Розділ 2 сучасний стан використання персоналу пат “житомирський маслозавод “рудь”

2.1. Організаційно-економічна характеристика пат “Житомирський маслозавод “Рудь”

Державне підприємство “Житомирський маслозавод” було створено в 1981 р. Поетапно з 1981 р. були введені в дію цехи по виробництву масла тваринного, сухого знежиреного молока, молока, морозива, продукція з незбираного молока.

Згідно з рішенням ФДМУ України по Житомирській області на базі зазначеного орендного підприємства у 1995 р. засновано Відкрите акціонерне товариство “Житомирський маслозавод”, зареєстровано 14.08.1995 р. Житомирським міським виконавчим комітетом ради народних депутатів Житомирської області. Юридична адреса: 10002, м. Житомир, вул. Івана Гонти, 4.

З метою приведення дiяльностi акціонерного товариства у вiдповiдності з вимогами Закону України “Про акцiонернi товариства” Відкрите акціонерне товариство “Житомирський маслозавод” змінило найменування юридичної особи на Публічне акціонерне товариство “Житомирський маслозавод” (код за ЄДРПОУ – 00182863) (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія А01 №467090 вiд 20.09.2010 р.).

Засновниками підприємства є фізичні і юридичні особи (табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Засновники ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь”

Категорія	Питома вага обсягу акції, %
Фізичні особи	91,7
Юридичні особи	8,3
Всього	100,0

Фінансово-господарська діяльність підприємства регулюється такими основними нормативними документами: Конституція України, Господарський кодекс, Цивільний кодекс, Податковий кодекс, КЗпП України, законодавчо-нормативні документи місцевих, обласних і загальнодержавних органів влади.

Основні аспекти організації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії корегуються такими внутрішніми нормативними документами як Статут, установчий договір і колективний договір.

Місією компанії є не тільки виробництво продукції, яка задовольняє смаки найвибагливіших споживачів, але й укріплення позитивного іміджу нашої країни в світі.

Саме тому підприємство прагне бути законодавцем моди серед виробників морозива та кращим підприємством по створенню якісної дистрибуції морозива в Україні.

До цінностей компанії віднесено:

1. Задоволення потреб і очікувань споживачів у високоякісних та екологічно чистих молочних продуктах.

2. Заохочення творчої ініціативи.

3. Моральне та матеріальне задоволення персоналу.

Отже, підприємство створене не тільки для одержання прибутку від господарської діяльності, але і для поповнення місцевого ринку молочними продуктами і сиром, та надання нових робочих місць, а також реалізації соціальних та економічних інтересів працівників та власників.

Основним видом діяльності підприємства є:

– виробництво, заготівля, збереження та переробка молока;

– виробництво молочних продуктів та сиру;

– виробництво заморожених овочів і фруктів;

– оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, олією, тваринним маслом та жирами;

– роздрібна торгівля молоком, молочними продуктами та яйцями.

З 1 квітня 1998 р. ПАТ “Житомирський маслозавод” почав виробляти продукцію під торговою маркою “Рудь” – таке рішення прийняли на загальних зборах трудового колективу, вшановуючи свого керівника, його знання і організаторські здібності.

Компанія “Рудь” має безліч нагород: дипломи, медалі, відзнаки, що є переконливим доказом високої ефективності застосування сучасної філософії бізнесу, свідченням чого є такі основні звання та нагороди:

– володар сертифіката EFQM “Визнання досконалості в Європі” (2004 р.);

– переможець 9-го Українського національного конкурсу якості в номінації “Великі підприємства”;

– лауреат 8-го Українського національного конкурсу якості в номінації “Великі підприємства”;

– член Української асоціації якості з 2003 р.

Система менеджменту компанії “Рудь” базується на вимогах міжнародних стандартів серії ISO. Система управління якістю розроблена і впроваджена в квітні 2002 р. відповідно до вимог ISO 9001:2000, система управління природоохоронною діяльністю – в серпні 2004 р. згідно з вимогами ISO 14001:2004. В 2008 р. за результатами проведених сертифікаційних аудитів було подовжено дії сертифікатів до 2012 р.

Система управління якістю направлена на забезпечення ефективного управління бізнес-процесами та випуску якісної продукції, яка задовольняє вимогам споживача.

З метою удосконалення системи менеджменту, з 2008 р. впроваджено систему управління безпечністю харчових продуктів (ХACCП) згідно ISO 22000:2005 на виробництві морозива.

