ЗАДАЧА 1

Необхідно розрахувати річну суму податку з власників транспортних засобів для наземного транспортного засобу

Умови задачі

Об'єктом оподаткування є автомобіль легковий (код 8703) з об’ємом двигуна 1600 куб. см.

Розв'язання

Ставка податку з власників транспортних засобів для назем-ного транспорту встановлюється з розрахунку на кожні 100 куб.см об'єму двигуна. Тому розрахунок проведемо за формулою 26:

ПТ = О/100*Ст , (26)

де ПТ ─ податок з власників транспортних засобів;

О ─ об'єм циліндрів двигуна;

Ст ─ ставка податку з власників транспортних засобів, яка для даного об'єму циліндрів двигуна становить 5 грн за 100 куб.см (табл. 11.1).

ПТ = 1600/100*5 грн = 80 грн.

Висновок: річна сума податку з власників транспортних засобів становить 80 грн.

ЗАДАЧА 2

Необхідно розрахувати річну суму податку з власників транспортних засобів для водного транспортного засобу.

Умови задачі

Об'єктом оподаткування є човен моторний з довжиною корпусу 7 м.

Розв'язання

Ставка податку з власників транспортних засобів для водного транспорту встановлюється з розрахунку на кожні 100 см довжини корпусу. Розрахунок проведемо за формулою 27:

ПТ = Д/100*Ст, (27)

де ПТ ─ податок з власників транспортних засобів;

Д ─ довжина корпусу човна;

Ст ─ ставка податку з власників транспортних засобів, яка для даної довжини становить 7 грн зі 100 см довжини (табл. 11.1).

ПТ = 700/100*7 грн = 49 грн.

Висновок: річна сума податку з власників транспортних засобів становить 49 грн.

Умови задачі

Сільськогосподарське підприємство ─ виробник протягом поточного року має такі зареєстровані транспортні засоби:

• трактори колісні (код 8701) з об'ємом циліндрів двигуна 3000 куб. см ─ 5 шт.;

• автобуси для перевезення 14 людей (код 8702) з об'ємом циліндрів двигуна 3500 куб. см ─ 3 шт.;

• автомобілі вантажні (код 8704) з об'ємом циліндрів двигуна 8500 куб. см ─ 10 шт.;

• автомобілі легкові (код 8703) з об'ємом циліндрів двигуна 1200 куб. см ─ 6 шт.

Розв'язання

1 Річна сума податку становить (формула 28):

ПТ = ПТтр + ПТавт + ПТв + ПТл, (28)

де ПТ ─ загальна сума податку з власників транспортних засобів;

ПТтр ─ податок з власників транспортних засобів за трактори;

ПТавт ─ податок з власників транспортних засобів за автобуси;

ПТв ─ податок з власників транспортних засобів за вантажні автомобілі;

ПТл ─ податок з власників транспортних засобів за легкові автомобілі;

2 Ставка податку для тракторів колісних становить 2,5 грн за 100 куб. см. Сільськогосподарське підприємство ─ виробник за трактори колісні сплачує 50% податку. Розрахунок податку проводимо згідно з формулою 26:

ПТтр = 3000/100*2,5 грн.0,5 = 37,50 грн.

ПТтр = 37,50 грн.*5 шт. = 187,50 грн.

3 Ставка податку на автобуси для перевезення людей з кількістю місць не менше десяти становить 5 грн зі 100 куб. см. Сільськогосподарське підприємство ─ виробник за названий вид транспорту сплачує 50% податку:

ПТавт = 3500/100*5 грн 0,5 = 87,50 грн.

ПТавт = 87,50 грн *3 шт. = 262,50 грн.

4 Ставка податку для автомобілів вантажних із об'ємом циліндрів двигуна від 8201 куб. см до 15000 куб. см становить 20 грн зі 100 куб. см. Сільськогосподарське підприємство не користується пільгою для названого виду автомобільного транспорту:

ПТв = 8500/100*20 грн = 1700 грн.

ПТв = 1700 грн *10 шт. = 17000 грн.

5 Ставка податку для автомобілів легкових із об'ємом циліндрів двигуна від 1001 куб. см до 1500 куб. см становить 4 грн

зі 100 куб. см. Сільськогосподарське підприємство не корис-тується пільгою для названого виду автомобільного транспорту:

ПТл = 1200/100*4 грн = 48 грн.

ПТл = 48 грн* 6 шт. = 288 грн.

Загальна сума податку, розрахована за формулою 28, становить:

ПТ = 187,50 + 262,5 + 17000 + 288 = 17738 (грн).

Податок на прибуток

Визначити сплачений податок на прибуток та суму ПДВ, сплачену до бюджету на основі даних про роботу підприємства у звітному кварталі:

нараховано заробітну плату робітникам - 1884 тис. грн, адміністративному персоналу - 1088 тис. грн. Відрахування з заробітної плати 1095 тис. грн;

придбано матеріали для виробництва на суму 2 592 тис. грн (з ПДВ)

залишок матеріалів на складі на початок періоду на суму 156 тис. грн, на кінець періоду - на суму 2080 тис. грн;

оплачено послуги консалтингової фірми - 456 тис. грн (з ПДВ);

сплачено податок на землю - 48 тис. грн;

сплачено податок з власників транспортних засобів - 11 тис. грн;

амортизація - 145 тис. грн;

договірна ціна продукції (з ПДВ) - 6 450 тис. грн.

Розвязок:

ПК=2592/6 + 456/6 = 432 + 76 = 508 тис.грн.

ПЗ = 6450/6 = 1075 тис.грн.

Сума ПДВ = ПЗ – ПК = 1075 – 508 = 567 тис.грн.

Розрахунок податку на прибуток:

Витрати на придбання матеріалів для виробництва без ПДВ = 2592/1,2 = 2160 тис.грн.

Договірна ціна продукції без ПДВ = 6450/1,2= 5375 тис.грн

Послуги консалтингової фірми без ПДВ = 380 тис.грн.

Приріст залишку матеріалів на складі = 2080-156 = 1924 тис.грн.

ПнП = (6450- (1884+1088+1095+2592-1924+456+48+11+567)-145)*0,25= 122 тис.грн.