Видатки установи
Касові Фактичні
Платіжні документи, за якими здійснюється вибірка коштів з реєстраційних, особових, пото- чних рахунків
Первинні документи, що є під- ставою для зазнавання фактич- них видатків установи
Виписка органу Державного казначейства (установи банку)
Меморіальні ордери
№ 4, 5, 6, 8, 12, 13
Картка аналі- тичного обліку касових
витрат
Меморіаль- ний ордер
№ 2
Картка аналітичного обліку фактичних витрат
Звіт про виконання кошторису
Рис.2.6 – Загальна схема руху облікової інформації щодо обліку видатків установи
Основні бухгалтерські проведення з обліку касових видатків подано в таблиці 2.5.
№
з/п
Зміст
господарських
операцій
Кореспонденція
рахунків
Дт
Кт
1
2
3
4
Облік
касових
видатків
загального
фонду
1
Одержано
до
каси
готівку
для
виплати
заробітної
плати,
грошового
забезпечення,
стипендій
і
видати
коштами
підзвітним
особам
301
321
2
Перераховано
ЄСВ
65
321
3
Перераховано
суми
постачальникам
згідно
з
пред'явленими
рахун-
ками
за
придбані
матеріальні
цінності:
– у
порядку
планових
платежів
361
321
– шляхом
попередньої
оплати
364
– шляхом
надходження
матеріальних
цінностей
675
4
Перераховано
суми
оплати
за
комунальні
послуги
й
енергоносії
675
321
Продовження таблиці 2.5
1 |
2 |
3 |
4 |
Облік касових видатків спеціального фонду |
|||
1 |
Одержано до каси готівку для виплати заробітної плати, грошового забез- печення, стипендій і видачі коштами підзвітним особам |
301 |
323 |
2 |
Перераховано ЄСВ |
65 |
323 |
3 |
Здійснено оплату постачальникам за товарно-матеріальні цінності та надані послуги: |
|
|
науковими бюджетних установами |
631 |
323, 324, 326 |
|
у порядку планових платежів |
361 |
||
шляхом попередньої оплати |
364 |
||
шляхом надходження матеріальних цінностей |
675 |
||