Система безпечності харчових продуктів – це система організації та забезпечення безпеки у виробництві та переробці харчових продуктів по всьому операційному ланцюжку: від сировини та пакувальних матеріалів до постачання продукції кінцевому споживачу.

Принципи та механізми, на яких базується система ХАССП, дозволяють підвищити довіру споживача до якості морозива, шляхом впровадження новітніх технологій у виробництві та управлінні компанією і, як наслідок, зростання конкурентоспроможності продукції.

Органiзацiйна структура управлiння ПАТ “Житомирський маслозавод

“Рудь” наведена в додатку А. Створення такої структури спрямоване

насамперед на розподіл мiж окремими пiдроздiлами підприємства повноважень i вiдповiдальностi.

Органiзацiйна структура підприємства є лiнiйно-функцiонального типу. За такої структури управлiння всю повноту влади бере на себе лiнiйний керiвник, що очолює визначений колектив. Пiд час розробки конкретних питань i пiдготовки вiдповiдних рiшень, програм, планiв йому допомагає спецiальний апарат, що складається з функцiональних пiдроздiлiв на чолi з фахiвцями вiдповiдного напряму роботи. У даному випадку функцiональнi структурнi пiдроздiли перебувають у пiдпорядкуваннi головного лiнiйного керiвника. Свої рiшення керiвники функцiональних пiдроздiлiв проводять у життя через головного керiвника або (в межах своїх повноважень) безпосередньо через вiдповiдних керiвникiв служб-виконавцiв. Таким чином, лiнiйно-функцiональна структура мiстить у собi спецiальнi пiдроздiли при лiнiйних керiвниках.

До переваг лiнiйно-функцiональної структури відносять: краща пiдготовка рiшень i планiв, пов’язаних зi спецiалiзацiєю працiвникiв; звiльнення головного лiнiйного менеджера вiд детального аналiзу проблем; можливість залучення консультантiв i експертiв.

Недолiками лiнiйно-функцiональної структури є: вiдсутнiсть тiсних взаємозв’язкiв i взаємодiї на горизонтальному рiвнi мiж виробничими вiддiленнями; недостатньо чiтка вiдповiдальнiсть, тому що той, хто приймає рiшення, як правило, в його реалiзацiї не бере участі; надмiрно розвинута система зв’язкiв по вертикалi, тобто тенденцiя до надмiрної централiзацiї.

В пiдпорядкуваннi генеральному директору ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” (який лiнiйно пiдпорядковується Правлiнню, Головi Правлiння та Загальним зборам акцiонерiв Товариства) знаходяться комерцiйний директор, виробничий директор, фiнансовий директор, керівники таких відділів, як: юридичний відділ, відділ кадрів, відділ охорони праці, господарський відділ, відділ інвестицій і розвитку та відділ безпеки. У складi пiдприємства є вiддiли, цехи, дiльницi, склади та iн.

За органiзацiйно-правовою структурою ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” має дочiрнi пiдприємства. Це, зокрема: “Рудь – 3” (с. Мартинiвка, Червоноармiйського р-ну, Житомирської областi) i “Рудь – 4” (с. Паромiвка, Володар.-Волинського р-ну, Житомирської областi). Змiн в органiзацiйнiй структурі за останній рік не вiдбувалось.

Доля ринку ТМ “Рудь” становить 23%. ПАТ “Житомирський маслозавод” є виробником харчової продукцiї, призначеної для вживання широким верстами населеня.

В основу збуту продукцiю покладенi дистрибюторськi договори. Основними покупцями продукцiї заводу, доля яких складає не менше 5% у загальному об’ємi продажiв, є ТОВ “Айс Тiм” (9%), ТОВ ТФ “Рудь” (9%), ТОВ АТБ Маркет (8%) та ФОП Дячун В.Г. (7%). Предметом договорiв з цими покупцями є молочна продукцiя та замороженi овочi. Пiдприємство здiйснює максимальний контроль якостi, як на стадiї заготiвлi молока, так i на виробництвi.

В умовах серйозної конкуренцiї серед переробних пiдприємств перевагою Житомирського маслозаводу на ринку харчової продукцiї є вiдпрацьована система заготiвлi сировини. Основнi постачальники пiдприємства – сiльськогосподарськi пiдприємства i особистi селянськi господарства, не забезпечують вимог технологiчних стандартiв переробки молока. Найбiльшими постачальниками заводу є Роганська картонна фабрика (упаковка), ТОВ “Карбо” (цукор), Есаром Юкрейн (iнгредiєнти), INTERFOOD (кокосове масло), питома вага яких становить в загальному обсязi 2,7%, 4,5%, 3,2% та 15% вiдповiдно.

