- •Розділ і. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 1. Податкова політика і податковий тягар
- •1.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •1. Податкова політика держави – це:
- •2. Довгострокові цілі податкової політики держави включають:
- •3. Векторами макроекономічної ефективності податкової політики є:
- •4. Що можна віднести до стратегічних напрямків податкової політики держави?
- •5. У вузькому плані податкова політика охоплює:
- •6. Найважливішими умовами ефективності податкової політики є її:
- •7. Умовами побудови податкової системи є:
- •8. До основних світових доктрин оподаткування відносять:
- •9. Доктрина „зривання корпоративної маски” полягає утому, що:
- •10. Принцип „визначеності” за доктриною Адама Сміта:
- •11. Доктрина Хейг – Саймонса:
- •1.3. Практичні завдання
- •Тема 2. Організаційні та правові засади управління оподаткуванням в Україні. Облік платників податків
- •2.1. Теоретична частина
- •2.2. Тестові завдання
- •1. Менеджмент – це:
- •12. Завдання органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту:
- •13. Права органів державної податкової служби відповідно до По-даткового кодексу України:
- •2.3. Практичні завдання
- •Завдання 8. Чи потрібно неприбутковій організації (громадській організації) стати на облік у податковій інспекції ? Який порядок обліку? розділ іі. Державний податковий менеджмент
- •Тема 3. Теоретичні основи державного податкового менеджменту
- •3.1. Теоретична частина
- •3.2. Тестові завдання
- •13. Функція організації податкової системи - це:
- •14. Функція стимулювання суб’єктів господарювання - це:
- •3.3.Практичні завдання
- •Тема 4. Податкове прогнозування і планування – складові державного податкового менеджменту
- •4.1. Теоретична частина
- •4.2. Тестові завдання
- •1. Основним завданням податкового планування і прогнозування є:
- •2. Об'єктом прогнозування та планування у податковому ме-неджменті є:
- •4. Основні напрями, що включає процес державного податкового прогнозування і плануван-ня:
- •5. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування:
- •15. Які завдання вирішують наявні автоматизовані інформаційні системи:
- •4.3. Практичні завдання
- •Тема 5. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту
- •5.1. Теоретична частина
- •5.2. Тестові завдання
- •8. Що передбачає принцип адаптації:
- •9. Групи, на які можна поділити інструменти податкового регулювання, з погляду характеру їх дії:
- •10. До інструментів системного характеру відносять:
- •11. Принципи організації системи податкового стимулювання включають:
- •18. Обмежена сфера застосування – це:
- •19. Класифікація податкових пільг:
- •20. До принципів організації системи податкового стимулювання відносять:
- •5.3. Практичні завдання
- •Тема 6. Податковий контроль – складова державного податкового менеджменту
- •6.1. Теоретична частина
- •6.2. Тестові завдання
- •1. Податковий контроль - це:
- •2.Форми фінансового контрою:
- •3. Види фінансового контролю:
- •4. Джерела інформації для здійснення податкового контролю:
- •6. Митні органи здійснюють податковий контроль відносно таких податків та зборів:
- •7. Камеральні перевірки - це:
- •8. Документальні перевірки - це:
- •9. Штрафні санкції – це:
- •20. Що передбачають зустрічні перевірки?
- •21. Фактичні джерела інформації для здійснення податкового контролю включають:
- •22. Контрольні перевірки проводяться у випадках:
- •23. У яких випадках проводяться позапланові перевірки:
- •6.3. Практичні завдання
- •Розділ III. Корпоративний податковий менеджмент
- •Тема 7. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням
- •7.1. Теоретична частина
- •7.2.Тестові завдання
- •2. Форми реалізації по-даткової політики підприємства:
- •3. Бюджетуванням податків є:
- •4. Функції корпоративного податко-вого менеджменту:
- •11. Які фактори оптимізації податкового менеджменту є зовнішніми?
- •12. Що можна віднести до внутрішніх джерел інформаційної бази корпоративного податкового менеджменту?
