Задача 8.
Розрахувати та проаналізувати показники ефективності використання позикового капіталу підприємства на основі інформації про його діяльність, що додається:
Розрахунок показників ефективності використання позикового капіталу підприємства
Показники |
на 1.01.08 |
на 1.07.08 |
на 1.01.09 |
Абсолютна зміна, (+, -) |
|
на 1.07.08 |
на 1.01.09 |
||||
1. Кредитовіддача |
0,05 |
0,06 |
0,12 |
0,01 |
0,06 |
2. Кредитомісткість |
20 |
16,7 |
8,3 |
-3,3 |
-8,4 |
3. Період обороту, днів |
|
|
|
|
|
позикового капіталу |
55,5 |
46,7 |
29,2 |
-8,8 |
-17,5 |
короткострокового позикового капіталу |
46,1 |
38,5 |
24,4 |
-7,6 |
-14,1 |
довгострокового позикового капіталу |
7,6 |
6,2 |
3,7 |
-1,4 |
-2,5 |
4. Коефіцієнт оборотності, разів |
|
|
|
|
|
позикового капіталу |
3,3 |
3,8 |
6,2 |
0,5 |
2,4 |
короткострокового позикового капіталу |
3,9 |
4,7 |
7,4 |
0,8 |
2,7 |
довгострокового позикового капіталу |
23,7 |
29 |
48,6 |
5,3 |
19,6 |
5. Рентабельність, % |
|
|
|
|
|
позикового капіталу |
5,4 |
6,5 |
12,0 |
1,1 |
5,5 |
короткострокового позикового капіталу |
6,5 |
7,8 |
14,4 |
1,3 |
6,6 |
довгострокового позикового капіталу |
39,3 |
47,8 |
95,4 |
8,5 |
47,6 |
Показник кредитовіддачі показує обсяг прибутку підприємства, що припадає на 1 грн. позикового капіталу. Таким чином, бачимо, що показник кредитовіддачі на підприємстві дуже низький, хоча і зростав протягом аналізованого періоду. На початок 2009 р. кредитовіддача підприємства становила 0,12, тобто на 1 грн. позикового капіталу припадало лише 12 коп. прибутку. Тобто підприємство неефективно використовує позиковий капітал.
Показник кредитомісткості обернений до показника кредитовіддачі і показує вартість позикового капіталу, яка припадає на 1 грн. прибутку підприємства. Кредитомісткість підприємства протягом досліджуваного періоду скоротилася на 11,7 грн.
Тривалість обороту позикового капіталу підприємства на початок 2008 р. була доволі висока – 55,5 днів. Однак, протягом досліджуваного періоду вона знизилася на 26,3 дні і на початок 2009 р. становила 29,2 дні, а коефіцієнт оборотності позикового капіталу складав 6,2 рази на півроку.
Найвищий коефіцієнт оборотності у довгострокового позикового капіталу підприємства – 48,6 разів за півроку. Таким чином, можемо говорити про досить високу швидкість обертання довгострокового позикового капіталу підприємства.
Рентабельність позикового капіталу підприємства доволі низька – на початок 2009 р. вона становила 12 %. Однак високою є рентабельність довгострокового позикового капіталу підприємства – 95,4 %. Отже, можемо говорити, що довгострокові позикові кошти використовуються підприємством з найбільшою ефективністю.
БАЛАНС ВАТ «ЛЄГНІЦА»
на 01 липня 2008 р.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
528,2 |
426,5 |
первісна вартість |
011 |
705,3 |
705,3 |
накопичена амортизація |
012 |
(177,1) |
(369,2) |
Незавершене будівництво |
020 |
2960,4 |
1016,7 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
35794,4 |
40805,4 |
первісна вартість |
031 |
52996,3 |
60418,7 |
знос |
032 |
(17201,9) |
(19613,3) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
61,9 |
61,9 |
інші фінансові інвестиції |
045 |
14504,7 |
7324,4 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
53849,6 |
49634,9 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
5686,1 |
9416,1 |
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
Готова продукція |
130 |
889,8 |
714,3 |
Товари |
140 |
52,2 |
13,8 |
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
8329,4 |
6167,3 |
первісна вартість |
161 |
8329,4 |
6167,3 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
4,1 |
16,9 |
за виданими авансами |
180 |
2003,1 |
1611,7 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
484,2 |
315,9 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1034,7 |
916,6 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
В національній валюті |
230 |
840 |
511,2 |
у тому числі в касі |
231 |
28 |
34,6 |
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
19323,6 |
19718,4 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2718,7 |
1614,1 |
Баланс |
280 |
75891,9 |
70967,4 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
8788,2 |
8788,2 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
18734,7 |
18734,7 |
Резервний капітал |
340 |
392,4 |
392,4 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
5920,9 |
6014,3 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
33836,2 |
33929,6 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
1329,7 |
1218,9 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
1329,7 |
1218,9 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
5774,9 |
5002,8 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
5774,9 |
5002,8 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
8000 |
7220,0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
1331,3 |
4415,1 |
з бюджетом |
550 |
529,7 |
712,9 |
з позабюджетних платежів |
560 |
448,3 |
311,6 |
зі страхування |
570 |
107,9 |
211,2 |
з оплати праці |
580 |
173,4 |
295,8 |
з учасниками |
590 |
2,0 |
1,5 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
10299,8 |
17648,0 |
Усього за розділом ІV |
620 |
34951,1 |
30816,1 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
75891,9 |
70967,4 |
БАЛАНС ВАТ «ЛЄГНІЦА»
на 01 січня 2009 р.