Компанія “Рудь” піклується про зменшення негативного впливу на навколишнє середовище. З цією метою ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” взяв участь в Міжнародному проекті “Впровадження систем екологічного менеджменту на підприємствах України”, який здійснювався за ініціативи програми ТАCІS (програма співробітництва Європейського Союзу з Україною). Саме цей проект спрямував підприємство на впровадження у 2004 р. екологічного менеджменту згідно ІSО 14001.

Нові економічні та організаційні механізми управління в природоохоронній діяльності дають можливість розробити ефективну програму управління природоохоронною діяльністю з метою зменшення негативного впливу процесів і робіт на навколишнє середовище.

Традиційне прагнення компанії “Рудь” до високих стандартів знайшло своє відображення в розробці, впровадженні та сертифікації систем екологічного менеджменту, якості та харчової безпеки. Освоєні працівниками підприємства сучасні методи управління, що покладені в основу цих міжнародних стандартів, дозволяють планомірно працювати над вдосконаленням діяльності компанії, що в кінцевому підсумку веде до підвищення конкурентоспроможності підприємства.

На основі фінансової звітності представленої в додатку Б здійснено оцінку показників ефективності виробничого потенціалу, фінансово-економічних результатів діяльності, ефективності використання ресурсів та ліквідності підприємства.

Показники виробничого потенціалу ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь”, представлені в таблиці 2.2, показують нарощування майна підприємства на 45,3% та джерел його утворення, як власних, так і залучених відповідно на 37,3% та 63,4% в порівнянні з 2010 р.

Таблиця 2.2

Показники виробничого потенціалу ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь”

за 2010–2012 рр.

№ з/п	Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення 2012 р. до 2010 р.
					+/–	%
1.	Статутний капітал, тис. грн.	1393,0	1393,0	1393,0	0,0	0,0
2.	Власний капітал, тис. грн.	172678,0	202903,0	237053,0	64375,0	137,3
3.	Позиковий капітал, тис. грн.	76630,0	164557,0	125182,0	48552,0	163,4
4.	Майно разом, тис. грн.	249308,0	367460,0	362235,0	112927,0	145,3
5.	Основні засоби:
	залишкова вартість, тис. грн.	137720,0	152398,0	181998,0	44278,0	132,2
	первісна вартість, тис. грн.	216694,0	246654,0	291585,0	74891,0	134,6
	знос, тис. грн.	78974,0	94256,0	109587,0	30613,0	138,8
6.	Виробничі запаси, тис. грн.	14222,0	19074,0	40908,0	26686,0	287,6
7.	Готова продукція, тис. грн.	7998,0	37018,0	24666,0	16668,0	308,4
8.	Грошові кошти, тис. грн.	3180,0	43881,0	3730,0	550,0	117,3
9.	Середньооблікова чисельність працівників, осіб	1260	1302	1337	77	106,1

Обсяг статутного капіталу за останні три роки остається сталим 1393,0 тис. грн. Власний і залучений капітали, на відміну від статутного капіталу, збільшується за рахунок зростання нерозподіленого прибутку в 1,4 рази та інших довгострокових фінансових зобов’язань, який отримано в 2011 р. на суму 75975,0 тис. грн.

Первісна вартість основних засобів в 2010 р. становила 216694,0 тис. грн., надалі в 2011–2012 рр. розмір показника зростає в наслідок постійного оновлення, ремонту основних засобів підприємства. В 2012 р. показник складає 74891,0 тис. грн. – що на 34,6% більше, ніж в 2010 р.

Середньорічна вартість оборотних активів в 2012 р. складає 17435,2 тис. грн., обсяг оборотних активів зростає, переважно, за рахунок виробничих запасів, готової продукції, дебіторської заборгованості і грошових коштів.

Показники фінансово-економічних результатів діяльності ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” представлені в додатку В.

В результаті проведеного аналізу виявлено несуттєві розходження між плановими і фактичними показниками ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” за 2010–2012 рр. Зокрема, в 2012 р. підприємством отримано обсяг виручки 1009203,0 тис. грн., який нижче планового обсягу виручки на 752,0 тис. грн. (0,1%), собівартість продукції, адміністративні витрати й витрати на збут також були меншими за планові показники.

