Аналіз трудових ресурсів страхових компаній

Показник	2010р.	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. до 2010р.
				(+,-)	%
1	2	3	4	5	6
ПрАТ «СГ «ТАС»
1.Чистий дохід, тис.грн	65998,9	66152,2	84211,2	18212,3	27,6
2.Середньооблікова чисельність працівників, чол	1010	1260	1578	568	56,2
3.Продуктивність праці, тис. грн/чол	65,35	52,5	53,4	-11,95	-18,3
4.Фонд оплати праці, тис. грн.	9354	11517,6	20297,7	10943,7	117,0
5.Питома вага робітників у складі працюючих, %.	72,1	88,9	75,1	3	4,2
ПрАТ «СК «Дніпро»
1.Чистий дохід, тис.грн	5885	9241	15739	9854	167,4
2.Середньооблікова чисельність працівників, чол	976	1046	863	-113	-11,6
3.Продуктивність праці, тис. грн/чол	6,03	8,83	18,24	12,21	202,5
4.Фонд оплати праці, тис. грн.	2138	1190	1681	-457	-21,4
5.Питома вага робітників у складі працюючих, %.	61,2	48,9	59,8	-1,4	-
НАСК«Оранта»
1.Чистий дохід, тис.грн	548158	579700	608997	360839	65,8
2.Середньооблікова чисельність працівників, чол	4990	5376	5502	512	10,3
3.Продуктивність праці, тис. грн/чол	109,9	107,8	110,7	0,8	0,7
4.Фонд оплати праці, тис. грн.	139231	154347	157050	17819	12,8
5.Питома вага робітників у складі працюючих, %.	84,53	85,56	83,43	-1,10	-

На «ТАС» та «Оранта» спостерігається збільшення середньооблікової чисельності працівників на 568 і 512 чол. відповідно. На «Дніпро» відбулося зниження чисельності працівників на 113 чол. Питома вага працюючих у 2012 році у «СГ «ТАС» збільшилась на 4,2%, тоді як у СК «Дніпро» та НАСК «Оранта» зменшилась на 1,4% та 1,1%.

Продуктивність праці на «СГ «ТАС» на протязі аналізованого періоду зменшилась на 11,95 тис.грн/чол.(18,3%) і становила 53,4 тис.грн/чол. На «Дніпро» продуктивність праці збільшилась на 12,21 тис.грн/чол.(202,5%) і склала 18,24 тис.грн/чол. На «Оранта» цей показник збільшився на 0,8 тис.грн/чол.(0,7%) і становив 110,7 тис.грн/чол. Підвищення продуктивності праці є безперечною умовою прогресу і розвитку виробництва.

Фонд оплати праці у 2012 році на «СГ «ТАС» та «Оранта» збільшився на 10943,7 тис.грн.(117%) та 17819 тис.грн.(12,8%) відповідно. Дані 2012 року свідчать про поліпшення оплати праці на цих підприємствах. У «СК «Дніпро» фонд оплати праці зменшився на 457 тис.грн.(21,4%). Це відбулося за рахунок зменшення чисельності працівників у 2012 році.

Крім того, обов’язковою умовою стійкого виробничого процесу є раціональне використання матеріальних ресурсів. Аналіз використання матеріальних ресурсів представлено в таблиці 2.15.

Таблиця 2.15

Аналіз використання матеріальних ресурсів страхових компаній

Показник	2010р.	2011р.	2012р.	Відхилення 2012р. до 2010р.
				(+,-)	%
1	2	3	4	5	6
ПрАТ «СГ «ТАС»
1.Чистий дохід, тис. грн.	65998,9	66152,2	84211,2	18212,3	27,6
2.Матеріальні витрати, тис.грн	2036,5	1710,2	3450	1413,5	69,4
3.Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн.	62301,4	92622,1	128921,8	66620,4	106,9
4.Матеріаловіддача, грн.	32,4	38,7	24,4	-8	-24,7
5.Матеріаломісткість, грн.	0,03	0,03	0,04	0,01	33,3
6.Коефіцієнт оборотності оборотних активів	1,06	0,71	0,65	-0,41	-38,7
7.Тривалість одного оборота оборотних активів, днів	344	514	562	218	63,4
8.Питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції	0,39	0,2	0,09	-0,3	-76,9
ПрАТ «СК «Дніпро»
1.Чистий дохід, тис. грн.	5885	9241	15739	9854	167,4
2.Матеріальні витрати, тис.грн	1508	2097	6474	4966	329,3
3.Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн.	6572	7594	8888,5	2316,5	35,2
4.Матеріаловіддача, грн.	2,13	1,75	2,43	0,3	14,1
5.Матеріаломісткість, грн.	0,50	0,57	0,41	-0,09	-18,0

