Тема 6. Облік операцій з кредитування

Ризик - відношення інвестора до можливості заробити або втратити гроші.

Овердрафт – 1) від’ємний залишок (сальдо) на поточному рахунку, інколи набуваючої статус позики.; 2) короткостроковий кредит, при якому позичальник має поновлювальне право на здійснення оплати платіжних документів понад залишок коштів на розрахунковому рахунку, відкритому у комерційному банку, в межах ліміту, що встановлюється останнім. 3) короткостроковий кредит, що надається банком у разі перевищення суми операцій за платіжною карткою встановленого витратного ліміту;4) короткостроковий кредит, що надається банком клієнту понад його залишок на поточному рахунку в банку шляхом дебетування його поточного рахунка в межах сум, що визна¬чаються відповідними розрахунками за методикою, встанов¬леною банком; 5) форма короткострокового кредиту, що надається банком надійному клієнту понад його залишку на поточному рахунку у цьому банку в межах заздалегідь обумовленої суми.

Кредитна операція - вид активних банківських операцій, пов'язаних із розміщенням залучених банком коштів шляхом їх надання в тимчасове користування або прийняттям зобов'язань про надання коштів у тимчасове користування за певних умов, а також надання гарантій, поручительств, акредитивів, акцептів, авалів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, фінансового лізингу, видача кредитів у формі врахування векселів, у формі операцій репо, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодо повернення заборгованої суми, а також на зобов'язання щодо сплати процентів та інших зборів із такої суми (відстрочення платежу).

Кредит — позичковий капітал банку у грошовій формі, що передається позичальнику в тимчасове користування на умовах забезпе¬ченості, повернення, строковості та платності.

Факторинг — 1) різновид торговельно-комісійної операції, яка поєднується з кредитуванням оборотного капіталу клієнта. В основу опе¬рацій факторингу покладається купівля банком рахунків-фактур клієнта на певних умовах; 2) продаж дебіторської заборгованості підприємства на користь факторингової компанії чи комерційного банку раніше строку її погашення з дисконтом (скидкою) з її номінальної вартості; 3) послуга банку, згідно з якою банк купує дебіторські рахунки, зв’язані з постачанням товарів або наданням послуг. Під час цього у зобов’язання банку включаються, як правило, не тільки стягнення боргів, але і функції по обслуговуванню боргу: аналіз кредитної спроможності боржників, інкасування, залікові операції, приймання на себе ризику несплати та ін. Клієнт, що продав дебіторський борг, отримує від банку гроші у розмірі 80-90% суми боргу; залишені 10-20 % суми банк тимчасово стягує у вигляді компенсації ризику до погашення боргу. Після погашення боргу банк повертає стягнену суму клієнту. За факторингові операції банк стягує з клієнта плату, яка складається з комісії за послуги по обслуговуванню боргу та позичкового відсотка, нарахованого на виданий клієнту аванс.

Комерційний кредит – 1) надається підприємствами – виробниками товарів, робіт та послуг своїм клієнтам (покупцям) і полягають у продажу товару, здійсненню робіт або наданню послуг з відкладенням завершуючого, повного розрахунку на визначений термін і під відсоток; 2) кредит, що надається у товарній формі продавцями покупцям у вигляді відстрочки платежу за продані товари.

Державний кредит — кредит, наданий державою юридичним особам з державною користю. Формами державного кредиту є позички і казначейські зобов'язання. Як економічна категорія державний кредит поєднує в собі фінансові та кредитні відносини. Як ланка фінансової системи він обслуговує формування і використання централізованих грошових фондів держави. Це зумовлюється тим,що Державний кредит - це відносини вторинного розподілу ВВП.

Міжнародний кредит — це форма руху позикового капіталу у сфері міжнародних економічних відносин, де кредиторами і позичальниками виступають суб'єкти різних країн. Суб'єктами цих відносин виступають приватні фірми, комерційні банки, кредитні організації, нефінансові заклади, держави та державні органи, а також регіональні міжнародні банки розвитку, міжнародні фінансові інститути.