1.ПДВ

ПДВ = ПЗ - ПК

де ПДВ – податок на додану вартість;

ПЗ – податкове зобов’язання;

ПК – податковий кредит.

2.Акцизний податок

АП = С * К

АП – сума акцизного податку

С – ставка акцизного податку

К – кількість товарів у фізичних одиницях виміру

Мито – непрямий податок на споживання, який стягується з товарів, що переміщуються через митний кордон України.

M = Si * МВ,

де М – мито

Si – ставка мита

МВ – митна вартість товару (продукції)

M_з = S_мз * МВ

де М_з – митний збір

S_мз – ставка митного збору

МВ – митна вартість товару (продукції)

ПДВ = (МВ + М) * S_ПДВ

де МВ – митна вартість товару (продукції)

М – мито

S_ПДВ – ставка ПДВ

4.Фыксований Сыльскогосподарський податок Методичні вказівки для виконання роботи

Платниками податку можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Базовим податковим (звітним) періодом для податку є календарний рік.

Сплата ФСП проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку, у таких розмірах:

а) у I кварталі - 10 відсотків;

б) у II кварталі - 10 відсотків;

в) у III кварталі - 50 відсотків;

г) у IV кварталі - 30 відсотків.

5.Податок на доходи фіз. Осіб Методичні вказівки для виконання роботи

Загальний оподатковуваний дохід – це будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Загальний місячний оподатковуваний дохід складається із суми оподатковуваних доходів, нарахованих (виплачених, наданих) протягом такого звітного податкового місяця.

Загальний річний оподатковуваний дохід дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року.

Ставка податку на доходи фізичних осіб у вигляді заробітної плати становить 15% бази оподаткування

При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати сума податку визначається:

ПДФО_ЗП = (ЗП – ЄСВ) * S_ПДФО,

де ПДФО_ЗП – сума податку на доходи фізичних осіб, що створюється при нарахуванні заробітної плати;

ЗП – загальний місячний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати

ЄСВ – розмір єдиного соціального внеску (3,6%)

S_ПДФО – ставка податку на доходи фізичних осіб

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати

Розмір податкової соціальної пільги: 100%, 150% та 200%від прожиткового мінімум

6.Спрощена система оподаткування

Платники єдиного податку

Перша група – фізичні особи-підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках або здійснюють господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150 тис. грн.

Друга група – фізичні особи-підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб, а обсяг доходу не перевищує 1 млн. грн. та здійснюють господарську діяльність з надання послуг, в тому числі і побутових, платникам єдиного податку або населенню.

Третя група – фізичні особи-підприємці, які протягом календарного року не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб, а обсяг доходу не перевищує 3 млн. грн.

Четверта група – юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року середньооблікова чисельність працівників не перевищує 50 осіб, а обсяг доходу не перевищує 5 млн. грн.

Ставки єдиного податку для юридичних осіб

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності на календарний місяць:

1. для першої групи платників єдиного податку – у межах від 1% до 10% розміру мінімальної заробітної плати*;

2. для другої групи платників єдиного податку – у межах від 2% до 20% розміру мінімальної заробітної плати*;

Відсоткова ставка єдиного податку для третьої та четвертої групи платників єдиного податку встановлюється у розмірі:

1. 3% доходу – уразі сплати податку на додану вартість;

2. 5% доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

* Відповідно до законодавства України