11. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ и оценить структуру и динамику доходов и расходов организации.

    Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.			Структура доходов и расходов, %			Темп роста, %	Темп прироста, %
    	Предыдущий год	Отчетный год	изменение (+,-)	Предыдущий года	Отчетный год	изменение (+,-)
    А	1	2	3 (гр.2-гр.1)	4	5	6 (гр.5-гр.4)	7 (гр.2:гр.1 *100)	8 (гр.7-100)
    1. Доходы- всего	29 944	33 625	3 681	100	100	-	112,29	12,29
    в том числе: 1.1. Выручка от продаж	29 670	33 304	3 634	99,08	99,05	- 0,04	112,25	12,25
    1.2. Прочие доходы	274	321	47	0,92	0,96	0,04	117,15	17,15
    2. Расходы - всего,	28 312	30 808	2 496	101	102	-	108,82	8,82
    в том числе: 2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	22 280	21 670	- 610	78,69	70,34	- 8,36	97,26	- 2,74
    2.2. Коммерческие расходы	1 480	2 550	1 070	5,23	8,28	3,05	172,30	72,30
    2.3. Управленческие расходы	3 020	4 230	1 210	10,67	13,73	3,06	140,07	40,07
    2.4. Прочие расходы	720	1 190	470	3,23	5,49	2,26	165,28	65,28
    2.5. Расход по налогу на прибыль	812	1 168	356	2,87	3,79	0,92	143,84	43,84
    3.Чистая прибыль	1 632	2 817	1 185	7,32	13,00	5,67	172,61	72,61
    4. Коэффициент соотношения доходов и расходов (п.1 : п.2)	1,06	1,09	0,03	Х	Х	Х	103,20	3,20
    Основным фактором, определяющим доходы организации, является выручка от продаж (99% доходов)
    Основным фактором, определяющим расходы организации, является себестоимость (97% расходов)
    Динамика показывает рост прибыли и устойчивое превышение доходов над расходами, что
    является положительной тенденцией.

12. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать рентабельность собственного капитала.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %	Темп прироста, %
А	1	2	3 (гр.2-гр.1)	4 (гр.2:гр.1 *100)	5 (гр.4-100)
1. Чистая прибыль, тыс. руб.	226	255	29	112,83	12,83
2. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.	1 541	1 686	145	109,41	9,41
3. Рентабельность собственного капитала, % (п1:п2*100)	14,67	15,12	0,46	103,13	3,13

13. По данным баланса определить влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом за отчетный период.

	Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Рекомендуемое значение
	А	1	2	3 (гр.2-гр.1)	4
1	Коэффициент маневренности собственного капитала: Кман = (СК-ВА)/СК	0,711	0,684	- 0,027	< 0,5
2	Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом Кс = (ОА / СК)	1,729	1,921	0,192
3	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КООС): (СК-ВА)/ОА	0,411	0,356	- 0,55	>0,1
	Исходные данные для расчета коэффициентов (Баланс)
	Собственный капитал (СК)	658	760	102	X
	Заемный капитал (ЗК)	670	940	270	X
	Долгосрочные обязательства (ДО)	90	90	0	X
	Актив (А)	1 328	1 700	372	X
	Внеоборотные активы (ВА)	190	240	50	X
	Оборотные активы (ОА)	1 138	1 460	322	X

Имеем: КООС = Кман/Кс

Изменение КООС за счет изменения коэффициента маневренности:

КООС(ман) = Кман1/Кс0 – Кман0/Кс0 = 0,684/1,729 – 0,411 = -0,015

Изменение КООС за счет изменения коэффициента соотношения оборотных активов с собственным капиталом:

КООС(с) = Кман1/Кс1 – Кман1/Кс0 = 0,356 – 0,684/1,729 = -0,04

То есть Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами уменьшился в основном за счет роста Коэффициента соотношения оборотных активов с собственным капиталом

14. Используя показатели бухгалтерской отчетности и необходимые справочные данные, рассчитайте влияние четырех трудовых факторов на изменение выручки от продаж: а) среднесписочной численности работников ; б) среднего числа дней, отработанных одним работником ; в) средней продолжительности одного рабочего дня в часах ; г) средней часовой выработки одного работника

