитку податкової системи, який виражається в податковій політиці.
До уповноважених органів у сфері податкового менеджменту можна віднести:
1) органи, уповноважені ухвалювати нормативно-правові акти у сфері оподаткування: Верховна Рада України (закони), підзаконні акти — Верховна Рада України (постанови), Президент України (укази і розпорядження), Кабінет Міністрів України (постанови, порядок, розпорядження), органи місцевого самоврядування (положення та рішення), Національний банк України (постанови), міністерства і відомства, місцеві державні адміністрації (положення, накази, порядок тощо);
органи, які беруть участь у розробці нормативно-правових актів у сфері оподаткування: Президент, депутати Верховної Ради, Кабінет Міністрів України, Національний банк України, міністерства і відомства та ін. До складу цих органів необхідно також віднести допоміжних суб'єктів, які проводять дослідження у податковій сфері з метою внесення змін до норматив но-правових актів (Національна академія наук, науково-дослідні інститути, Державна податкова адміністрація України, незалежні експерти та ін.);
органи, які надають роз'яснення у сфері податкового законодавства (податкові органи, митні органи, органи Пенсійного фонду України).
Складовими державного податкового менеджменту є:
1. Податкове прогнозування і планування - це особливі еле-менти системи вироблення і прийняття рішень у сфері жит-тєдіяльності держави у процесі перерозподілу валового внут-рішнього продукту, які проявляються через визначення обсягу податкових надходжень, оцінку господарсько-відтворювальних операцій за звітний період, оцінку перспектив господарського розвитку, нормативне оформлення податкової роботи тощо.
2. Податкове регулювання - це сукупність заходів непрямого впливу держави на розвиток виробництва шляхом зміни норм вилучення у бюджет, у результаті чого змінюється рівень оподаткування.
3. Податковий контроль - це контроль за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю надходження податків, зборів і обов’язкових платежів у бюджет і позабюджетні фонди від юридичних та фізичних осіб.
Суб'єктами державного податкового менеджменту є держава в особі її вповноважених органів.
Об'єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави.
Предметом державного податкового менеджменту є правове та організаційне забезпечення створення та функціонування податкової системи держави.
Метою державного податкового менеджменту є забезпечення створення та функціонування оптимальної податкової системи.
В Україні принципи оподаткування визначаються на законодавчому рівні у Податковому кодексі.
До принципів побудови оптимальної податкової системи можна віднести:
Принцип вигоди та адміністративної зручності - втрати в результаті сплати податків мають співвідноситися для платників податків з тими вигодами і суспільними благами, які вони отримують за рахунок фінансових і податкових надходжень.
Принцип платоспроможності - тягар оподаткування має розподілятись відповідно до платоспроможності платника податків (розміру доходу, обсягу споживання, вартості майна тощо).
Принцип визначальної бази - в основу побудови певної податкової системи має бути покладена соціально-економічна доктрина держави.
Функції державного податкового менеджменту можна позначити як напрямки діяльності з управління податковою системою держави з метою забезпечення необхідних надходжень до бюджету держави й досягнення ефективного розвитку економіки держави.
До функцій державного податкового менеджменту належить:
- планування податкової системи;
- організація податкової системи;
- контроль податкової системи;
- регулювання податкової системи;
- стимулювання суб’єктів господарювання.