- •13. Що являє собою податковий тягар в межах абсолютного підходу:
- •7.3. Практичні завдання
- •Тема 8. Податкове планування
- •8.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •13. У чому полягає метод використання облікової політики:
- •14. У чому полягає метод пільгового суб’єкта господарювання:
- •15. Види податкового планування за сферою використання:
- •16. Види податкового планування за характером управлінських рішень:
- •8.3. Практичні завдання
- •Тема 9. Оптимізація податкових платежів
- •9.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •1. Оптимізацією податків є:
- •2. Як методи відносять до методів податкової оптимізації:
- •4. Податковий бюджет підприємства – це:
- •5. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані із приховуванням виручки або доходу:
- •6. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням поточних рахунків:
- •7. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням коштів підприємств:
- •8. Податкові правопорушення та злочини, що здійснюються шляхом маніпуляцій із валовими витратами:
- •9. Податкові правопорушення та злочини, які здійснюються за допо-могою зловживань в особистих цілях:
- •10. Податкові правопорушення — це:
- •11. Податковий злочин — це:
- •12. Ухиленням від оподаткування є:
- •13. Некримінальні ухилення від оподаткування та мінімізація податків — це:
- •14. Кримінальне ухилення від сплати податків – це:
- •15. Які з наведених характеристик можна віднести до політичних причин ухилення від сплати податків:
- •9.3. Практичні завдання
- •Тема 10. Оцінка доцільності застосування спрощеної системи оподаткування
- •10.1. Теоретична частина
- •10.2. Тестові завдання
- •1. Переваги спрощеної системи оподаткування:
- •2. Ставки єдиного податку для юридичних осіб:
- •3. Розташуйте в правильному порядку етапи, які необхідно пройти для визначення можливості та доцільності переходу на спрощену систему оподаткування:
- •Формула, за якою розраховується загальний прямий ефект від зміни системи оподаткування (е):
- •5. З чого складається додатковий прямий економічний ефект (втрати) від зміни системи оподаткування:
- •6. Розрахунок податкових платежів, платником яких не є спд – юридична особа, при переході на сплату єдиного податку за ставкою 6% (пє6%) має такий вигляд:
- •7. У якому випадку, перехід на спрощену систему оподаткування обумовлює зменшення податкових платежів і є економічно доцільним:
- •8. З чим пов’язаний додатковий ефект при переході зі сплати єдиного податку за ставкою 6% на сплату за ставкою 10%:
- •9. У якому випадку переходити зі сплати єдиного податку за ставкою 6% на сплату за ставкою 10% економічно недоцільно:
- •10. Як визначається економія заробітної плати в зв’язку зі зниженням витрат часу на ведення податкового обліку, підготовку і подання податкової звітності:
- •11. За якою формулою визначаються одноразові втрати внаслідок відмови від сплати податку на прибуток і пдв (при переході на сплату єдиного податку за ставкою 10%):
- •12. За якою формулою визначаються одноразові втрати, пов’язані з пдв:
- •10.3. Практичні завдання
- •Тема 11. Території пільгового оподаткування
- •11.1. Теоретична частина
- •11.2. Тестові завдання
- •2. Офшорними зонами є:
- •4. Які стратегічні цілі переслідує держава, створюючи офшорну зону:
- •5. Економічні цілі передбачають:
- •6. Вільні економічні зони утворюються:
- •7. Спеціальна (вільна) економічна зона – це:
- •8. Головні завдання, що вирішуються при функціонуванні вез:
- •12. Які фактори розміщення враховуються при створенні вільних економічних зон:
- •13. У чому полягає прямий ефект, який досягається при створенні вез:
- •14. Зовнішньоторговельна зона – це:
- •15. Науково-технічна зона – це:
- •16. Туристсько-рекреаційна зона – це:
- •17. Банківсько-страхова (офшорна) зона – це:
- •18. Зона прикордонної торгівлі – це:
- •11.3. Практичні завдання
- •Розділ IV. Персональний податковий менеджмент
- •Тема 12. Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту
- •12.1. Теоретична частина
- •12.2. Тестові завдання
- •13. Девіантні мотивації залежно від мотиваційної спрямованості особистості:
- •14. Синергійні елементи персонального податкового менеджменту:
- •12.3. Практичні завдання
- •Рекомендована література
9. Доктрина „зривання корпоративної маски” полягає утому, що:
1) бізнес робиться не заради податків, а заради прибутків, будь-які операції платника податків повинні мати мету – одержання додаткових прибутків. Відсутність такої мети в угоді позначає її заперечність;
2) акціонер компанії несе відповідальність за її діяльність, якщо фактично керує цією діяльністю. Оскільки великі акціонери у більшості випадків мають можливість направляти діяльність компанії, їх дії повинні бути перевірені податковими органами у випадку підозри, що вони мають виключно податкову спрямованість;
3) базою оподаткування може бути чи доход, чи споживання.
