- •Розділ і. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 1. Податкова політика і податковий тягар
- •1.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •1. Податкова політика держави – це:
- •2. Довгострокові цілі податкової політики держави включають:
- •3. Векторами макроекономічної ефективності податкової політики є:
- •4. Що можна віднести до стратегічних напрямків податкової політики держави?
- •5. У вузькому плані податкова політика охоплює:
- •6. Найважливішими умовами ефективності податкової політики є її:
- •7. Умовами побудови податкової системи є:
- •8. До основних світових доктрин оподаткування відносять:
- •9. Доктрина „зривання корпоративної маски” полягає утому, що:
- •10. Принцип „визначеності” за доктриною Адама Сміта:
- •11. Доктрина Хейг – Саймонса:
- •1.3. Практичні завдання
- •Тема 2. Організаційні та правові засади управління оподаткуванням в Україні. Облік платників податків
- •2.1. Теоретична частина
- •2.2. Тестові завдання
- •1. Менеджмент – це:
- •12. Завдання органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту:
- •13. Права органів державної податкової служби відповідно до По-даткового кодексу України:
- •2.3. Практичні завдання
- •Завдання 8. Чи потрібно неприбутковій організації (громадській організації) стати на облік у податковій інспекції ? Який порядок обліку? розділ іі. Державний податковий менеджмент
- •Тема 3. Теоретичні основи державного податкового менеджменту
- •3.1. Теоретична частина
- •3.2. Тестові завдання
- •13. Функція організації податкової системи - це:
- •14. Функція стимулювання суб’єктів господарювання - це:
- •3.3.Практичні завдання
- •Тема 4. Податкове прогнозування і планування – складові державного податкового менеджменту
- •4.1. Теоретична частина
- •4.2. Тестові завдання
- •1. Основним завданням податкового планування і прогнозування є:
- •2. Об'єктом прогнозування та планування у податковому ме-неджменті є:
- •4. Основні напрями, що включає процес державного податкового прогнозування і плануван-ня:
- •5. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування:
- •15. Які завдання вирішують наявні автоматизовані інформаційні системи:
- •4.3. Практичні завдання
- •Тема 5. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту
- •5.1. Теоретична частина
- •5.2. Тестові завдання
- •8. Що передбачає принцип адаптації:
- •9. Групи, на які можна поділити інструменти податкового регулювання, з погляду характеру їх дії:
- •10. До інструментів системного характеру відносять:
- •11. Принципи організації системи податкового стимулювання включають:
- •18. Обмежена сфера застосування – це:
- •19. Класифікація податкових пільг:
- •20. До принципів організації системи податкового стимулювання відносять:
- •5.3. Практичні завдання
- •Тема 6. Податковий контроль – складова державного податкового менеджменту
- •6.1. Теоретична частина
- •6.2. Тестові завдання
- •1. Податковий контроль - це:
- •2.Форми фінансового контрою:
- •3. Види фінансового контролю:
- •4. Джерела інформації для здійснення податкового контролю:
- •6. Митні органи здійснюють податковий контроль відносно таких податків та зборів:
- •7. Камеральні перевірки - це:
- •8. Документальні перевірки - це:
- •9. Штрафні санкції – це:
- •20. Що передбачають зустрічні перевірки?
- •21. Фактичні джерела інформації для здійснення податкового контролю включають:
- •22. Контрольні перевірки проводяться у випадках:
- •23. У яких випадках проводяться позапланові перевірки:
- •6.3. Практичні завдання
- •Розділ III. Корпоративний податковий менеджмент
- •Тема 7. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням
- •7.1. Теоретична частина
- •7.2.Тестові завдання
- •2. Форми реалізації по-даткової політики підприємства:
- •3. Бюджетуванням податків є:
- •4. Функції корпоративного податко-вого менеджменту:
- •11. Які фактори оптимізації податкового менеджменту є зовнішніми?
- •12. Що можна віднести до внутрішніх джерел інформаційної бази корпоративного податкового менеджменту?