Продовження таблиці 2.15

1	2	3	4	5	6
6.Коефіцієнт оборотності оборотних активів	0,9	1,22	1,77	0,87	96,7
7.Тривалість одного оборота оборотних активів, днів	406	299	206	-200	-49,3
8.Питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції	0,26	0,4	0,47	0,21	80,8
НАСК «Оранта»
1.Чистий дохід, тис. грн.	548158	579700	608997	360839	65,8
2.Матеріальні витрати, тис.грн	18530	20131	27496	8966	48,4
3.Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн.	393215,5	480176	425694,5	32479	8,3
4.Матеріаловіддача, грн.	29,6	28,8	22,1	-7,5	-25,3
5.Матеріаломісткість, грн.	0,03	0,03	0,05	0,02	66,7
6.Коефіцієнт оборотності оборотних активів	1,4	1,2	1,4	0	0
7.Тривалість одного оборота оборотних активів, днів	261	304	261	0	0
8.Питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції	0,04	0,05	0,08	0,04	100

Узагальнюючим показником використання матеріалів є матеріаломісткість або обернений показник матеріаловіддача. На «СГ «ТАС» у 2012 році порівняно з 2010 роком матеріаловіддача зменшилась на 24,7% і становила 24,4 тис.грн. Тоді як матеріаломісткість у 2012 році збільшилась на 0,01 тис.грн. (33,3%) і склала 0,04 тис.грн.

У «СК «Дніпро» матеріаловіддача зростала і у 2012 році становила 2,43 тис.грн. Матеріаломісткість зменшилась на 0,09 грн. (18%) і склала 0,41 грн. Позитивним в роботі підприємств є зниження матеріаломісткості. Якщо матеріаломісткість продукції знижується, а матеріаловіддача зростає, то це свідчить про підвищення ефективності використання матеріалів.

На «Оранта» відбулася протилежна тенденція, зменшилась матеріаловіддача на 7,5 грн.(25,3%) і становила у 2012 році 22,1 грн., та збільшилась матеріаломісткість на 0,02 грн.(66,7%) і склала 0,05 грн. Зменшення матеріаловіддачі і збільшення матеріаломісткості свідчить про погіршення ефективності виробництва у господарському секторі.

Середньорічна вартість оборотних активів в аналізованих компаніях зростає. Так у 2012 році на «СГ «ТАС» вартість оборотних активів збільшилась на 66620,4 тис.грн(106,9%), на «СК «Дніпро» – 2316,5 тис.грн.( 35,2%), на НАСК «Оранта» – 32479 тис.грн.(8,3%)

Питома вага матеріальних витрат у складі собівартості у всіх трьох страхових компаніях у 2012 році збільшилась.

Важливе значення в плануванні прибутку ПрАТ «СГ «ТАС» – визначення межі беззбитковості.

Межа беззбитковості діяльності підприємства – це критична межа допустимого зниження рівня валового прибутку і росту рівня операційних витрат, яка настає при рівновазі цих двох величин.

Розрахунок показників, які характеризують рівень економічної безпеки господарської діяльності наведено в таблиці 2.16 і рис.2.2.

Таблиця 2.16

Аналіз і оцінка рівня економічної безпеки господарської діяльності ПрАТ «Страхова група «ТАС» у 2012 році

Чистий дохід					Витрати
показники	рядок за звітністю	сума, тис. грн.		показники			рядок за звітністю		сума, тис. грн.
Показники діяльності страхової компанії за звітом про фінансові результати
ЧДо.д. ЧДі.о. ЧДф.д. ЧДі.д.. ЧДпп ЧДн.п.	035 060 120 110, 130 185 200	84211,2 24101,9 1734,9 25492,9 - -		СРо.д. ОВі.д. АВ ВЗ ВВф.д. ВВі.д. ВВн.п. ППг.д.			040 090 070 080 140 150, 160 205 180, 210		35521,4  16061,3  19838  4077,5  54,1  25740,4  241,3  3555,2
Разом (ЧДп)	х	135540,9		Разом (ВВп)			х		105089,2
Чистий прибуток компанії 30451,7 тис.грн
Розрахункові показники
Найменування			Алгоритм розрахунку			Розрахунок		Величина показника