Показатели	Усл. обозн.	План	Факт	Абс. откл., + -	Относит. откл., %
А	Б	1	2	3=гр.2 - гр.1	4 = [(гр.2-гр.1)/гр.1]*100
1.Выручка, тыс.руб.	В	37050	39302	2252	6,1
2.Чис-ленность работников, чел.	R	120	130	10	8,3
3.Количество отрабо-танных дней	Д	249	250	1	0,4
4.Средняя продолжи-тельность рабочего дня в часах	t	8,1	8	-0,1	-1,2
5.Среднечасовая вы-работка одного ра-ботника, руб. = стр.1 : (стр.2 * стр.3 * * стр.4) * 1000.		153,081	151,162	-1,919	-1,3

Проведем анализ методом абсолютных разниц.

Имеем: В = 0,001 * R * Д * t * .

а) ВПкр = 0,001 * (Rф - Rпл) * Дпл * tпл *пл =

= 0,001 * (130 - 120) * 249 * 8,1 * 153,081 = 3087,491

б) ВПд = 0,001 * Rф * (Дф - Дпл) * tпл * пл =

= 0,001 * 130 * (250 - 249) * 8,1 * 153,081 =161,194

в) ВПп = 0,001 * Rф * Дф * (tф - Ппл) * пл =

= 0,001 * 130 * 250 * (8 – 8,1) * 153,081 = -497,513

г) ВПсв = 0,001 * Rф * Дф * tф * (ф - пл) =

= 0,001 * 130 * 250 * 8 * (151,162 - 153,081) = -498,94

15. По данным бухгалтерской отчетности и справочным показателям, рассчитать влияние следующих факторов на изменение показателя себестоимости производства и реализации продукции (общей суммы расходов по обычным видам деятельности): а) общего объема реализованной продукции в количественном выражении ; б) доли объема реализованной продукции каждого вида: А и В и ;

в) переменных расходов, приходящихся на единицу продукций каждого вида: А и В и ; г) общей величины постоянных расходов . Оценить полученные результаты факторного анализа.

Исходные данные

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
А	1	2	3 = гр.2-гр.1
1а). Объем реализованной продукции А, шт (qА).	5	3	-2
1б) Объем реализованной продукции B, шт (qB).	5	9	+4
1. Объем реализованной продукции всего, шт (q). (п.1а + п.1б)	10	12	+2
2 а). Объем переменных расходов, приходящихся на единицу продукции А, руб.	15	20	+5
2 б). Объем переменных расходов, приходящихся на единицу продукции B, руб.	20	26	+6
3 а) Доля объема реализованной продукции А (dА = qА /q), п.1а:п.1	0,5	0,25	-0,25
3 б) Доля объема реализованной продукции B (dB = qB /q), п.1б:п.1	0,5	0,75	+0,25
4а) Переменные расходы на продукцию А (qA*SAпер) п1а*п.2а	75	60	-15
4б) Переменные расходы на продукцию B (qB*SBпер) п1б*п.2б	100	234	+125
5.Постоянные расходы, руб. Sпост	300	400	100
6.Себестоимость, руб. S п.4а + п.4б + п.5	475	694	+219

Себестоимость S = q_A*S_Aпер + q_B*S_Bпер + Sпост =

= q*d_A*S_Aпер + q*d_B*S_Bпер + Sпост

влияние следующих на изменение показателя себестоимости производства и реализации продукции (общей суммы расходов по обычным видам деятельности): а) общего объема реализованной продукции в количественном выражении

S(q) = q*d_A0*S_Aпер0 + q*d_B0*S_Bпер0 = (+2)*0,5*15+(+2)*0,5*20=+35 руб.

б) доли объема реализованной продукции каждого вида: А и В и ;

S(d) = q1*d_A*S_Aпер0 + q1*d_B*S_Bпер0 = 12*(-0,25)*15 + 12*(+0,25)*20 =+15 руб.

в) переменных расходов, приходящихся на единицу продукций каждого вида: А и В и ; S(Sпер) = q1*d_A1*S_Aпер + q1*d_B1*S_Bпер =

= 12*0,25*(+5) + 12*0,75*(+6) = +69 руб.

г) общей величины постоянных расходов . S(Sпост) = Sпост = (400 – 300) = +100 руб.

В основном себестоимость выросла за счет роста постоянных расходов