
- •2.Акцизний податок
- •4.Фыксований Сыльскогосподарський податок Методичні вказівки для виконання роботи
- •5.Податок на доходи фіз. Осіб Методичні вказівки для виконання роботи
- •6.Спрощена система оподаткування
- •7.Плата за землю
- •Перелік питань до екзамену (заліку) з дисципліни “Податкова система”.
- •Розкрийте сутність поняття “податки” та охарактеризуйте їх функції.
- •Дайте характеристику основним елементам податку.
- •Назвіть та охарактеризуйте класифікаційні ознаки податків.
- •Розкрийте сутність поняття “податкова система”, охарактеризуйте структуру та принципи побудови податкової системи України.
- •Охарактеризуйте поняття “податкова робота”, назвіть її елементи та назвіть суб’єктів податкової роботи в Україні.
- •Дайте характеристику структурі органів дпс України та розкрийте їх функціональне призначення.
- •Розкрийте сутність податку на додану вартість та охарактеризуйте його ключові елементи.
- •Охарактеризуйте порядок обчислення та сплати податку на додану вартість.
- •Назвіть та охарактеризуйте ключові елементи акцизного податку.
- •Охарактеризуйте платників, ставки та об’єкт оподаткування мита.
- •Розкрийте сутність податку на прибуток та охарактеризуйте його ключові елементи.
- •Стаття 133. Платники податку
- •Стаття 134. Об'єкт оподаткування
- •Охарактеризуйте порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємств.
- •Розкрийте сутність податку з доходів фізичних осіб та охарактеризуйте його ключові елементи.
- •Стаття 162. Платники податку
- •Стаття 163. Об'єкт оподаткування
- •Стаття 164. База оподаткування
- •Охарактеризуйте порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб.
- •Розкрийте сутність фіксованого сільськогосподарського податку та охарактеризуйте його особливості.
- •Охарактеризуйте порядок оподаткування доходів суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб.
- •Охарактеризуйте порядок оподаткування доходів суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб.
- •Розкрийте особливості сплати земельного податку в Україні.
- •Назвіть та охарактеризуйте елементи збору за спеціальне використання води.
- •Охарактеризуйте порядок нарахування та сплати збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Розкрийте сутність та охарактеризуйте елементи плати за користування надрами.
- •Охарактеризуйте призначення та роль державних цільових фондів
- •Дайте характеристику системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.
- •Дайте характеристику основним елементам єдиного соціального внеску.
- •Розкрийте сутність збору за першу реєстрацію транспортного засобу та охарактеризуйте його особливості.
Розкрийте сутність податку на додану вартість та охарактеризуйте його ключові елементи.
Пода́ток на до́дану ва́ртість (ПДВ) (англ. Value Added Tax (VAT), рос. налог на добавленную стоимость (НДС)) — непрямий багатоступінчастий податок, що збирається частково або повністю звільняється від податку на додану вартість.
Платники ПДВ: юридичні та фізичні особи, які здійснюють від свого імені виробничу або іншу підприємницьку діяльність на території України залежно від форм власності та мають індивідуальний податковий номер.
Основним законодавчим актом, що визначає механізм справляння та сплати ПДВ в Україні, є Закон України "Про податок на додану вартість" від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями). Відповідними статтями цього закону встановлені основні елементи податку на додану вартість, до яких відносяться: платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги
Охарактеризуйте порядок обчислення та сплати податку на додану вартість.
Платники податку зобов'язані вести окремий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об'єктами оподаткування та звільнених від оподаткування.
Зведені результати такого обліку відображаються у податкових деклараціях, форма і порядок заповнення яких визначаються відповідно до закону.
Платник податку веде реєстр отриманих та виданих податкових накладних у документальному або електронному вигляді за його вибором, у якому зазначаються порядковий номер податкової накладної, дата її виписки (отримання), загальна сума та сума нарахованого податку, а також реєстраційний номер платника податку продавця, який надав податкову накладну такому платнику податку.
Податкове зобов'язання - загальна сума податку, одержана платником податку в звітному періоді.
Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
- або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку;
- або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку.
Податковий кредит — сума на яку платник має право зменшити податкове зобов 'язання звітного періоду.
Датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається:
1. дата здійснення першої з подій:
- або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;
- або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг);
2. для операцій із імпортом товарів (супутніх послуг) - дата сплати податку по податкових зобов'язаннях;
3. Суми податку, що підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначаються як різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з будь-якою поставкою товарів (робіт, послуг) протягом звітного періоду, та сумою податкового кредиту звітного періоду.
Сплата податку провадиться не пізніше двадцятого числа місяця, що настає за звітним періодом.