Продовження таблиці 2.16

1	2		3	4
Постійні витрати (ПВп)	АВ+ВЗ		19838+4077,5	23915,5 тис.грн
Змінні витрати (ЗВп)	ВВп-ПВп		105089,2-23915,5	81173,7 тис.грн
Валовий прибуток (ВПп)	ПВп+ЧПп		23915,5+30451,7	54367,2 тис.грн
Валова прибутковість чистого доходу (ПВчд)	ВПп : ЧДп		54367,2:135540,9	0,40 грн (40 коп)
Витратомісткість чистого доходу за змінними витратами (ВМчд)			81173,7:135540,9	0,60 грн (60 коп)
Чистий дохід який забезпечує беззбиткову діяльність(ЧДб)		23915,5:0,4		59788,8 тис. грн
Змінні витрати які забезпечують беззбиткову діяльність (ЗВб)		59788,8*0,6		35873,3 тис.грн
Рівень (коефіцієнт) економічної безпеки діяльності підприємства (Кб)		(135540,9-59788,8): 135540,9		0,56 (56%)

Графічне зображення аналітичних розрахунків для оцінки рівня економічної безпеки господарської діяльності підприємства зображено на рис. 2.2.

Рис.2.2. Графічне зображення оцінки рівня економічної безпеки господарської діяльності ПрАТ «СГ «ТАС» у 2012 році

Отже, «СГ «ТАС» може мати чистий дохід, який буде забезпечувати беззбиткову діяльність, у розмірі 59788,8 тис.грн, при постійних витратах у розмірі 23915,5 тис.грн і змінних – 81173,7 тис.грн.

За проведеними розрахунками можна зробити висновок, що діяльність компаній страхової сфери є стабільною, не збитковою. Звичайно страхові компанії мають певні зобов’язання. Вони мають всі можливості для покриття зобов’язань власними коштами, але не має змоги швидко мобілізувати наявні ресурси для покриття зобов’язань. Страховим компаніям необхідно: удосконалити рівень управління рентабельністю страхової діяльності, організацією та оплатою праці; підвищити продуктивність праці, фондо- і матеріаловіддачі; раціонально використовувати фінансові,матеріальні та трудові ресурси для надання ефективних страхових послуг. Проаналізувавши найважливіші показники комплексної оцінки фінансового стану страхових компаній, можна сказати, що більшість показників у компаніях відповідають нормативним значенням, тобто компанії є фінансово стабільними та незалежними. Але страховикам необхідно приділяти більше уваги стабільності страхових компаній в цілому та фінансовій стійкості зокрема. Окрім того, необхідно приділити увагу більш детальному плануванню витрат страховика у довгостроковій перспективі, зменшенню незапланованих витрат, що допоможе зупинити негативну тенденцію зменшення рентабельності діяльності компаній. Запропоновані заходи призведуть до покращення фінансового стану страхових компаній, збільшення їх прибутковості та покращення рівня їх фінансової стійкості.

Висновки до розділу 2

Розвиток нових форм власності, організаційно-правових форм господарювання, розширення самостійності товаровиробників, формування ринкової інфраструктури, різке зменшення державного впливу на розвиток виробничих відносин і розподіл матеріальних благ докорінно змінили процес формування вітчизняного страхового ринка, його зміст, види страхових послуг, які пропонують фізичним та юридичним особам.

У сучасних економічних умовах страхування – чи не єдина галузь економіки України, яка протягом останніх років має стабільний значний щорічний приріст обсягів наданих послуг. Водночас, незважаючи на номінальне зростання обсягів страхового ринку, ця галузь забезпечує сьогодні перерозподіл незначної частини внутрішнього валового продукту. Українські страхові компанії ще не акумулювали вагомий обсяг інвестиційних ресурсів, тому їх частина у вітчизняній економіці ще доволі мала.

Здійснене дослідження українського страхового ринку засвідчило як здебільшого позитивні, так і окремі негативні тенденції його розвитку. Це зумовлено низкою специфічних особливостей страхування, яке належить до фінансових інститутів національної економіки, що найдинамічніше розвиваються. Під впливом розвитку ринкових відносин змінюється характер страхової діяльності, що проявляється в появі нових і розвитку різних видів страхування, збільшенні кількості стабільно функціонуючих страхових компаній; існує тенденція до прискореного процесу самоорганізації вітчизняного страхового бізнесу. Водночас нинішній рівень розвитку страхування є неприпустимо низьким для ринкових умов господарювання; триває тенденція концентрації страхового капіталу і поділу ринку страхових послуг; вітчизняні страхові компанії характеризуються досі ще низькою фінансовою місткістю; інституціональному середовищу вітчизняного страхового ринку притаманна нерозвиненість традицій. Чимало здобутків та недоліків має вся система страхування, про що свідчать результати проведеного SWOT-аналізу. Страхова галузь в Україні є досить молодою порівняно із провідними країнами, де вона розвивається протягом кількох століть. На сьогодні, в період високої конкуренції, окреслились значні позитивні зрушення в розвитку страхового ринку.