1.3 Інформація для проведення фінансового аналізу

Основою для зовнішнього фінансового аналізу є відкрита фінансова звітність підприємства:

- Форма №1 «Баланс» - відображає активи, зобов’язання і капітал підприємства на певну дату;

- Форма №2 «Звіт про фінансові результати» - містить дані про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства за звітний та попередній періоди;

- Форма №3 «Звіт про рух грошових коштів» - відображає надходження та витрачання коштів у звітному періоді за операційними, інвестиційними та фінансовими напрямками діяльності підприємства;

- Форма №4 «Звіт про власний капітал»

- Примітки до фінансової звітності.

Дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку надаються керівництву підприємства для прийняття відповідних рішень щодо витрат: за видами виробів (робіт, послуг), за місцями виникнення (виробничі підрозділи), за класифікаційними ознаками (постійні, змінні), за калькуляційними статтями, за економічними елементами та ін.

Невід’ємною умовою бухгалтерського обліку є документальне оформлення кожної господарської операції. З метою поглибленого аналізу фінансового стану підприємства вибірково на запит можна скористатися даними з первинних документів оборотних відомостей з аналітичними та синтетичними рахунками: наприклад про повну чи часткову інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей; коштів та розрахунків; про структуру кредиторської і дебіторської заборгованості за видами, термінами оплати, носіями,

Тема 2. Горизонтальний та вертикальний аналіз бухгалтерського балансу

2.1 Горизонтальний аналіз

Горизонтальний аналіз полягає в побудові однієї чи кількох аналітичних таблиць, в якій абсолютні балансові показники доповнюються відносними темпами зростання (спадання). Цінність результатів горизонтального аналізу суттєво знижується в умовах інфляції, але дані добре використовувати при міжгосподарських порівняннях.

Мета горизонтального аналізу полягає в тому, щоби виявити асболютні та відносні зміни величин різних статей балансу за певний період часу і дати оцінку цим змінам.

Ланцюговий темп приросту показника (%) розраховується за наступною формулою:

(1)

Для розрахунку базового темпу приросту показника (%) використовується майже аналогічна формула до тої, за допомогою якої розраховується ланцюговий темп зростання. Відмінність полягає в тому, що в знаменнику використовується загальна сума доходів (видатків) базового року.

(2)

2.2 Вертикальний аналіз

Мета вертикального аналізу полягає в розрахунку питомої ваги окремих статей в підсумку балансу та оцінка його змін.

Позитивна риса вертикального аналізу – відносні показники в цій таблиці вирівнюють негативний вплив інфляційних процесів.

Вертикальний та горизонтальний аналіз взаємодоповнюють один одного і на їх основі будують порівняльний аналітичний баланс.