Тема 1. Финансы как основная экономическая категория профиля «Финансы и кредит».

Понятие финансов возникло с зарождением государства. Государство уже в рабовладельческом обществе выполняло некоторые общественные функции: содержание войска для охраны границ, обеспечение общественного порядка.

Изначально понятие «финансы» рассматривалось только в плоскости формирова­ния, а в дальнейшем и использования денежных фондов для удовлетворения государст­венных нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные фи­нансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финан­сы (финансы органов местного самоуправления).

Для публичных финансов характерными признаками являются:

• денежный характер отношений;

• безвозмездный и безвозвратный характер платежей хозяйствующими субъ­ектами и населением в государственные и местные бюджеты, а также во внебюджетные фонды;

• принудительная со стороны государственных органов и органов местного самоуправления форма денежных отношений с хозяйствующими субъектами и населени­ем (государство и органы местного самоуправления в форме правовых актов устанавли­вают систему обязательных платежей и меры воздействия к указанным субъектам в слу­чае нарушения последними установленного порядка);

• отношения перераспределения уже распределённого совокупного общест­венного продукта в его денежной форме

• создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Развитие крупномасштабного товарного производства, связанное с возникновением национальных и транснациональных организаций корпоративного типа (с долевой акцио­нерной формой уставного капитала), повлекло за собой совершенствование методов, спо­собов мобилизации, использования, распределения денежных средств между различными участниками воспроизводственного процесса.

Отличительным признаком финансовых отношений является и то, что процесс пе­рераспределения совокупного общественного продукта сопровождается созданием раз­личных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называ­ются централизованными фондами, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйст­вующих субъектов, домохозяйств, - децентрализованными.

Из доходов от различных видов деятельности хозяйствующих субъектов формиру­ются специальные фонды денежных средств в виде накоплений амортизационных отчис­лений, задолженности по заработной плате, платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также прибыли, часть которой через налоговую систему поступает в распоряжение госу­дарственных органов и органов местного самоуправления, а оставшаяся часть идёт на расширенное воспроизводство, накопление и распределяется в виде предпринимательско­го дохода, дивидендов и т.п.

Необходимо отметить, что формирование указанных фондов носит строго регла­ментированный характер, и это является ещё одним отличительным признаком финансо­вых отношений.

В распределении совокупного общественного продукта участвует и население, получая свою долю в форме заработной платы, предпринимательского дохода, дивидендов и других форм перераспределения. Кроме того, население участвует в формировании цен­трализованных фондов денежных средств посредством уплаты налогов, других платежей, носящих обязательный характер. Эта система денежных отношений, связанных с форми­рованием и использованием доходов и расходов населения, также является сферой финан­совых отношений.

Особую значимость в этом распределительном процессе приобретают вопросы движения денежных средств, обособленные от движения товаров. Они сопряжены как с различными формами кредита, так и с распределением и перераспределением стоимости совокупного общественного продукта между различными субъектами, каждый из которых претендует на получение определённой доли в произведённом продукте в соответствии с действующими правовыми нормами или обычаями делового оборота, что и является соб­ственно сферой финансовых отношений.

Эти отношения могут возникнуть:

• по поводу перераспределения дохода общества в пользу одного из участников;

• для обеспечения адекватного исполнения государством функций, в которых нуждается общество;

• в процессе неэквивалентного обмена на основе долговых обязательств в условиях неопределенности и риска.

Для наглядности представим национальную экономику в виде системы элементов – хозяйствующих субъектов, включая финансовых посредников, государства и их взаимосвязей. Они могут быть денежными, когда деньги опосредуют движение материальных активов в эквивалентных сделках купли-продажи. В результате таких сделок не происходит перераспределения доходов общества в пользу одного из субъектов за счет другого, а следовательно не существует и финансов как механизма такого перераспределения. Финансовые взаимосвязи между субъектами общества возникают в ситуации, когда деньги перемещаются без эквивалента в виде материальных или денежных активов лишь на основе обязательств одной из сторон сделки. Так, население и предприятия платят налоги государству в денежной форме в обмен на обязательство государства выполнять свои функции. В результате этих сделок происходит перераспределение доходов общества в пользу одного из партнеров по сделке. Аналогичным подтверждением являются, например, форвардные и фьючерсные сделки.

Если форма активов меняется с денежной на товарную при эквивалентном обмене, то это отношения бесспорно денежные, но вряд ли их можно назвать финансовыми.

Современные финансовые рынки на три четверти совершают спекулятивные операции, в которых денежные выигрыши одного возникают за счет проигрыша другого, поэтому назвать их финансовыми вполне оправдано. Так включается финансовый механизм содержания одной части общества за счет другой. Разница только в том, что отношения с государством по поводу выплаты налогов императивные, а при спекуляции на рынках производных финансовых инструментов эти отношения возникают добровольно.

Таким образом, финансы как экономическая категория представляет собой систему экономических денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств государства и субъектов, участвующих в создании совокупного общественного продукта.

Если деньги – всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсов производителя, то финансы (в категорийном понятии) – это стоимостная категория, но не просто деньги, а совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством.

Финансовые отношения многообразны. Они связаны с денежными отношениями, которые возникают:

• между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;

• между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями при созда­нии совместных фондов денежных средств и их использовании;

• между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного само­управления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов;

• внутри хозяйствующих субъектов при формировании и использовании целевых фондов денежных средств;

• между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами;

• между гражданами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов.