Вопросы для самоконтроля

1. Дайте определение бюджета государства.

2. Назовите основные функции бюджета.

3. Каковы состав и структура доходов и расходов федерального бюджета РФ?

4. Назовите принципы построения бюджетной системы.

5. Охарактеризуйте структуру бюджетной системы РФ.

6. Дайте характеристику стадий бюджетного процесса.

7. Что такое бюджетный дефицит?

8. Перечислите методы финансирования бюджетного дефицита.

9. Какие методы бюджетного регулирования вы знаете?

10. Что такое профицит бюджета?

11. Значение бюджета.

Глава 2.3. Налоги и их функции

1. Сущность и значение налогов. Функции налогов.

Существует два понятия налоговой системы - это

1) совокупность действующих в стране налогов и сборов;

2) система налоговых органов, обеспечивающих соевременную уплату налогов налогоплательщиками.

Различают экономическую и правовую сущность налогов.

С правовой точки зрения, налог – это обязательный взнос в бюджет или во внебюджетные фонды, производимый плательщиками в установленных размерах, порядке, сроках.

С экономической точки зрения, налоги – это общественные денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетных и внебюджетных фондов страны, ее регионов, территорий.

Налоги, как экономическая категория имеют следующие значения:

1. фискальное значение налогов состоит в обеспечении органов государственной власти необходимыми денежными средствами для выполнения их функций;

2. экономическое значение заключается в том, что через налоги государство может стимулировать рост производства, содействовать ускорению научно-технического прогресса, это достигается путем повышения или снижения ставок налогов, а также путем введения или отмены налоговых льгот;

3. социальное значение проявляется в том, что с их помощью решаются социальные задачи: регулируются доходы разных социальных групп населения; освобождаются от налогов лица, имеющие низкие доходы.

Основные элементы налогообложения.

1. Субъект налога- налогоплательщики- юридические и физические лица

2. Объект налога- предмет наличие которого дает основание для налогообложения( земля, имущество)

3. Источник налога- доход, за счет которого уплачивается налог(зарплата, прибыль)

4. Единица обложения- единица измерения объекта налога

5. Налоговая ставка- размер налога на единицу обложения

6. Налоговые льготы- полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога

7. Налоговая база- доход по отношению к которому применяется налоговая ставка

8. Налоговый оклад- сумма налога уплачиваемая его субъектом

9. Налоговая система- совокупность налогов действующих на территории страны

10. Налоговые ставки устанавливаются законодательными органами власти, ставки акцизов, таможенных пошлин утверждаются Правительством.

Функции налогов:

1. Фискальная – с помощью налогов государство обеспечивает формирование доходной части бюджета;

2. Распределительная – с помощью налогов происходит перераспределение созданного прибавочного продукта между государством и предприятиями, между государством и населением, между государством и экономическими регионами.

Выделяют следующие принципы организации налоговой системы:

1. использование различных видов налогов;

2. однократность налогообложения, т.е. один и тот же объект одного вида облагается налогом один раз за определенный законом период;

3. универсальность налогообложения;

4. различие налогов в зависимости от уровня доходов;

5. стабильность налогов в течение длительного периода времени;

6. установление налоговых льгот единых для одинаковой категории налогоплательщиков;

7. четкое подразделение налогов в зависимости от уровня государственного управления на: федеральные, региональные, местные.

. Объекты налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков

Объектом налогообложения являются: прибыль, имущество, доходы, стоимость отдельных товаров, пользование природными ресурсами, отдельные виды деятельности, и др. объекты установленные законом.

Налогоплательщики обязаны:

1) Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги;

2) Вести бухгалтерский учет и отчетность;

3) Предоставлять налоговым органам необходимые документы и сведения;

4) Вносить исправления в бухгалтерскую отчетность при обнаружении ошибок;

5) Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства;

6) Сообщать налоговым органам о ликвидации или реорганизации предприятия.

Права налогоплательщиков:

1. налогоплательщики имеют право знакомиться с актами проверок;

предоставлять пояснения по данным актам;

2. обжаловать решения налоговых органов и их должностных лиц в вышестоящих инстанциях;

3. предоставлять налоговым органам документы, дающие право на льготы.