Порівняння фактичних показників фінансово-господарської діяльності ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” за 2010–2012 рр. дозволяє зробити висновок про збільшення обсягів чистого доходу від реалізації продукції та валового прибутку відповідно на 80,7% та 30,5%. Скорочення фактичних обсягів фінансових результатів від звичайної діяльності до оподаткування на 1744,0 тис. грн. вирівнюється за рахунок проведення деяких операцій, які не підлягають оподаткуванню податком на прибуток. Саме тому фактичний обсяг фінансових результатів від звичайної діяльності в 2012 р. склав 34150,0 тис. грн. – це на 123,0 тис. грн. більше аналогічного показника у 2010 р.

Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, його зміни на підприємстві доцільно досліджувати в залежності від факторів першого і другого рівнів з урахуванням особливостей харчової галузі. Факторами першого рівня виступають чистий дохід, собівартість реалізованої продукції, адміністративні витрати та витрати на збут, факторами другого рівня – ціна реалізованої продукції, асортимент продукції, організація продаж, окремо ритмічність, ресурси та їх використання.

На відхилення фактичних матеріальних витрат від планових впливають такі фактори:

1) зміна обсягу випуску товарної продукції;

2) зміна структури асортименту випущеної продукції;

3) зміна рівня матеріальних витрат у собівартості одиниці продукції.

В 2012 р. фактичний обсяг витрат на оплату праці у відповідності до запланованого показника скорочується на 57,0 тис. грн. за рахунок таких факторів:

– скорочення чисельності працівників на 5 осіб спричинило зменшення фонду оплати праці на 11750 грн.;

– зменшення середньої заробітної плати на 250 грн. у відповідності до змін внесених в колективний договір підприємства зумовило зменшення фонду оплати праці на 17500 грн.;

– скорочення обсягу виготовленої продукції на 10 т призвело до скорочення фонду оплати праці на 27800 грн.

Фінансово-економічні результати діяльності підприємства, на які мала великий вплив світова криза і кризові явища в країні кінця 2008 р. почали стабілізуватися починаючи з 2010 р. і мають тенденцію до підвищення, це наглядно демонструють показники, представлені в додатку М.

В 2012 р. підприємством фактично отримано прибутки від операційної і звичайної діяльності в розмірі та чистого прибутку менше ніж це заплановано на 0,5–0,2%. Аналогічно до показників собівартості, виручки і прибутку фактичні показники витрат на операційну діяльність (в т.ч. витрати на оплату праці, матеріальні витрати) коливаються несуттєво в порівнянні з плановими показниками. Така невідповідність планових і фактичних показників є свідченням не достатньо високого рівня планової роботи на маслозаводі.

Показники ефективності використання ресурсів ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” представлені в таблиці 2.3:

Таблиця 2.3

Показники ефективності використання ресурсів

ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” за 2010–2012 рр.

№ з/п	Показники	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення 2012 р. до 2010 р.
					+/–	%
1.	Продуктивність праці, тис. грн.	377,6	526,8	643,1	265,5	170,3
2.	Рентабельність заробітної плати, %	108,8	81,6	76,9	–31,9	х
3.	Фондовіддача грн. / на 1 грн.	2,0	3,0	3,2	1,2	160,0
4.	Фондомісткість грн. / на 1 грн.	0,5	0,3	0,3	–0,2	–60,0
5.	Фондоозброєність грн. / на 1 грн.	172,0	189,4	218,1	46,1	126,8
6.	Рентабельність основних засобів, %	23,6	17,9	16,6	–7,0	х
7.	Матеріаловіддача грн. / на 1 грн.	1,8	1,6	1,8	0,0	0,0
8.	Чистий дохід на одиницю витрат грн. / на 1 грн.	1,2	1,2	1,3	0,1	108,3
9.	Прибуток на одиницю витрат грн. / на 1 грн.	0,1	0,1	0,1	0,0	0,0
10.	Рентабельність продажу, %	25,4	19,1	18,6	–6,8	х
11.	Рентабельність продукції, %	43,2	29,4	27,9	–15,3	х

Продуктивність праці робітників підприємства зростає на 265,5 тис. грн. (70,3%) в порівнянні з 2010 р. В 2012 р. на кожного робітника приходиться 643,1 тис. грн. чистого доходу.

Заплановані показники продуктивності праці відрізняються від їх фактичного значення: в 2012 р. продуктивність праці є вищою за її фактичне значення на 21,0 тис. грн. Це коливання пов’язано із запровадженням нової технологічної лінії в молочному цеху, яка підвищила ефективність праці на 11,0 тис. грн. і прогресивні зміни в організації праці – 10,0 тис. грн. До найбільш доступних резервів продуктивності праці на маслозаводі відносяться: резерви зниження трудомісткості продукції; резерви поліпшення використання робочого часу та резерви поліпшення структури і використання кадрів.

