18.Задачи учета денежных средств.

Основными задачами УДС является:

1. Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

2. Повседневный оперативный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

3. Контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

4. Контроль за правильным и своевременным расчетом с бюджетом, банком, персоналом;

5. Контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

6. Своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения возможности образования просроченной задолженности.

19.Учет кассовых операций.

Для приема, хранения и расходование наличных денег, для осуществления расчетов с рабочими и служащими по оплате труда, для выдачи пенсий, пособий и т.д. предприятие имеет кассу.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым банком по соглашению с руководством предприятия.

Поступление денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, а в замен клиенту выдается квитанция, как подтверждение о внесении денег. Расход денег осуществляется на основе расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей, заявлений на выдачу наличных денег. Все приходные и расходные ордера регистрируются в журнале регистрации ордеров.

В кассе ведется кассовая книга, записи в которой производятся в двух экземплярах под копирку. Второй отрывается и служит отчетом кассира за день. В конце дня в кассовой книге итоги подсчитываются и выводится остаток на конец дня.

Для учета наличия и движения наличных денег в кассе применяется счет 241. По отношению к балансу счет активный. По экономическому содержанию счет относится к средствам. На 1 января и на каждое число каждого месяца счет имеет дебетовый остаток, который показывает остаток денежных средств на начало месяца. Оборот по дебету отражает поступление денежных средств. Оборот по кредиту отражает списание денежных средств. Учетным регистром по счету 241 служит журнал – ордер №1 и ведомость №1.

Помимо денежных средств в кассе предприятия могут храниться ценные бумаги(почтовые марки, путевки в дома отдыха и т.д.) и бланки строгой отчетности.

Не реже 1-го раза в месяц проводится инвентаризация кассы в присутствии кассира. Полностью проверяются наличные деньги, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Результат инвентаризации оформляется актом. При наличии денежных средств в кассе без оформленного документа они оформляются как излишки и зачисляются в доход предприятия. При недостачи все списывает на материально – ответственное лицо.

20.Учет операций по текущему счету.

Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс.

Выдача денег и безналичные перечисления с этого счета осуществляется на основании приказа предприятия – владельца счета или с его согласия (акцепт), в особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.

Для открытия текущего счета в банк представляются следующие документы:

• Заявление об открытия счета;

• Устав или копия устава;

• Карточка с образцами подписи лиц, которым представлено право подписи денежных документов и оттисками печати предприятия;

• Справка о постановки на учет в налоговых органах, пенсионном счете.

Списание и зачисление средств на расчетный счет осуществляется на основании следующих документов:

• Объявление на взнос наличными;

• Платежное поручение.

Расчеты между предприятиями могут осуществляться платежными требованиями, платежными поручениями, аккредитивами, расчетными чеками.

В установленные сроки банк выдает предприятию для сверки выписки с его текущего счета, к которому прилагаются оправдательные документы. В бухгалтерии проверяют соответствие сумм в выписках суммам оправдательных документов и затем проставляют на выписках корреспонденцию счетов.

Для учета денежных средств на текущем счете применяется счет 242 « Текущие счета в национальной валюте» - активен, относится к средствам, сальдо дебетовое, оборот по дебету – поступление средств, оборот по кредиту – списание. Учетным регистром служит журнал – ордер №2 и ведомость №2.