Журнал господарських операцій (за грудень 2012 р.)

№

Зміст господарської операції

Дт.

Кт.

Сума

Супроводжувьні документи

На підприємство надійшли матеріали від постачальника

201

631

2550

641

631

510

До каси надійшла остання частина внесків засновників до статутного капіталу

301

46

6000

На поточний рахунок з каси направлені внески засновників до статутного капіталу

311

301

6000

З поточного рахунку погашена заборгованість перед постачальниками за матеріали, які надійшли

631

311

3060

На виробництво направлені матеріали (які надійшли останні) в повному обсязі для переробки

23

201

2550

З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на виплату заробітної плати та на відрядження

301

311

250+

3200

З поточного рахунку перерахована заборгованість по нарахуванням на заробітну плату

651

311

860

З поточного рахунку перерахована заборгованість по податках та зборах

641

311

840

З каси видана заробітна плата

661

301

2000

Депонування заробітної плати

661

662

1200

Депонована заробітна плата віднесена на поточний рахунок до банку

311

301

1200

З каси видані грошові кошти на відрядження

372

301

250

Згідно акту прийому – передачі відображено дохід від реалізації готової продукції сторонній організації

361

701

24000

701

641

4000

Списано готову продукцію з балансу підприємства по обліковим цінам

901

26

13700

Відображено фінансовий результат від реалізації готової продукції

79

701

901

79

13700

20000

Перераховано з поточного рахунку заборго-ваність перед постачальником на початок місяця

631

311

9500

Нарахована заробітна плата за місяць:

• адміністративному персоналу;

• робітникам.

92

661

10500

23

661

6400

Нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу (ставка ЄСВ 37 %):

92

651

3885

Нарахування на заробітну плату робітників (ставка ЄСВ 37 %):

23

651

2368

Відображено утримання з заробітної плати (адміністративного персоналу та робітників):

661

651

608,4

Утримання податку з доходу фізичної особи

661

641

2443,74

№

Зміст господарської операції

Дт.

Кт.

Сума

Супроводжувальні документи

Нарахування амортизації основних засобів (адміністративного призначення) за місяць (прямолінійним методом) при умові, що строк корисного використання 10 років; ліквідаційна вартість = 0 грн.

92

131

258,3

На поточний рахунок надійшла дебіторська заборгованість, яка була на початок місяця

311

377

1100

Віднесено на витрати підприємства піврічна підписка на газету “Все про бухгалтерський облік”

92

39

36

Відображено дохід від виконаної послуги

361

703

90000

703

641

15000

Відображено фінансовий результат від виконаної послуги

703

791

75000

Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ

92

372

50

641

372

10

До каси надійшов залишок грошових коштів від особи, яка знаходилась у відряджені

301

372

190

До поточного рахунку віднесені грошові кошти підзвітної особи, яка знаходилась у відряджені

311

301

190

Перерахунок ПДВ до бюджету

641.1

311

18480

Визначення фінансового результату

791

92

14729.3

981

641.1

13979,847

791

981

13979,847

791

441

52590,853

№

Дата

Зміст (номер) господарської операції

Дт

Кт

Сальдо на початок звітного періоду

31000

-

-

-

Сальдо на кінець звітного періоду

31000

-

№

Дата

Зміст (номер) господарської операції

Дт

Кт

Сальдо на початок звітного періоду

-

8000

1

22

-

258,3

Сальдо на кінець звітного періоду

-

8258,3

№

Дата

Зміст (номер) господарської операції

Дт

Кт

Сальдо на початок звітного періоду

8000

-

1

1(a)

2550

-

2

5

-

2550

Сальдо на кінець звітного періоду

8000

-