По данным бухгалтерской отчетности проанализировать денежные потоки организации. Оценить показатели чистых денежных потоков по видам деятельности и их динамику.

отчет

предыдущий год

1.Остаток денежных средств на начало года

174

149

Текущая деятельность

2.Средства полученные от покупателей, заказчиков

38869

35901

3.Прочие доходы от текущей деятельности

441

1052

4.Расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

-20842

-21995

5.Расходы на оплату труда

-6232

-5031

6.Расходы на выплату дивидендов, процентов

-1370

-194

7.Расходы на расчеты по налогам и сборам

-8035

-6057

8.Прочие расходы от текущей деятельности

-1980

-2999

Инвестиционная деятельность

9.Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

203

63

10.Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

60

0

11.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

-725

-354

12.Займы, предоставленные другим организациям

-80

0

13.Прочие расходы по инвестиционной деятельности

-20

0

Финансовая деятельность

14. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

1500

842

15.Погашение займов и кредитов (без процентов)

-1693

-1203

16.Остаток денежных средств на конец года

270

174

Сумма

т.роста

Структура, %

Показатели ден.потоков

пр.год

отчет

Изме-нение

пр.год

отчет

Изме-нение

Положительный (п.2+п.3+п.9+п.10+п.14)

37858

41073

3215

108,5

100

100

-

Отрицательный

(п.4+п.5+п.6+п.7+п.8+

+п.11+п.12+п.13+п.15)

-37833

-40977

-3144

108,3

100

100

-

Чистый

(сумма п.2-п.15 исходных данных)

25

96

71

384

-

-

-

Тек.деят. положительный

(п.2+п.3)

36953

39310

2357

106,4

97,6

95,7

-1,9

Тек.деят. отрицательный

(п.4+п.5+п.6+п.7+п.8)

-36276

-38459

-2183

106

95,9

93,9

-2

Тек.деят. чистый

(сумма п.2-п.8 исх. данных)

677

851

174

125,7

-

-

-

Инв.деят. положительный

(п.9+п.10)

63

263

200

417,5

0,2

0,6

0,4

Инв.деят. отрицательный

(п.11+п.12+п.13)

-354

-825

-471

233,1

0,9

2

1,1

Инв.деят. чистый

(сумма п.9-п.13 исх.данных)

-291

-562

-271

193,1

-

-

-

Фин.деят. положительный

(п.14)

842

1500

658

178,1

2,2

3,7

1,5

Фин.деят. отрицательный

(п.15)

-1203

-1693

-490

140,7

3,2

4,1

0,9

Фин.деят. чистый

(п.14+п.15)

-361

-193

168

53,5

-

-

-

Чистый денежный поток близок к нулю, при этом средства полученные от текущей

деятельности почти полностью расходуются на финансовую и инвестиционную

деятельность.

Расчет показателей оценки ресурсов организации

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Темп роста (снижения), %

1

2

3

4

Исходные данные

1. Выручка от продажи, тыс. руб.

256 240

432 360

168,73

2. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.

51744

85742

165,7

3. Материальные затраты, тыс. руб.

142295

235790

165,71

4. Основные средства, тыс. руб.

70 274

64 215

91,38

5. Оборотные средства, тыс. руб.

190 660

326 370

171,18

Расчетные данные

1. Зарплатоотдача, коп. стр.1:стр.2

4,952

5,043

101,84

2. Материалоотдача, коп., стр.1;стр.3

1,801

1,834

101,83

3. Фондоотдача, коп., стр.1:стр.4

3,646

6,733

184,67

4. Оборачиваемость оборотных активов, количество оборотов, стр.1:стр.5

1,344

1,325

98,59

1. Зарплатоотдача З = В/ОТ

(В - выручка, ОТ - оплата труда)

2. Материалоотдача МО = В/МЗ

(В - выручка, МЗ - материальные затраты)

3. Фондоотдача ФО = В/ОФ

(В - выручка, ОФ - основные средства)

4. Оборачиваемость оборотных активов Коб = В/ОА

(В - выручка, ОА - оборотные активы)

Сводный анализ показателей интенсификации ресурсов организации

Вид ресурса

Коэффициент динамики качественных показателей

Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %

Доля влияния на 100 % прироста выручки, %

Относи-тельная экономия ресурсов (+,-)

экстенсив­ ности

интенсивно-сти

1

2

3

4

5

6

1. Выручка от продажи

168,73

-

-

-

-

2. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды

165,7

0,956

95,6

4,4

-1565,7

3. Материальные затраты

165,71

0,956

95,6

4,4

-4304,4

4. Основные средства

91,38

-0,125

-12,5

112,5

-54358,3

5. Оборотные средства

171,18

1,036

103,6

-3,6

4669,4

Комплексная оценка всесторонней интенсификации

-

0,447

44,7

55,3

-

Коэффициент динамики качественных показателей К = y_i/y_i-1* 100

где y_i - значение показателя в отчетном году, y_i-1 - значение показателя в предыдущем году.

Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %

ПР(y) = (К(y) - 100)/(К(В) - 100)

где K(y) - коэффициент динамики показателя y, К(В) - коэффициент динамики выручки

Коэффициент интенсивности использования показателя y

Кинт(y) = ПР(y)*100

Коэффициент экстенсивности использования показателя y

Кэкс(y) = 100 - Кинт(y)

Комплексная оценка всесторонней интенсификации рассчитывается как среднее арифметическое оценок

использования ресурсов

Основные средства, используются преимущественно интенсивно. Оборотные активы,

материальные расходы, расходы на оплату труда используются преимущественно экстенсивно.

В среднем ресурсы используются интенсивно.