10. Принцип „визначеності” за доктриною Адама Сміта:
1) однакові податкові обов’язки у осіб з однаковим доходом (горизонтальна справедливість) і податкові зобов’язання у пропорції до доходу (вертикальна справедливість);
2) платник податків може вибирати найбільш прийнятну для нього облікову політику і систему оподаткування;
3) для платника податків не повинно бути невизначеності і сумнівів у виявленні та розрахунку належних до сплати податків.
11. Доктрина Хейг – Саймонса:
1) оскільки бізнес робиться не заради податків, а заради прибутків, будь-які операції платника податків повинні мати мету – одержання додаткових прибутків. Відсутність такої мети в угоді позначає її заперечність;
2) акціонер компанії несе відповідальність за її діяльність, якщо фактично керує цією діяльністю. Оскільки великі акціонери у більшості випадків мають можливість направляти діяльність компанії, їх дії повинні бути перевірені податковими органами у випадку підозри, що вони мають виключно податкову спрямованість;
3) базою оподаткування може бути чи доход, чи споживання.
12.Сутність кривої Лаффера:
чим вище ставки податків, тим більше доходи бюджету;
чим нижче ставки податків, тим більше доходи бюджету;
збільшення доходів бюджету може бути забезпечено лише до певного рівня зростання розміру податкових ставок.
13.Рівень оподаткування методом послідовного зменшення доданої вартості визначається за формулою:
1) Н=[1-(1-Пд) (1-Пп) (1+Пф)] / (1-Ун);
2) Н=[1-(1-Пд) (1-Пп) (1-Пф)] / (1-Ун);
3) Н=[1-(1-Пд) (1-Пп) / (1+Пф)] / (1-Ун),
де ПД – середня величина ставки ПДВ;
Пп – середня величина ставки прибуткового податку;
Пф – середня величина ставки зборів на обов’язкове соціальне страхування; Ін – питома вага непрямих податків у загальних податкових надходженнях.
14.Рівень оподаткування юридичних і фізичних осіб визначається за формулою:
1) g / t;
2) t / g;
3) g * t,
де g – середньозважене навантаження основних податків, що формують доходи бюджету;
t – частка податків, що формують дохідну частину бюджету у ВВП.
15. Середньозважене навантаження за основними податками при розрахунку рівня оподаткування юридичних та фізичних осіб визначається за формулою:
∑і (Ві * Аі / Ні);
∑і (Аі / Ві * Ні);
∑і (Ві / Аі * Ні),
де Аі – обсяги окремих видів податків у доходах зведеного бюджету;
Ві – частка окремого виду податку в сумарному обсязі основних податків;
Ні – базові показники нарахування відповідного податку.
16. Система показників вимірювання номінального податкового тягаря на макроекономічному рівні включає:
1) показник загального рівня оподаткування економіки (податковий коефіцієнт);
2) показник спеціального рівня оподаткування економіки;
3) показники тягаря окремих податків.
17. Показник загального рівня оподаткування економіки (податковий коефіцієнт) складається з:
1) фактичного;
2) потенційного;
3) номінального;
4) прогнозного.
18. Фактичний показник загального рівня оподаткування економіки (податковий коефіцієнт) розраховується як:
1) відношення суми нарахованих податків, з урахуванням зборів до державних цільових фондів, до ВВП;
2) відношення суми сплачених податків, з урахуванням зборів до державних цільових фондів, до ВВП;
3) відношення суми нарахованих та сплачених податків, з урахуванням зборів до державних цільових фондів, до НД.
19. Коефіцієнт продуктивності податку на прибуток підприємств розраховується як:
1) відношення ефективної ставки податку на прибуток до стандартної ставки;
2) відношення сумарних надходжень податку на прибуток до кінцевих споживчих витрат домогосподарств;
3) відношення стандартної ставки податку на прибуток до ефективної ставки.