- •3. Определение понятий «налогоплательщик», «плательщик сбора», «налоговый агент». Их права и обязанности.
- •4. Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов, их ответственности (10 баллов)
- •5. Общие условия установления налогов и сборов (ст.17 нк рф). Экономические и правовые элементы налогообложения (10 баллов)
- •6. Обязательные элементы налогообложения: определение, краткая характеристика (10 баллов)
- •Определение и характеристика объекта налога и налоговой базы (10 баллов)
- •8. Понятие налогового и отчётного периода. Примеры по отдельным видам налогов (10 баллов)
- •9. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов (10 баллов)
- •10. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов (10 баллов)
- •11. Налоговая политика государства, ее цели и задачи (10 баллов)
- •13. Налоговая система России. Этапы развития. Основные принципы построения (10 баллов)
- •14. Характеристика современной налоговой системы рф (налоги и сборы, налоговые органы, налоговое законодательство) (10 баллов)
- •16. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора (10 баллов)
- •17. Классификация налогов: понятие, основные признаки (10 баллов)
- •18. Налоговый кодекс рф: его характеристика как закона прямого действия; структура (10 баллов)
- •19. Виды налоговых проверок и цели их проведения (10 баллов)
- •21.Льготы по налогам и сборам. Их виды, установление и использование (10 баллов).
- •22.Краткая характеристика функций налогов, их взаимосвязь (10 баллов).
- •23.Экономическое содержание и сущность налогов. Основные отличительные признаки налога. (10 баллов).
- •24.Водный налог: объект налогообложения; ставки и льготы по налогу; порядок исчисления (15 баллов)
- •Глава 25.2. Нк. Водный налог
- •26.Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты (15 баллов).
- •27.Особенности расчета и уплаты транспортного налога (15 баллов).
- •28.Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты налогообложения, ставки и порядок исчисления (15 баллов).
- •Глава 29. Нк. Налог на игорный бизнес
- •29.Особенности расчета и уплаты налога на игорный бизнес
- •30.Налог на имущество организаций: плательщики, обьекты налогообложения, порядок расчета среднегодовой стоимости имущества, ставки и порядок исчисления
- •31. Земельный налог:плательщики, обьект налогообложения , порядок исчисления налога, ставки и сроки уплаты
- •32.Особенности расчета и уплаты земельного налога(в принципе, аналогичен 31 вопросу)
- •33. Государственная пошлина: плательщики, обьект налогообложения, порядок исчисления и уплаты
- •34. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •35. Классификация и краткая характеристика доходов организации для целей налогообложения прибыли
- •37.Характеристика обьекта налогообложения по налогу на прибыль организаций
- •38. Особенности признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •39. Состав и краткая характеристика внереализационных расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •40. Особенности применения общей и специальных ставок по налогу на прибыль организаций (15 б)
- •41. Состав и характеристика расходов организации, связанных с производством и реализацией, при расчете налога на прибыль (15 б)
- •42. Состав и характеристика внереализационных доходов и расходов организации при расчете налога на прибыль (15 б)
- •43. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли. Налоговые регистры (15 б)
- •44. Плательщики налога на добавленную стоимость. Условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика в соответствии со статьей 145 нк рф (15 б)
- •45. Ндс: объекты налогообложения, операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (15 б)
- •46. Ставки ндс и их дифференциация (15 б)
- •48. Налоговые вычеты по ндс. Понятие, основания, условия и порядок применения (15 баллов).
- •50. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации (15 баллов).
- •51. Специальные налоговые режимы Российской Федерации: понятие, состав, краткая хар-ка.
- •52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов).
- •55. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (15 баллов).
- •56. Особенности применения усн. Порядок перехода на усн и прекращения применения.
- •57. Акцизы: порядок определения налоговой базы и предоставления налоговых вычетов.
- •58. Подакцизные товары. Товары, не предусматриваемые в целях главы 22 как подакцизные. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами.
- •59. Налог на доходы физических лиц: определение объекта налогообложения и налоговой базы.
- •60. Ндфл: виды доходов, не подлежащих налогообложению, примеры. Налоговые ставки. Налоговый период.
- •61. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по ндфл, условия их предоставления.
- •62. Ндфл: Система социальных налоговых вычетов, условия и порядок их предоставления.
- •63. Ндфл: условия и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.
46. Ставки ндс и их дифференциация (15 б)
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
2) услуг по международной перевозке товаров (пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ);
3) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по:
- транспортировке нефти, нефтепродуктов;
- перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории;
4) услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории РФ (ввозимого на территорию РФ);
5) услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы РФ в электроэнергетические системы иностранных государств;
(пп. 2.4 введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 309-ФЗ)
6) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;
7) работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
8) услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров;
9) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита ;
10) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ;
11) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;
12) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;
13) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
14) припасов, вывезенных с территории РФ;
15) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с территории РФ продуктов переработки на территории РФ;
2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
1) продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой; море- и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель);
2) товаров для детей: трикотажных изделий; швейных изделий; обуви (за исключением спортивной); кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников;
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
4) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 % во всех остальных случаях.
4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, при реализации автомобилей, при передаче имущественных прав, а также в иных случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
47. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) (15 баллов).
п. 1 ст. 170 НК РФ |
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию РФ, если иное не установлено положениями главы 21 НК РФ, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц - НДФЛ), за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ. |
п. 2 ст. 170 НК РФ |
Суммы НДС, предъявленные покупателю, либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
|
п. 4 ст. 170 НК РФ |
Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции: учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС; принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций, в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм НДС налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц - НДФЛ), не включается. Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат налоговому вычету согласно ст. 172 НК РФ. |
п. 5 ст. 170 НК РФ |
Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды (НПФ) имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. |
п. 7 ст. 170 НК РФ |
Организации, не являющиеся налогоплательщиками НДС либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.1 и 26.2 НК РФ расходы суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей. |