- •13. Що являє собою податковий тягар в межах абсолютного підходу:
- •7.3. Практичні завдання
- •Тема 8. Податкове планування
- •8.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •13. У чому полягає метод використання облікової політики:
- •14. У чому полягає метод пільгового суб’єкта господарювання:
- •15. Види податкового планування за сферою використання:
- •16. Види податкового планування за характером управлінських рішень:
- •8.3. Практичні завдання
- •Тема 9. Оптимізація податкових платежів
- •9.1. Теоретична частина
- •Тестові завдання
- •1. Оптимізацією податків є:
- •2. Як методи відносять до методів податкової оптимізації:
- •4. Податковий бюджет підприємства – це:
- •5. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані із приховуванням виручки або доходу:
- •6. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням поточних рахунків:
- •7. Податкові правопорушення та злочини, пов’язані з використанням коштів підприємств:
- •8. Податкові правопорушення та злочини, що здійснюються шляхом маніпуляцій із валовими витратами:
- •9. Податкові правопорушення та злочини, які здійснюються за допо-могою зловживань в особистих цілях:
- •10. Податкові правопорушення — це:
- •11. Податковий злочин — це:
- •12. Ухиленням від оподаткування є:
- •13. Некримінальні ухилення від оподаткування та мінімізація податків — це:
- •14. Кримінальне ухилення від сплати податків – це:
- •15. Які з наведених характеристик можна віднести до політичних причин ухилення від сплати податків:
- •9.3. Практичні завдання
- •Тема 10. Оцінка доцільності застосування спрощеної системи оподаткування
- •10.1. Теоретична частина
- •10.2. Тестові завдання
- •1. Переваги спрощеної системи оподаткування:
- •2. Ставки єдиного податку для юридичних осіб:
- •3. Розташуйте в правильному порядку етапи, які необхідно пройти для визначення можливості та доцільності переходу на спрощену систему оподаткування:
- •Формула, за якою розраховується загальний прямий ефект від зміни системи оподаткування (е):
- •5. З чого складається додатковий прямий економічний ефект (втрати) від зміни системи оподаткування:
- •6. Розрахунок податкових платежів, платником яких не є спд – юридична особа, при переході на сплату єдиного податку за ставкою 6% (пє6%) має такий вигляд:
- •7. У якому випадку, перехід на спрощену систему оподаткування обумовлює зменшення податкових платежів і є економічно доцільним:
- •8. З чим пов’язаний додатковий ефект при переході зі сплати єдиного податку за ставкою 6% на сплату за ставкою 10%:
- •9. У якому випадку переходити зі сплати єдиного податку за ставкою 6% на сплату за ставкою 10% економічно недоцільно:
- •10. Як визначається економія заробітної плати в зв’язку зі зниженням витрат часу на ведення податкового обліку, підготовку і подання податкової звітності:
- •11. За якою формулою визначаються одноразові втрати внаслідок відмови від сплати податку на прибуток і пдв (при переході на сплату єдиного податку за ставкою 10%):
- •12. За якою формулою визначаються одноразові втрати, пов’язані з пдв:
- •10.3. Практичні завдання
- •Тема 11. Території пільгового оподаткування
- •11.1. Теоретична частина
- •11.2. Тестові завдання
- •2. Офшорними зонами є:
- •4. Які стратегічні цілі переслідує держава, створюючи офшорну зону:
- •5. Економічні цілі передбачають:
- •6. Вільні економічні зони утворюються:
- •7. Спеціальна (вільна) економічна зона – це:
- •8. Головні завдання, що вирішуються при функціонуванні вез:
- •12. Які фактори розміщення враховуються при створенні вільних економічних зон:
- •13. У чому полягає прямий ефект, який досягається при створенні вез:
- •14. Зовнішньоторговельна зона – це:
- •15. Науково-технічна зона – це:
- •16. Туристсько-рекреаційна зона – це:
- •17. Банківсько-страхова (офшорна) зона – це:
- •18. Зона прикордонної торгівлі – це:
- •11.3. Практичні завдання
- •Розділ IV. Персональний податковий менеджмент
- •Тема 12. Теоретичні основи та практична реалізація персонального податкового менеджменту
- •12.1. Теоретична частина
- •12.2. Тестові завдання
- •13. Девіантні мотивації залежно від мотиваційної спрямованості особистості:
- •14. Синергійні елементи персонального податкового менеджменту:
- •12.3. Практичні завдання
- •Рекомендована література
Тема 5. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту
5.1. Теоретична частина
Під податковим регулюванням розуміють ціле-спрямований вплив держави на учасників економічних відно-син шляхом використання засобів та інструментів податкової політики.
До найважливіших завдань, розв'язуваних за допомогою податкового регулювання на макрорівні, відносять:
- регулювання попиту та пропозиції;
- формування раціонального співвідношення між нако-пиченням і споживанням;
- вплив на темпи інфляційних процесів;
- формування раціональної галузевої структури;
- стимулювання інвестиційних процесів;
- підтримка інноваційної діяльності;
- насичення ринку соціально значущими товарами та по-слугами;
- прискорений розвиток депресивних регіонів.
