Учет авансов

Для учета расчетов по авансам «1С:Бухгалтерией 8» используется реквизит «Счет авансов», имеющийся в формах документов учета расчетов с контрагентами и в формах банковских и кассовых документов (банковские и кассовые документы доступны через ме­ню «Банк» и «Касса»).

При вводе документов этот реквизит может заполняться «1С:Бухгалтерией 8» автоматически на основании данных, хра­нящихся в регистре сведений «Счета расчетов с контрагентами». Реквизит затем может быть изменен пользователем.

Но если пользователь откажется от заполнения реквизита «Счет авансов» в указанных документах, то «1С:Бухгалтерия 8» не бу­дет вести учет авансов обособленно от прочих расчетов с контрагентами.

Как уже говорилось, расчеты с контрагентом могут вестись с разной степенью детализации: в целом по договору или по расчетным документам.

При формировании проводок по документу наличие аванса будет определяться с учетом заданной степени детализации.

Для оценки того, возник ли при проведении расчетов с контр­агентом аванс, «1С:Бухгалтерия 8» будет анализировать долг по счету учета расчетов с контрагентом, указанному в документе. Анализ долга проводится или в разрезе договора контрагента, или по конкретному документу, указанному в соответствующем рек­визите. Если по этому счету долг погашается полностью, то оста­ток оплаты зачитывается как аванс и указывается на счете учета расчетов по авансам. Если же счет расчета по авансам не задан, то вся сумма по операции будет проведена по счету учета расчетов с контрагентом.

Банковские и кассовые документы, а также документ «Авансовый отчет» в части оплаты поставщикам могут автоматически опреде­лять состояние взаиморасчетов с контрагентами и распределять получаемые или перечисляемые суммы на погашение имеющейся задолженности и авансы. При возврате денежных средств по­ставщиком в первую очередь анализируется счет авансов, указан­ный в документе, и если по этому счету был отражен аванс, то этот аванс погашается, а оставшаяся часть оплаты регистрируется по счету расчетов с поставщиком и увеличивает задолженность по договору.

 

Расчеты с контрагентами в валюте

Все документы по договору с расчетами в иностранной валюте должны оформляться только в валюте договора. При проведении документов по договорам с расчетами в валюте создаются про­водки в гривне и валютной суммой, и производится переоценка валютных остатков на счетах, которые используются в проводках.

Полученная курсовая разница отражается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов (74 «Прочие доходы») или прочих расходов (85 «Прочие расходы»).

Активы, доходы и расходы при поступлении и реализации това­ров и услуг в части, относящейся к зачтенным авансам, прини­маются к бухгалтерскому учету по курсу аванса, а не по курсу на дату признания дохода или расхода.

В налоговом учете по налогу на прибыль курсовая разница от переоценки авансов в иностранной валюте продолжает начислять­ся в ранее действующем порядке.

 

Корректировка задолженности

Для корректировки взаиморасчетов с контрагентами предназна­чен документ «Корректировка долга» (меню «Покупка» («Прода­жа») — «Взаиморасчеты» — «Корректировка долга»).

 

 

В данном документе предусмотрены следующие виды операции:

         Проведение взаимозачета;

         Перенос задолженности;

         Списание задолженности.

Вид операции «Списание задолженности» используется для спи­сания долга в случае признания его безнадежным, а также в слу­чаях, когда погашение задолженности производится не денежны­ми средствами.

Вид операции «Перенос задолженности» используется для пере­регистрации задолженности с одного контрагента для другого или с одного договора контрагента на другой.