III. Счета и двойная запись
Задание 6.
На основании исходных данных таблицы 12:
1)составить бухгалтерский баланс на 1.01.200_г.;
2)открыть соответствующие синтетические счета;
3)заполнить журнал хозяйственных операций;
4)разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам;
5)определить обороты и вывести конечное сальдо по счетам;
6)составить оборотную ведомость по счетам;
7)составить баланс на 1.02.200_г.
Таблица 12
Остатки по счетам на 1.01.200_ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
2272500 |
02 |
Амортизация основных средств |
328345 |
10 |
Материалы |
617789 |
20 |
Основное производство |
926344 |
43 |
Готовая продукция |
819317 |
50 |
Касса |
8727 |
51 |
Расчетные счета |
642129 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
224687 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
119214 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
200000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
150216 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
429512 |
80 |
Уставной капитал |
2997400 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
708242 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
367618 |
Таблица 13
Хозяйственные операции за январь 200_ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды |
459600 |
2 |
Из кассы выдана заработная плата работникам организации |
429512 |
3 |
Из кассы выдано инженеру Арефьеву И.Н. на командировку |
15000 |
4 |
Из кассы выдано товароведу Истомину А.В. на приобретение материалов |
10000 |
5 |
От поставщиков поступили материалы, расчеты за которые не произведены |
65245 |
6 |
Отпущены со склада материалы в производство |
212450 |
7 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
18933 |
8 |
Начислена заработная плата работникам за производство продукции |
397456 |
9 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения |
141494 |
10 |
Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц |
5612 |
11 |
Истоминым А.В. приобретены материалы за счет подотчетных сумм, оприходованные на склад |
9245 |
12 |
Остаток неиспользованных денег Истоминым А.В. сдан в кассу |
755 |
13 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов |
110200 |
14 |
От покупателей продукции на расчетный счет поступили деньги |
80200 |
15 |
На расчетный счет поступил краткосрочный кредит банка |
500000 |
16 |
С расчетного счета перечислено: |
|
|
в бюджет: |
150216 |
|
органам социального страхования и обеспечения |
97618 |
17 |
Из производства выпущена готовая продукция |
1492729 |
1 |
2 |
3 |
18 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов |
125400 |
19 |
Арефьевым И.Н. сдан авансовый отчет (расходы отнесены на затраты производства) |
14200 |
20 |
Остаток неиспользованного аванса внесен Арефьевым И.Н. в кассу |
800 |
|
Итого: |
|
Хозяйственные операции занести в журнал регистрации хозяйственных операций следующей формы.
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
Отразить хозяйственные операции на счетах по общепринятой схеме
Д Счет (номер) наименование К
На основании заполненных счетов составить оборотную ведомость.
Таблица 15
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Активный счет Пассивный счет
|
+
|
+ |
+
- |
-
+ |
=
|
= |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
Бухгалтерский баланс составить по учебной форме
Таблица 15(а)
Конечный бухгалтерский баланс
№ п/п |
Актив |
№ п/п |
Пассив |
||
Статьи |
Сумма, руб. |
|
Статьи |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
Задание 7.
На основании данных табл. 16:
составить бухгалтерский баланс на 1.01.200_ г.;
заполнить журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерскими проводками;
составить шахматную оборотную ведомость.
Таблица 16
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.200_ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
69275 |
02 |
Амортизация основных средств |
12275 |
10 |
Материалы |
24000 |
20 |
Основное производство |
10800 |
43 |
Готовая продукция |
9048 |
50 |
Касса |
118 |
51 |
Расчетные счета |
58434 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
34000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
11200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
28600 |
80 |
Уставной капитал |
50400 |
82 |
Резервный капитал |
6000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
16700 |
83 |
Добавочный капитал |
25740 |
Таблица 17
Журнал хозяйственных операций за январь 200_ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
2
3
4 5
6
7
8 9
10
11
12
13 |
С расчетного счета перечислено: поставщикам и подрядчикам в бюджет по налоговым платежам органам социального страхования и обеспечения От поставщиков поступили материалы по акцептованным счетам В кассу с расчетного счета поступили деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды Из кассы выдана заработная плата Выдано из кассы Леонову И.И. на командировку Начислена амортизация основных средств Начислена заработная плата работникам организации (основное производство) Отпущены в производство материалы Начислено органам социального страхования и обеспечения Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную на технологические нужды Из производства возвращены на склад отходы Из производства передана на склад готовая продукция
Итого: |
14200 12500
11200
8755
20000 14278
4000
575
32800 14279
11675
4264
9798
879
68274
|
|
|
Из журнала регистрации хозяйственных операций сводные данные по счетам занести в оборотную ведомость шахматной формы.
Таблица 18
Шахматная оборотная ведомость за январь 200_г.
Кредит счетов Дебет счетов
|
01 |
02 |
10 |
|
|
|
|
По дебету |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
Сн |
Ск |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По кредиту
|
Ок Сн Ск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: В оборотную ведомость заносятся сводные данные по корреспондирующим счетам, полученные по журналу регистрации операции.
Сальдо начальное (Сн) проставляется по входящим остаткам на счетах (табл. 16).Определяются обороты по дебету (Од) и кредиту (Ок) счетов. Сальдо конечное (Ск) исчисляется по формулам нахождения остатков на активных и пассивных счетах. О правильности произведенных подсчетов свидетельствует тождество итогов «на уголок».
По данным конечного сальдо по счетам составляется конечный бухгалтерский баланс.
Таблица 19
Конечный бухгалтерский баланс
Актив |
Пассив |
||||
№ п/п |
Статьи |
Сумма, руб, |
№ п/п |
Статьи |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
Баланс |
||||
Задание 8.