До принципів податкового регулювання можна віднести такі принципи:
Наукової обґрунтованості
Системності
Пріоритетності
Законодавчого врегулювання
Безперервності
Ефективності
Узгодження інтересів
Комплексності
Раціонального поєднання стратегічного та тактичного підходів
Адаптації
Мінімальної достатності
Принцип наукової обґрунтованості є одним з базових принципів державного регулювання та передбачає врахування вимог об'єктивних економічних законів, реалій економічного, політичного і соціального життя суспільства, національних особливостей.
Принцип узгодження інтересів є одним з ключових принципів податкового регулювання, оскільки механізм впли-ву заходів податкової політики на соціально-економічні проце-си реалізується саме через учасників податкових правовідно-син.
Принцип системності податкового регулювання обумов-лений системним характером об'єкта регулювання — націо-нальної економіки, яка є складною динамічною системою, що включає в себе різні рівні та елементи. Виходячи з цього, дер-жавне регулювання взагалі та податкове регулювання зокрема має ґрунтуватися на системних засадах у розв'язанні еконо-мічних, соціальних, науково-технічних, екологічних та інших проблем.
Принцип комплексності. Податкове регулювання є не єди-ним методом реалізації соціально-економічної політики дер-жави. Воно має застосовуватися в комплексі з іншими прями-ми та непрямими методами державного регулювання, такими як митно-тарифне регулювання, державна політика ціноутво-рення, бюджетна політика, ліцензування певних видів госпо-дарської діяльності, монетарна політика тощо.
Принцип пріоритетності передбачає чітке визначення пріоритетів податкового регулювання — основних соціально-економічних проблем розвитку країни, на вирішенні яких че-рез податкові заходи необхідно зосередитися державі в конкретний момент часу.
Принцип раціонального поєднання стратегічного та тактичного підходів у податковому регулюванні. На кожному етапі розвитку економіки країни постає завдання раціонального поєднання стратегії і тактики податкового регулювання. Проте згідно з принципом пріоритетності, перевага у податковому регулюванні має надаватися саме використанню податкових інструментів стратегічного характеру.
Принцип законодавчого врегулювання випливає зі специ-фіки податків та оподаткування як інституту сучасного су-спільства. Він полягає в тому, що всі інструменти державного регулювання у сфері оподаткування мають бути чітко регла-ментовані відповідними законодавчими актами, причому за-конодавчо мають бути врегульовані всі елементи кожного з цих інструментів.
Принцип адаптації передбачає коригування впливу дер-жави на соціально-економічні процеси залежно від внутрішніх та зовнішніх умов розвитку країни на основі безперервного аналізу дієвості й ефективності заходів податкового регулю-вання.
Принцип безперервності полягає в тому, що процес подат-кового регулювання, хоча й реалізується за допомогою окре-мих дискретних механізмів, термін дії яких є обмеженим, але в цілому має безперервний характер. Застосовувані інструмен-ти податкового регулювання мають бути послідовними та ви-пливати з пріоритетів загальнодержавного розвитку.
Принцип мінімальної достатності випливає з відповідного принципу державного регулювання економіки, який по-лягає в тому, що держава повинна виконувати тільки ті функ-ції, які не може забезпечувати ринок.
Принцип ефективності податкового регулювання означає порівнянність втрат бюджетів та витрат, пов'язаних з податко-вим адмініструванням заходів податкового регулювання, з ре-зультатами державного втручання в економіку засобами податкової політики.
Податкові пільги є одним з найбільш широко розповсюджених механізмів сучасного податкового регулювання. Світовою практикою вироблений комплекс принципів надання податкових пільг. Найбільш важливими серед них є такі:
1) застосування податкових пільг не повинно мати вибірковий характер, у тому числі й залежно від форми власності платників. Індивідуально надані платнику пільги порушують принцип рівності в оподаткуванні, обмежують права інших суб’єктів господарювання і, як правило, мають корупційний характер;
2) застосування пільг не повинно завдавати істотного збитку державним економічним інтересам, а їх введення має бути економічно обґрунтованим як з погляду інтересів держави, так і з позиції інтересів платників;
3) при введенні пільг перевагу мають цільові пільги, застосування яких передбачає чітке цільове використання суми податку, яка залишається в розпорядженні платника;
4) порядок дії та умови надання податкових пільг мають визначатися винятково в законодавчих актах і не підлягають істотним коригуванням на місцевому рівні;
5) повноваження місцевих органів управління у сфері податкових пільг мають обмежуватися законодавством.