Рентабельність заробітної плати показує, що на одну гривню вкладену в витрати на оплату праці отримано 0,77 грн. фінансових результатів від звичайної діяльності до оподаткування. Показник має тенденцію до зменшення на 29,3%.

Фондовіддача показує, що в 2010 р. на одну гривню, вкладену в основні засоби отримано 2,0 грн. чистого доходу. На підприємстві обсяги виготовлення продукції підвищуються у відповідності до вартості основних засобів, саме тому в 2011 р. і 2012 р. обсяг цього показника зростає на 1,0 грн. і 1,2 грн.

Фондомісткість господарської діяльності в 2010 р. склала 0,5 грн., в 2010–2011 рр. скорочується на 0,3 грн. Отже, підприємство витратило менше коштів на формування основних засобів, щоб одержати на 1 грн. чистого доходу.

Фондоозброєність показує, що в 2010 р. на одного працівника припадає 172,0 тис. грн. основних засобів, в 2011 р. і 2012 р. значення цього показника відповідно складає 189,4 тис. грн. і 218,1 тис. грн. У ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” обсяги основних засобів мають менші темпи зростання ніж чисельність працівників.

Рентабельність основних засобів показує, що розмір прибутку, який одержано на одиницю основних засобів склав 0,17 грн. в 2012 р. Це показник скоротився на 7,0 пунктів в порівнянні з 2010 р.

В 2010 р. і 2012 р. матеріаловіддача показує, що на одну гривню вкладену в матеріальні запаси отримано 1,8 грн. чистого доходу і 1,6 грн. в 2012 р.

Чистий дохід в 2010–2011 рр. на одну грн. витрат є сталим 1,2 грн., на відміну від попередніх років за 2012 р. розмір чистого доходу зростає на 0,1 грн. Прибуток на одиницю витрат навпаки зменшується за 2011–2012 р. і складає 0,07 грн.

Рентабельність продажу коливається від 25,4% до 18,6% і показує, що на одну гривню виручки приходиться 0,19–0,25 грн. валового прибутку. Рентабельність продукції – характеризує вигідність виробництва продукції, яка випускається або реалізується підприємством та показує, що на одну гривню вкладену в виробництво, отримано від 43,2% до 27,9% валового прибутку. Відповідні показники вказують на зменшення ефективності продажу і виготовлення продукції.

Наступним етапом дослідження є оцінка показників ліквідності ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” (табл. 2.4).

Коефіцієнт абсолютної ліквідності – це співвідношення оборотних засобів в грошових коштах до короткострокових зобов’язань підприємства. Рекомендоване значення цього показника понад 0,2. В нашому випадку показник є нижчим нормативного та підтверджує низькі можливості підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість, яка зросла у 2011 р. на 0,12 пунктів.

Таблиця 2.4

Показники ліквідності ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” за 2010–2012 рр.

№ з/п	Показники	Рекомен­доване значення	2010 р.	2011 р.	2012 р.	Відхилення 2012 р. до 2010 р.
1.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	>0,2	0,01	0,13	0,01	0,00
2.	Коефіцієнт термінової (швидкої) ліквідності	>0,8	0,23	0,29	0,24	0,01
3.	Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)	>2	0,37	0,54	0,46	0,09

Значення коефіцієнта швидкої ліквідності ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” нижче рекомендованого приблизно у два рази, робота підприємства характеризується високою нестачею оборотних засобів, щоб покрити короткострокові поточні зобов’язання.

Коефіцієнт покриття ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” показує, що на 1 грн. короткострокових зобов’язань припадає 0,37–0,54 грн. оборотних коштів. Значення показника нижче нормативного значення та показує критичну ступінь ліквідності.

Ступінь ліквідності та платоспроможності підприємства на критично низькому рівні, воно не може швидко розрахуватись за допомогою існуючого на балансі майна (активів) за своїми зобов’язаннями (пасивах); значення показників ліквідності значно нижче за встановлені для підприємств України рекомендовані значення. ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” не має достатнього обсягу власних обiгових коштiв, тому для фiнансування виробничої дiяльностi користується залученими.

Отже, загальний фінансовий стан ПАТ “Житомирський маслозавод “Рудь” за 2010–2012 рр. визначається як нестабільний і характеризується низькими показниками ліквідності і недостатніми показниками ділової активності і ефективності господарської діяльності. Використання основних активів, матеріального та трудового потенціалу на маслозаводі характеризується не достатньо високими показниками. Не відповідність розмірів продаж і виготовлення продукції та розмірів виробничого потенціалу підприємства призвела до скорочення ефективності використання його ресурсів.