На основании данных таблицы 20:
составить бухгалтерский баланс на 1.01.200_г.;
открыть счета аналитического и синтетического учета;
заполнить журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерскими проводками;
разнести операции по счетам аналитического и синтетического учета;
составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета, сверить их итоги.
Таблица 20
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1.01.200_ г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
12248340 |
02 |
Амортизация основных средств |
1247289 |
10 |
Материалы |
242581 |
20 |
Основное производство |
579642 |
43 |
Готовая продукция |
891197 |
50 |
Касса |
11485 |
51 |
Расчетные счета |
400291 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
225400 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
925724 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1300000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
157653 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
214117 |
80 |
Уставной капитал |
6034325 |
83 |
Добавочный капитал |
2275048 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
3845428 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
925824 |
Таблица 21
Расшифровка остатка по субсчету 10-1 «Сырье и материалы»
№ п/п |
Наименование |
Ед. измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Пиломатериалы |
м3 |
52 |
950 |
49400 |
2 |
Древесно-волокнистые плиты (ДВП) |
м2 |
170 |
12 |
2040 |
3 |
Древесно-стружечные плиты (ДСП) |
м2 |
92 |
33 |
3036 |
4 |
Шпон |
м2 |
218 |
10 |
2180 |
5 |
Фурнитура |
комп. |
75 |
140 |
10500 |
6 |
Декоративно-бумажный слоистый пластик |
м2 |
175 |
108 |
18900 |
Итого: |
86056 |
||||
Таблица 22
Расшифровка остатка по субсчету 10-2
«Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»
№ п/п |
Наименование |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 2 |
Сушилка для посуды Мойка |
Шт. Шт. |
75 70 |
155 2070 |
11625 144900 |
Итого: |
156525 |
||||
Таблица 23
Расшифровка остатка по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Сомовский лесхоз |
75800 |
2 |
Оптовая база №2 |
93000 |
3 |
ЧП «Захаров» |
37200 |
4 |
Завод «Метиз» |
19400 |
Итого: |
225400 |
|
Таблица 24
Расшифровка остатка на счете 66
«Краткосрочные кредиты и займы»
№ п/п |
Название банка |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
«Воронеж» |
500000 |
2 |
«Петр 1» |
800000 |
Итого: |
1300000 |
|
За месяц совершены следующие хозяйственные операции.
Таблица 25
Хозяйственные операции за январь 200_г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
С расчетного счета перечислено: банку «Воронеж» |
250000 |
|
|
|
поставщикам: |
|
|
|
|
Сомовскому лесхозу |
50000 |
|
|
|
ЧП «Захаров» |
37200 |
|
|
|
заводу «Метиз» |
19400 |
|
|
2 |
На расчетный счет поступили деньги от покупателей |
600500 |
|
|
3 |
От поставщиков поступили материалы: |
|
|
|
|
от Сомовского лесхоза 100 м3 пиломатериала |
95000 |
|
|
|
от завода «Метиз» 50 комплектов фурнитуры |
7000 |
|
|
|
от ЧП «Захаров» 50 сушилок |
7750 |
|
|
|
от ЧП «Захаров» 50 моек |
103500 |
|
|
|
с оптовой базы №2: |
|
|
|
|
110 м2 ДВП |
1320 |
|
|
|
80 м2 ДСП |
2640 |
|
|
|
100 м2 шпона |
1000 |
|
|
|
150 м2 декоративно- бумажного слоистого пластика |
16200 |
|
|
4 |
На производство продукции со склада отпущено: |
|
|
|
|
92 м3 пиловочника |
87400 |
|
|
|
ДВП 200 м2 |
2400 |
|
|
|
ДСП 75 м2 |
2475 |
|
|
|
шпона 250 м2 |
2500 |
|
|
|
фурнитуры 90 комплектов |
12600 |
|
|
|
декоративно-бумажного слоистого пластика 145 м2 |
15660 |
|
|
|
сушилок 90 шт. |
13950 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
моек 90 шт. |
186300 |
|
|
5 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка «Воронеж» |
1200000 |
|
|
6 |
С расчетного счета перечислено в погашение кредита банку «Петр1» |
500000 |
|
|
7 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет налогов |
157653 |
|
|
8 |
Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы |
214120 |
|
|
9 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
195148 |
|
|
10 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
279800 |
|
|
11 |
Начислено органам социального страхования и обеспечения |
99608 |
|
|
12 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
102067 |
|
|
13 |
Приняты к оплате счета за электроэнергию, израсходованную на производственные нужды |
92405 |
|
|
14 |
Из производства принята на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
1325479 |
|
|
15 |
Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
36275 |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
Таблица 26
А
налитические
счета к счету 10 «Материалы»
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01.200-г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Наименование |
Ед. измерения Цена, руб. |
№ синтетического счета |
|||||
№ п/п |
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сальдо на 1.01200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|
|
|
Таблица 27
Аналитические счета к счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|||
Наименование |
|||
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|||
Наименование |
|||
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|||
Наименование |
|||
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|||
Наименование |
|||
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
Таблица 28
Аналитические счета к счету 66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
|||
Наименование |
|||
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
|
|||
Наименование |
|||
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сальдо на 1.01.200_г. |
|
|
|
Обороты за январь |
|
|
|
Сальдо на 1.02.200_г. |
|
|
Таблица 29
Оборотная ведомость по аналитическим счетам и счету 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. измерения |
Цена, руб. |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||||
Количество |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
Количество |
Сумма, руб. |
||||||
Количество |
Сумма, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 30
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
№ п/п |
Наименование заемщиков |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 31
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 31(а)
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|