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
528,2 |
324,8 |
первісна вартість |
011 |
705,3 |
886,1 |
накопичена амортизація |
012 |
(177,1) |
(561,3) |
Незавершене будівництво |
020 |
2960,4 |
299,2 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
35794,4 |
43102,2 |
первісна вартість |
031 |
52996,3 |
64755,4 |
знос |
032 |
(17201,9) |
(21653,2) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
61,9 |
350,7 |
інші фінансові інвестиції |
045 |
14504,7 |
4698,8 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом І |
080 |
53849,6 |
48775,7 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
5686,1 |
7037,5 |
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
Готова продукція |
130 |
889,8 |
992,6 |
Товари |
140 |
52,2 |
20,5 |
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
8329,4 |
5264,5 |
первісна вартість |
161 |
8329,4 |
5352,6 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
4,1 |
39,9 |
за виданими авансами |
180 |
2003,1 |
1440,5 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
484,2 |
28,3 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1034,7 |
3266,6 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
В національній валюті |
230 |
840 |
631,4 |
у тому числі в касі |
231 |
28 |
17,6 |
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
19323,6 |
18721,8 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2718,7 |
373,7 |
Баланс |
280 |
75891,9 |
67871,2 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
|
1 |
2 |
|
|
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
8788,2 |
8788,2 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
18734,7 |
18728,2 |
Резервний капітал |
340 |
392,4 |
496,0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
5920,9 |
7820,7 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
(7,5) |
Усього за розділом І |
380 |
33836,2 |
35825,6 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
1329,7 |
1222,7 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
1329,7 |
1222,7 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
5774,9 |
4657,0 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
375,0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
5774,9 |
5032,0 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
8000 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
1331,3 |
482,5 |
з бюджетом |
550 |
529,7 |
876,0 |
з позабюджетних платежів |
560 |
448,3 |
100,9 |
зі страхування |
570 |
107,9 |
169,8 |
з оплати праці |
580 |
173,4 |
474,4 |
з учасниками |
590 |
2,0 |
0,3 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
10299,8 |
853,0 |
Усього за розділом ІV |
620 |
34951,1 |
25790,9 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
75891,9 |
67871,2 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ВАТ «ЛЄГНІЦА»
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) |
010 |
197779,3 |
144085,0 |
Податок на додану вартість |
015 |
31898,8 |
23132,5 |
Акцизний збір |
020 |
|
|
|
025 |
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
14,2 |
117,1 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
165866,3 |
120835,4 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
139270,2 |
98948,4 |
Валовий: прибуток |
050 |
26596,1 |
21887,0 |
збиток |
055 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
909,5 |
947,6 |
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
061 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
6898,3 |
9863,3 |
Витрати на збут |
080 |
9093,1 |
4374,8 |
Інші операційні витрати |
090 |
3373,3 |
5218,5 |
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
091 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
100 |
8140,9 |
3378,0 |
збиток |
105 |
|
|
Дохід від участі в капіталі |
110 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
1936,7 |
1058,5 |
Інші доходи |
130 |
10195,9 |
2490,4 |
Фінансові витрати |
140 |
3836,8 |
2613,7 |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
Інші витрати |
160 |
10931,4 |
166,8 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток |
170 |
5505,3 |
3846,4 |
збиток |
175 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
1660,5 |
1553,9 |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток |
190 |
3844,8 |
2392,5 |
збиток |
195 |
|
|
Надзвичайні: доходи |
200 |
|
|
витрати |
205 |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
Чистий: прибуток |
220 |
3844,8 |
2392,5 |
збиток |
225 |
|
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
Матеріальні затрати |
230 |
121290,7 |
87120,7 |
Витрати на оплату праці |
240 |
8819,5 |
5333,4 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
3221,7 |
1870,1 |
Амортизація |
260 |
5244,9 |
2165,6 |
Інші операційні витрати |
270 |
17490,7 |
15236,0 |
Разом |
280 |
|
|
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
23196796 |
17789843 |
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0,08925 |
0,13045 |
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
330 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|